Дата публикации: 06.05.2014 01:10 (архив)
Приказом Минфина России от 12.11.2013 № 107н утверждены Правила заполнения реквизитов поручений на уплату налогов и других платежей в бюджет. Документ вступил в силу 04.02.2014 года.
Правилами предусмотрено обязательное заполнение всех реквизитов распоряжений о переводе денежных средств, в частности, указание уникального идентификатора начислений (УИН). Данный идентификатор формируется администратором доходов федерального бюджета. УИН для каждого платежа, платежного поручения имеет своё уникальное значение. Представители кредитных организаций обязаны указывать УИН, если он есть в распоряжении клиента.
До 31 марта 2014 года этот показатель проставлялся в реквизите «Назначение платежа» (поле 24). После 31 марта 2014 г. — в реквизите «Код» (поле 22) платежного поручения. При невозможности указать конкретное значение УИН в реквизите «Код» ставится ноль «0».
Есть некоторые особенности в проставлении кода УИН.
Так, при перечислении сумм налогов (сборов), исчисленных юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями самостоятельно на основании налоговых деклараций (расчетов), идентификатором начислений является код бюджетной классификации (КБК), который отражается в поле 104 платежного поручения. УИН при уплате налоговых платежей указанными налогоплательщиками не формируется. Однако в связи с необходимостью обязательного заполнения всех реквизитов распоряжения с 31.03.2014 юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями в реквизите «Код» (поле 22) «платежки» указывается — «0».
Налогоплательщики — физические лица уплачивают имущественные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц, транспортный налог) на основании налогового уведомления и приложенного к нему платежного документа (извещения) по форме N ПД (налог). Данные документы заполняются налоговым органом. При этом в качестве УИН в платежном документе указывается индекс документа.
Физическое лицо может перечислить налоговые платежи в бюджетную систему, не получив уведомление налогового органа. Какое значение УИН проставляется в платежном документе?
1. Гражданин формирует платежный документ самостоятельно, используя электронный сервис «Заплати налоги» сайта ФНС России www.nalog.ru. Вместо УИН в «платежке» автоматически ставится индекс документа.
2. Гражданин, зная сумму налога к уплате, может самостоятельно заполнить платежное поручение в кредитном учреждении. В этом случае индекс документа и УИН не проставляются, поскольку по данным обязательным платежам идентификатором начислений является КБК, а идентификатором плательщика — ИНН и КПП. При этом в платежном документе (извещении) обязательно указание фамилии, имени, отчества физического лица, а также адреса места жительства или места пребывания (при отсутствии у физического лица места жительства).
Содержание страницы
- Что такое УИН
- Значение составляющих идентификатора
- Правовая база
- Для чего нужен УИН
- Как получить идентификатор
- Когда в коде УИН нет необходимости
- Особенности указания кода при различных типах платежей
Заполняющий платёжное поручение нередко наталкивается на поле №22, и сразу возникает вопрос: что это за «код УИН» и откуда его взять? Сразу хотим успокоить — нужен он далеко не всегда (вернее, во многих случаях там ставится ноль). Итак, УИН – это уникальный идентификатор начисления. Его нужно прописывать при совершении платежей через банк.
Где взять УИН для поля 22 платежного поручения?
Что такое УИН
УИН — цифровой код, который нужен для контроля над платежами в бюджет государства от ФЛ и ЮЛ. Это значение, в которое входит 20 цифр. От других сведений цифры отделяются символом «///».
Идентификатор представляет собой составляющую Информационной системы (ГИС ГМП). Код устанавливается для всех типов платежей, направляемых в бюджет. УИН позволяет определить вид платежа, облегчить поступление средств в место назначения.
Какой УИН указать в платежном поручении на уплату налога?
Идентификатор заносится в поле «Код». Это поле обозначается цифрами 22. Указывать код УИН в платежных документах нужно обязательно. Без этого невозможно направить средства в бюджет страны. Т.е. даже если УИНа нет, нужно ставить ноль. Пустым поле оставлять нельзя. К примеру, это могут быть платежи:
- Налоги.
- Государственные пошлины.
- Штрафы.
- Пени.
- Различные задолженности.
Какой УИН указать в платежном поручении на уплату страховых взносов?
Сотрудники банка не примут платежки без указания кода. Его также нужно прописывать при переводе средств через терминалы.
К СВЕДЕНИЮ! Для каждого типа платежа код УИН будет различным. А потому очень часто возникает путаница. Плательщики не знают, какие именно цифры указывать в платежках.
Значение составляющих идентификатора
Каждое число, включенное в идентификатор, имеет свой смысл:
- Первые три числа. Присваиваются казначейством.
- Четвертое число. Обозначает ведомство, от которого пришел запрос на перечисление средств.
- Пятое число. Представляет собой код платежа.
- Шестое и седьмое число. Дата проведения платежа.
- Числа с 8-го по 12-е. Серия и номер.
- Двадцатое число. Нужно для повышения уникальности идентификатора. Присваивается конкретной платежке.
Какой УИН указать в платежном поручении на уплату госпошлины?
Идентификатор утверждается получателем средств. Формирование его – это автоматический процесс. Код должен быть уникальным для каждого платежного документа.
ВАЖНО! Плательщику нельзя формировать код самостоятельно, используя произвольные числа. Если код УИН будет просто придуман, средства не дойдут до их получателя.
ВНИМАНИЕ! Иногда, если лицо не знает свой идентификатор, можно проставить «0». В некоторых случаях код УИН дополняется буквенными обозначениями. Это могут быть русские или латинские буквы.
Что обозначает идентификатор в квитанции
Код служит идентификации платежа. В нем содержится эта информация:
- Кем выставляется платеж.
- Адресат платежа.
- За что именно уплачиваются средства.
Сотрудник банка может расшифровать код, после чего он направляет платеж его адресату. Все начисления в бюджет фиксируются в системе ГТС ГМП. Наличие кода позволяет безотлагательно зафиксировать платеж.
Правовая база
Использование идентификатора было установлено Приказом Минфина №106н от 24 ноября 2004 года. Это был первый документ, который утвердил использование УИН в качестве реквизитов. Однако когда действовал только этот документ, код использовался в рекомендательном порядке. Необходимость его применения появилась после выхода Приказа Минфина №107 от 12 ноября 2013 года. Соответствующее обязательство связано с формированием системы ГИС ГМП.
До 31 марта 2014 года идентификатор указывался в поле «Назначение средств». После этой даты код стал вноситься в поле «22».
Еще один регулирующий документ – ФЗ №210 «О предоставлении госуслуг» от 27 июля 2010 года. Он утвердил идентификатор платежей, который нужен для быстрой доставки средств по назначению.
Для чего нужен УИН
УИН требуется для быстрого и эффективного распределения средств. Представители банков и бюджетных структур на основании этого кода определяют, кому предназначаются средства. Так как код служит идентификации, он будет уникальным для каждого платежного документа.
Система УИН служит упрощению системы бюджетных платежей и сборов. Она позволяет исключить появление платежей с неопределенным назначением. Указание идентификатора позволяет быть уверенными в том, что средства точно дойдут до своего адресата.
Как получить идентификатор
Для получения УИН нужно проделать следующие действия:
- Получение от бюджетных структур требования об уплате средств (пени, штрафов, налогов).
- Именно в этом требовании можно найти нужный идентификатор.
- В платежный документ вносятся все цифры, содержащиеся в требовании. Вносить их нужно в код «22». Это поле находится в нижнем блоке платежки.
ВНИМАНИЕ! Коды не содержатся ни в каких таблицах и справочниках по той простой причине, что они уникальны. Списка идентификаторов по этой причине просто не может существовать. Каждому платежу присваивается свой номер. УИН может поступить только от контролирующей структуры. Указан он в требовании, на основании которого совершается платеж.
ВАЖНО! Код УИН актуален только для платежей, адресатом которых являются государственные и бюджетные структуры.
Когда в коде УИН нет необходимости
Прописывать идентификатор в некоторых случаях не нужно. В частности, код не нужен при переводе текущих платежей. ИП и ЮЛ сами рассчитывают суммы налогов и уплачивают их на основе налоговой декларации.
Рассмотрим пример. ЮЛ оплачивает НДС. Реквизитом в этом случае может являться КБК. Он указывается в поле 104. ИП и ФЛ в качестве кода может использовать ИНН. Однако если в строке 22 не будет указано ничего, платежка не принимается. А потому в этой строке нужно прописать «0».
Особенности указания кода при различных типах платежей
Нюансы указания УИН зависят от конкретного вида платежа.
Налоги
Нужный УИН содержится в индексе требования. Это актуально в том случае, если плательщику выставляется платежка. Если же он уплачивает текущий налог самостоятельно, идентификатор указывать не требуется. В поле 22 проставляется код «0». Основание – Письмо ФСС №17-03-11/14-2337 от 21 февраля 2014 года. Также заменить реквизит можно ИНН (письмо ФНС №3Н-4-1/6133 от 8 апреля 2016 года). Однако в платежных документах можно указать и УИН, и ИНН.
Госпошлина
Госпошлина уплачивается на основании поступившей квитанции. Если она получена по месту обращения, нужный идентификатор – это индекс квитанции. Однако обычно плательщик не обращается в органы за документом. То есть код ему узнать не от куда. В этом случае в строке 22 указывается «0».
Уплата услуг детского сада
При уплате услуг детского сада также нужно указывать идентификатор. Нюанс получения кода заключается в том, что обычно детские сады не выставляют никаких письменных требований родителям. Где получить УИН? За ним можно обратиться в бухгалтерию сада. Код включает в себя обозначение ребенка. За УИН достаточно обратиться один раз. В дальнейшем платежи будут совершаться по ранее полученному коду. Так же выполняется оплата обучения в платных школах.
Штрафы ГИБДД
Штрафы ГИБДД оплачиваются по документу, являющемуся основанием для назначения платежа. В этом же документе и указывается УИН. В коде содержится эта информация:
- Номер протокола.
- Дата составления этой бумаги.
Рассмотрим расшифровку идентификатора:
- Первые три числа. Номер распорядителя. Номер для ГИБДД – 188.
- Четвертый символ. Адресат – 1.
- Пятый символ. Назначение средств. Если выплачивается штраф, проставляется цифра 1.
- Шестой и седьмой символ. Дата оформления бумаги, на основании которой совершается платеж.
- Остальные числа. Серийный номер.
Если присутствует постановление, на основании которого выплачивается штраф, плательщику не обязательно указывать УИН. Сделать это за него может банковский работник.
Номер УИН – это уникальный идентификатор начисления, специальный реквизит, введенный для систематизации платежных поручений по платежам в государственный и муниципальный бюджет, когда получатель – государственный орган. Он состоит из уникальной комбинации из 2025 цифр, которая не может повториться дважды – на то этот реквизит и уникальный. С его помощью казначейство может узнать, какой орган выдал платежное поручение и отследить его оплату.
В платежных документах и квитанциях на оплату этот реквизит может называться по-разному и состоять из различного количества цифр. Обычно УИН присваивается получателем средств и доводится до сведения плательщика. Обычно, но не всегда. Зато его всегда спросят в банке при оплате налога или, скажем, штрафа. Чтобы с этим не возникло проблем, Правовед.RU рассказывает, как узнать УИН и как он называется в различных документах.
Как получить УИН при перечислении налогов и сборов?
Первое направление платежей, при которых физлицам нужен УИН – это налоги и сборы. Это, в частности, налог на имущество, земельный и транспортный налоги. Их граждане уплачивают на основании налогового уведомления, полученного от ФНС и приложенного платежного извещения по форме № ПД (налог). Они формируются ФНС автоматически, точно также им присваивается и уникальный идентификатор – в платежном извещении он отображен в поле «индекс документа».
Если гражданин намерен оплатить налоги без уведомления и платежного извещения, он может сформировать их и получить УИН самостоятельно. Для этого можно использовать электронные сервисы ФНС. При их использовании индекс, выполняющий функцию УИН, присваивается также автоматически.
В случае оплаты налогов через Сбербанк при заполнении извещения по форме ПД-4сб, индекс и УИН не указываются. При заполнении полноформатных извещений в других кредитных организациях УИН указывается в поле 22 «Код». В качестве его, напоминаем, используется индекс документа или можно поставить «0».
А еще налоги можно оплатить по УИН онлайн. Для этого используйте электронный сервис ФНС «Уплата имущественных налогов по индексу документа».
Как найти УИН в постановлении ГИБДД?
Аналогичным образом уникальный идентификатор потребуется и для оплаты административного штрафа при нарушении правил дорожного движения. В постановлении ГИБДД функцию УИН исполняет 20-значный номер самого постановления. А еще его можно найти в квитанции по оплате штрафа, которую ГИБДД присылает по почте, в том числе в случае фиксации нарушения камерами. Там 20-значный код указан в реквизите «Постановление».
В некоторых квитанциях старого образца идентификатор прямо так и обозначен – УИН. Также встречается формат квитанций, где УИН обозначен в графе «Код».
В отношении штрафов ГИБДД также доступна оплата по УИН – через сайт Госуслуги. Достаточно ввести 20-значный код, и система сама формирует начисление, реквизиты и необходимую сумму к оплате. Останется только оплатить штраф онлайн.
Расшифровка номера постановления штрафа ГИБДД
Для примера расшифровки возьмем УИН № 18810064170502666274, где:
- 188 – код администратора доходов, ГИБДД;
- 1 – код ведомства, ГИБДД;
- 0 – код платежа;
- 0 – постановление вынесено на типографском бланке. Если указано «1», значит постановление сформировано автоматически с камеры, если «2» – набрано на ПК и распечатано на принтере, если «3» – составлено вручную, «4» – вынесено судом;
- 64 – код региона;
- 17 – год, в котором был составлен протокол;
- 0502 – месяц и дата;
- 66627 – порядковый номер постановления;
- 4 – разряд УИН.
УИН в постановлении суда
К административной ответственности могут привлекать не только сотрудники ГИБДД, но и суды. В постановлениях, которые они выносят, обязательно должны содержаться сведения, необходимые для заполнения расчетных документов, в том числе и УИН (ч. 1.1 ст. 29.10 КоАП). Для проверки УИН посмотрите графу «Административный штраф подлежит оплате по реквизитам», она находится под санкцией, которую суд применил к правонарушителю. Например:
УФК по Челябинской области (ОМВД России по Снежинскому району, л/с 03671416180); ИНН 7415013410; КПП 745802002; БИК 057602003; р/с 40201810500000010802 ГРКЦ ГУ Банк России по Челябинской области, г. Челябинск, ОКТМО 74669306,УИН 18887717033050384868.
Как найти текст постановления по УИН?
К сожалению, текст судебного постановления по УИН найти невозможно. Дело в том, что в отношении постановления суда, идентификатор – это лишь один из обязательных платежных реквизитов, к которому суд в принципе не имеет отношения. Сформировать и направить его в суд вместе с протоколом и иными материалами дела обязано должностное лицо, которое составило протокол об административном правонарушении (например, сотрудники ГИБДД).
Это следует из п. 6.1 Порядка, утв. Приказом Федерального казначейства № 19н от 30.11.2012:
Администратор начислений (административный орган, который составил протокол) обеспечивает передачу информации, необходимой для осуществления перевода денежных средств, посредством направления оператору ГИС ГМП извещений о начислениях.
Если в материалах, направленных в суд отсутствует УИН, судья может вернуть документы в орган, который их направил для устранения нарушений. Таким образом, идентификатор УИН – это не реквизит постановления суда, найти по нему текст правового акта невозможно.
Оплатить судебную задолженность по УИН также не получится: сервис Госуслуги позволяет заплатить по идентификатору лишь штрафы, назначенные административными органами. Для поиска и оплаты судебной задолженности потребуется больше данных, например, ФИО и ИНН.
Резюме
УИН – это уникальный платежный реквизит, который используется для осуществления перечислений в бюджет налогов, сборов, штрафов, недоимок и пеней. В некоторых случаях он также используется для идентификации не только самих платежей, но и постановлений, на основании которых эти самые штрафы возникли. Как правило, этот реквизит указывается в квитанции, постановлении или ином платежном документе, на основании которого произведено начисление. Если сделать платеж без указания УИН, бюджетный администратор может не увидеть платеж и не распознать его в системе, что создает для плательщика риск признания платежа несостоявшимся.
Начиная с 31 марта 2014 года, в платежных поручениях на перечисление финансовых средств в госбюджет необходимо обязательно указывать код УИН. Аббревиатура УИН расшифровывается как уникальный идентификатор начислений. УИН необходим для правильного определения назначения какого-либо платежа в госбюджет. Благодаря использованию этого идентификатора, перечисленные денежные средства поступают в необходимый бюджетный орган.
Где взять УИН при оплате госпошлины?
Можно ли самостоятельно придумать УИН?
Можно ли для разных платежей использовать один УИН?
Что делать, если УИН неизвестен?
УИН является уникальным кодом, который подразумевает невозможность дублирования. Этот идентификатор используется при оплате госпошлин в различных бюджетных органах. В частности, его используют при оплате госпошлин в налоговых органах и ГИБДД. При совершении платежей физическими и юридическими лицами в налоговые органы РФ код УИН должен соответствовать индексу, который указан на документе. Другими словами, коды УИН и ФНС должны совпадать.
При оплате госпошлины в ГИБДД код УИН формируется в соответствии с номером протокола и датой утверждения данного документа. В этом случае данный код может содержать в себе как русские, так и латинские буквы. В некоторых случаях уникальный идентификатор начислений может быть неизвестен или не определен. В таком случае бюджетные органы прописывают нулевое значение УИН.
Где взять УИН при оплате госпошлины?
Большинство россиян, сталкивавшихся с необходимостью заполнения документов для оплаты госпошлины, задаются вопросом – где взять УИН для платежного поручения? Такой код невозможно найти в каких-либо справочниках. Как говорилось выше, он формируется только лишь в налоговых органах и ГИБДД. Прочие бюджетополучатели, как правило, не присваивают код совершенным платежным операциям. Именно поэтому в поле платежки «УИН» обычно проставляются нулевые значения.
Стоит заметить, что плательщики не имеют возможности придумать УИН самостоятельно. Этот код имеет собственный алгоритм формирования. Поэтому некорректно указанный идентификатор может привести к выдаче ошибки при проверке документов. Также запрещено указывать один и тот же УИН для различных платежей. Этот код формируется динамически и, соответственно, любое платежное поручение имеет собственное неповторимое значение.
Также следует обязательно сказать о том, что в платежных поручениях код УИН носит название «Назначение платежа». Этот код состоит из 20 символов. Перед указанием этих символов необходимо написать слово УИН. Следовательно, в поле «Назначение платежа» должно быть указано 23 символа.
Можно ли самостоятельно придумать УИН?
Говоря об особенностях уникального идентификатора начислений, стоит еще раз сделать акцент на том, что этот параметр является уникальным. При этом код УИН формируется только лишь бюджетными органами. Плательщик ни в коем случае не имеет права и возможности самостоятельно придумывать данный код. Указав придуманный код, плательщик рискует тем, что его платеж может не дойти до пункта назначения. Соответственно, он будет считаться несовершенным.
Стоит понимать, что код формируется автоматически. Если плательщик по какой-либо причине не знает точный уникальный идентификатор начислений, он должен указать нулевой УИН. Подобный код обычно вводится в том случае, если платежное поручение предназначено для перевода средств на счет коммерческой организации.
В том случае, если платежное поручение предназначено для совершения денежного перевода в ГИБДД, УИН формируется посредством номера выданного постановления и даты его вынесения. Следует сказать, что УИН может формировать не только ГИБДД, но и банковские или кредитные учреждения, посредством которых осуществляется оплата. Плательщики имеют возможность узнать идентификатор ГИБДД благодаря специальным формулам, которые можно найти в интернете.
Код УИН в платежном поручении
Можно ли для разных платежей использовать один УИН?
УИН является уникальным кодом, который можно использовать для совершения только лишь одного платежа. Благодаря этому, можно существенно сократить число невыясненных таможенных, налоговых и прочих денежных поступлений. Помимо этого, уникальность данного кода позволяет упростить систему денежных начислений в государственные органы. Многоразовое использование одного уникального идентификатора может привести к путанице и пропаже денежного перевода в виду того, что госорганы не сумели его правильно идентифицировать.
Платежи с указанием УИН могут осуществлять не только физические, но и юридические лица. Также подобные платежи доступны бюджетным органам и индивидуальным предпринимателям. Физические лица чаще всего указывают УИН при заполнении деклараций или квитанций для осуществления платежей в налоговую службу. Также возможен вариант с проведением платежей в ГИБДД.
Юридические лица используют данный код для перечисления налогов, которые начислены за определенный период времени. В этом случае идентификатором плательщика является его ИНН и КПП организации. Довольно-таки часто платежные квитанции формирует непосредственно бюджетный орган. В этом случае ему автоматически присваивается УИН и индекс документа.
Что делать, если УИН неизвестен?
Многих плательщиков также часто интересует вопрос «что делать, если УИН неизвестен?». Большинство организаций, которые осуществляют самостоятельную оплату налоговых платежей, при оформлении платежных поручений не используют УИН. Для таких организаций уникальным идентификатором является КБК. Что касается индивидуальных плательщиков, то для них в качестве УИН используется номер ИНН. Это касается как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей. Юридические лица в качестве этого кода используют КПП.
Если предприниматель, планирующий осуществить платеж в налоговый орган, работает по «упрощенке», при формировании платежного поручения он должен указать нулевое значение УИН. При этом в поле 104 следует указать код согласно действующему справочнику КБК.
Подводя итог, необходимо сказать, что в случае отсутствия налогового уведомления, поле, которое предназначено для написания уникального идентификатора, всегда имеет нулевое значение. При этом в поле необходимо обязательно указать нулевое значение или идентификатор по требованию ИФНС. Платежки с незаполненным полем для внесения уникального идентификатора считаются недействительными.
Часто бухгалтеры задают вопрос: что такое код УИН в платежном поручении? Мы расскажем, для чего он предназначен, где его взять и в каких случаях указывать в платежках в 2022 году.
Содержание
- Что такое УИН в платежке
- Какой код УИН указывать организациям в платежных поручениях в 2022 году
- УИН в платежке индивидуального предпринимателя
- Что указывать в поле 22
- Пример платежного поручения
Что такое УИН в платежке
УИН — уникальный идентификатор начисления, состоящий из 20 или 25 цифр, которые не могут одновременно принимать значение «0». Код УИН иногда (но не всегда) указывается в платежках при перечислении налогов, сборов, страховых взносов, а также пеней и штрафов по ним.
Примечательно, что в приложении № 1 к положению Банка России от 29.06.21 № 762-П «О правилах осуществления перевода денежных средств» реквизит 22 носит иное название — уникальный идентификатор платежа (УИП). Но это не должно смущать бухгалтера. На практике при переводе денег в бюджет в поле 22 ставится именно УИН.
Какой код УИН указывать организациям в платежных поручениях в 2022 году
Организации проставляют код УИН только в том случае, когда перечисляют в бюджет сумму, указанную в требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса, пеней или штрафа. Такое требование может прийти из налоговой инспекции. Фонды вправе начислять страхователям некоторые виды штрафов. Например, Пенсионный фонд может выставить требование об уплате штрафа за непредставление ежегодных сведений о стаже, а Фонд социального страхования — за нарушение срока или порядка сдачи 4-ФСС.
В подобной ситуации бухгалтеру нужно сделать два простых шага.
- Определить, какой УИН значится в требовании об уплате налога, сбора, страхового взноса, пеней или штрафа.
- Продублировать его в поле 22 платежки, которая оформляется в связи с исполнением требования.
Очень важно не ошибиться при переносе кода из требования в платежку. Неверное значение приведет к тому, что платеж не будет идентифицирован. Как следствие, задолженность организации не будет списана своевременно, что приведет к дальнейшему начислению пеней.
Иначе обстоит дело, если организация рассчитывает сумму платежа самостоятельно. Именно так бывает при уплате текущих налогов, сборов и взносов, величина которых обозначена в декларации, расчете или другом документе. Например, НДС по итогам квартала, налог на прибыль по итогам года, НДФЛ за месяц и проч. А в некоторых случаях организация сама считает недоимку за прошлые периоды и пени. Тогда уникальный идентификатор указывать не нужно.
ВНИМАНИЕ. Банк обязан принять и исполнить платежку без УИН, если юридическое лицо перечисляет текущие платежи по налогам или взносам, либо погашает недоимку, рассчитанную собственными силами. Главное, чтобы компания не забыла отразить свой ИНН.
Бесплатно узнать или проверить свой ОКПО, ИНН и другие коды
Существует еще одна причина, по которой организация не отражает УИН. Это ситуация, когда требование об уплате получено, но уникального идентификатора начисления там нет. При таких обстоятельствах бухгалтер не в состоянии указать УИН в платежке.
УИН в платежке индивидуального предпринимателя
ИП, нотариусы, адвокаты и прочие «частники» вправе вносить в платежки один из двух реквизитов: либо ИНН, либо УИН. Это подчеркнула Федеральная налоговая служба в письме от 08.04.16 № ЗН-4-1/6133@.
Делаем выводы:
- при перечислении сумм, указанных в требовании об уплате, у ИП есть два варианта: либо проставить УИН (продублировав его из требования) и не указывать ИНН, либо проставить ИНН и не указывать УИН;
- при перечислении сумм, рассчитанных самостоятельно, у ИП есть только один вариант: отобразить в платежке ИНН, поскольку уникальный идентификатор отсутствует.
Заполняйте платежки в веб‑сервисе для ИП бесплатно
Что указывать в поле 22
Поле платежного поручения 22 «Код» не может быть пустым. В нем необходимо указать уникальный идентификатор начисления, а при его отсутствии поставить ноль («0»). Платежка с незаполненным полем 22 оформлена неправильно, и банк ее не примет.
Важно
В задачи налогоплательщика не входит самостоятельное определение УИН для того или иного платежа. Этот код переносится из требования об уплате. Причем единого значения, которое применялось бы для всех налогов, сборов, взносов, пеней или санкций, не существует. Каждый код уникален.
Пример платежного поручения
Частное охранное предприятие ООО «ЧОП «ЧеКа» перечисляет в бюджет НДФЛ, удержанный из зарплаты сотрудников за январь 2022 года. Величина налога к уплате составляет 100 000 руб.
Поскольку платеж является текущим, бухгалтер не должен заполнять реквизит 22 «Код», указывая в нем УИН. Вместо этого он поставит здесь ноль («0»).
Если бы компания исполняла требование об уплате недоимки, пеней или штрафа, то бухгалтер проставил бы код УИН в платежном поручении 2022. Значение идентификатора он продублировал бы из соответствующего требования.
Уникальный идентификатор начисления в платежном поручении 2022 года представляет собой особый реквизит, используемый в платежных поручениях. Проставлять значение УИН следует только при уплате задолженности по требованию проверяющих органов. Что такое УИН и где его брать, узнайте в материале далее.
Внимание! С 1 января 2023 года налоги, страховые взносы уплачиваются с единого налогового счета. Если вы решили перечислять налоги с помощью ЕНП и уведомления, то смотрите вот этот образец платежки. Если в течение 2023 года вы решили воспользоваться старым порядком уплаты налогов/взносов, то есть перечислять их отдельными платежными поручениями, без уведомления, то переходите к этому образцу.
Уникальный идентификатор начисления в платежном поручении в 2022 году
Обязанность налогоплательщиков указывать в платежном поручении идентификатор начисления стала актуальной с 31.03.2014. Соответствующие изменения в правила заполнения платежных поручений внес приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н.
Однако данное положение затрагивает далеко не все платежи. Например, добровольное перечисление налога на основании расчетных данных деклараций указания УИН не требует. Определяется такой платеж на основании КБК, а реквизиты плательщика, будь то физическое или юридическое лицо, идентифицируются при помощи ИНН и КПП. То же самое касается и прочих переводов средств. Идентификатор в таких случаях также не используется.
Чтобы быть уверенным в полном погашении обязательств перед государством, следует периодически сверяться с органами ФНС.
Важно! С 01.05.2021 действуют новые реквизиты в налоговых платежках: наименование банка, номер банковского счета, который входит в состав ЕКС, номер счета получателя (номер казначейского счета). А с 01.10.2021 в платежках по-новому заполняются поля 101, 106, 108 и 109.
УИП — что это такое
УИП ― это уникальный идентификатор платежа, который устанавливается получателем средств. Например, его присваивают контрагенты из числа бюджетных организаций.
Указывать УИП в поле 22 нужно, если ваш контрагент присвоил его платежу. Если нет, поле 22 оставляют пустым.
Полный перечень случаев, когда заполняется поле УИП, вы найдете в КонсультантПлюс, а также узнаете, может ли банк не принять платежку, если УИП не указан или указан неверно. Получите пробный доступ к правовой системе бесплатно и переходите в материал.
Код УИН в платежном поручении
УИН (уникальный идентификатор начисления) состоит из 20 или 25 цифр и имеет то же значение, что и УИП, но используется при составлении платежных поручений в бюджет или внебюджетный фонд.
Если субъект хозяйственной деятельности осуществляет обычный текущий платеж по налоговым обязательствам, УИН не нужен.
Напротив, в случаях уплаты пеней, штрафов, налоговой задолженности по требованию инспекции либо прочих заинтересованных в получении денежных средств фондов может быть присвоен код УИН, который необходимо отразить в платежном документе (в поле 22). При отсутствии таких данных в этом поле ставится 0. Пустовать оно не должно, так как при обработке документа платеж может просто не пройти.
Где взять УИН для платежки, узнайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно онлайн.
О заполнении поля 22 «Код» платежного поручения также читайте в статьях:
- «Заполняем поле код в платежном поручении»;
- «Заполняем поле 22 в платежном поручении (нюансы)»;
- «Как заполнить платежное поручение на штрафы (нюансы)?».
Использование уникального идентификатора платежа физическими лицами
При образовании налоговой задолженности гражданам может прийти квитанция из ФНС с суммой платежа к погашению. УИН в таких случаях уже присутствует в документе в виде индекса. Сформировать квитанцию на оплату можно и самостоятельно на сайте ФНС — тогда индекс в документе отразится автоматически.
Если задолженность решено погасить через банк, самостоятельно заполняя реквизиты, данные об УИН и индексе документа физическим лицам вносить не нужно. Достаточно указать Ф. И. О. плательщика и адрес регистрации.
Итоги
Необходимость в указании УИН в платежных поручениях возникает в случае уплаты недоимки, пеней или штрафа на основании требования, выставленного налоговым органом или внебюджетным фондом. Значение УИН для внесения в этот документ берется из текста требования соответствующего органа об уплате.
Это специальный код, который вписывается в платежное поручение, чтобы деньги дошли до получателя. Он помогает правильно идентифицировать бюджетные поступления. Разберемся, когда УИН необходим, как его узнать и где указывать в документе.
Что такое УИН
УИН — это уникальный идентификатор начисления. Он на самом деле уникален и присваивается конкретному платежу.
УИН назначает государственный орган, который должен получить деньги от плательщика. Это может быть налоговая, ГИБДД, госинспекция недвижимости и другие органы. С помощью УИН банк автоматически понимает, что это за платеж и кто получатель. Это помогает избежать проблем из-за ошибок в реквизитах.
УИН представляет собой код из цифр и латинских букв — всего 20-25 символов. Иногда он может состоять только из цифр. Это зависит от того, какому платежу присвоен данный код. Первая цифра кода — это контрольный ключ, с помощью которого проверяют правильность УИН (п. 12 Приложения № 2 к Приказу Минфина России от 12.11.2013 № 107н). Остальные цифры зашифровывают информацию о платеже.
Важно! Получатель может не присвоить УИН платежу. В таком случае код не указывается в платежном поручении.
Отличие УИН от УИП
УИП — уникальный идентификатор платежа. Это аналог УИН, но используется он в расчетах между контрагентами, а не с государственными органами.
Контрагенты редко присваивают платежами УИП, как правило, это делают только бюджетные организации. Если контрагент присваивает идентификатор платежу, он должен его вам сообщить
Где указывать УИН
Идентификатор платежа указывается в платежном поручении. Для этого предусмотрено поле 22 «Код».
Где указать УИН в платежном поручении
Где взять УИН для поля 22 в платежном поручении
Организации и индивидуальные предприниматели могут узнать УИН в документе, который является основанием для платежа. Например, он может быть указан в требовании ИФНС об уплате налога, штрафа, пени. Аналогичные требования с УИН может выставить ПФР на уплату штрафа за опоздание с СЗВ-М или ФСС — за несдачу отчета 4-ФСС.
По штрафам в ГИБДД УИН будет таким же, как и номер постановления.
Физлица, чтобы заплатить налоги за автомобили, земельные участки и недвижимость, в качестве УИН используют индекс документа.
Важно! Внимательно проверяйте правильность УИН перед отправкой платежки. Некоторые банки выслали организациям и ИП письма, в которых сообщили, что не будут проводить платежи по платежным поручениям с некорректным УИН. Ошибка в коде грозит тем, что вы не погасите задолженность вовремя и получите пени.
Что делать, если у вас нет УИН для поля 22
УИН может не быть — это нормально. Но совсем не заполнять поле с кодом не следует, иначе банк не примет платежку. Вместо этого в нем ставится значение «0».
Это нужно в следующих случаях:
- своевременная уплата налогов и взносов организациями и ИП;
- уплата недоимки без требования инспекции;
- уплата налогов физлицами без уведомления;
- получатель не указал УИН в требовании (постановлении, уведомлении).
Напоминаем, что УИН уникален, поэтому, если вы не получили УИН от инспекции, нельзя брать этот код из чужого или старого требования на уплату. Даже если оно было выставлен по аналогичному платежу.
Формируйте платежные поручения автоматически на основании полученных требований и сданных налоговых деклараций. Контур.Бухгалтерия позволяет автоматизировать работу с платежками и направлять сформированные платежки сразу в интернет-банк. А еще в Бухгалтерии можно вести учет, сдавать отчетность и консультироваться с экспертами. Оцените возможности сервиса на тестовом периоде.