Ват номер что это

• Домашняя страница
• О Нас
  • О Нас
  • Практики
    • Корпоративное право
    • Налоговое право
    • Игорное право
    • IT право
    • IP право
    • Миграционное право
    • Контрактное право
    • FinTech
    • Семейное право
• Услуги
  • Банковские счета
  • Регистрация компаний
    • Европа
      • Болгария
      • Великобритания
      • Германия
      • Ирландия
      • Кипр
      • Латвия
      • Литва
      • Люксембург
      • Мальта
      • Нидерланды
      • Острове Мэн
      • Польша
      • Сербия
      • Словакия
      • Финляндия
      • Франция
      • Черногория
      • Чехия
      • Швейцария
      • Швеция
      • Эстония
    • Америка
      • Аргентина
      • БВО
      • Канада
      • Коста-Рика
      • Монтсеррат
      • Сент Винсент
      • США
      • Уругвай
    • Азия
      • Грузия
      • Гонконг
      • Индия
      • Лабуан
      • Макао
      • ОАЭ
      • Сингапур
      • Таиланд
      • Турция
      • Южная Корея
    • Африка
      • Маврикий
      • Сейшелы
    • Океания
      • Австралия
      • Новая Зеландия
  • Бизнес в Эмиратах (ОАЭ)
  • Бизнес в США
  • Бизнес в Индии
  • Контракты
  • Эмиграция
• База знаний
  • Статьи
  • Глоссарий
  • Налог на прибыль
• Контакты
• Открыть компанию

Что такое номер VAT, кому и для чего его нужно получить?

При осуществлении налогооблагаемых операций в странах, где существует НДС

В среднем 4-14 дней в зависимости от страны получения

Всем лицам, осуществляющим налогооблагаемые операции в странах, где действует система НДС, при достижении определенных условий

Обновлено: 29.07.21

Определение

Номер VAT — это зарегистрированный идентификационный номер, существующий в странах с налоговыми системами, в которых используется налог на добавленную стоимость — НДС (VAT). Это уникальный номер, который идентифицирует налогооблагаемое физическое или юридическое лицо или необлагаемое налогом юридическое лицо, которое зарегистрировано в целях налогообложения НДС.

При купле-продаже товаров и (или) оказании услуг на территории страны, в налоговой системе которых существует НДС, компании должны зарегистрироваться в VAT-департаментах, после чего им будет присвоен номер VAT.

Важно:
Номер VAT — не совпадает с налоговым номером компании, который присваивается компаниям во многих юрисдикциях. Номер VAT используется исключительно для целей налогообложения компаний в части НДС.

Номер VAT состоит из разного количества символов, зависящих от страны выдачи номера. Номер VAT должен быть указан на всех налоговых и отчетных декларациях, подаваемых в налоговые органы. По номеру VAT возможно отследить, сколько налогов необходимо уплачивать от покупок и продаж компании.

Интересно:
В номере VAT первые 2 знака — это обычно аббревиатура страны, на территории которой номер был выдан. Например, если страна выдачи — Франция, то номер VAT начнется с букв FR, если Дания — DK, Швеция — SE, Германия — DE и так далее.

Общая информация

Номера VAT наиболее часто ассоциируются со странами Европейского Союза, однако существуют во множестве других стран по всему миру в целях налогообложения. Аббревиатуры VAT номеров могут отличаться от страны к стране, однако общая суть всех VAT номеров сводится к идентификации лица в целях налогообложения. Посмотреть, как в различных странах называется номер VAT можно на официальных источниках страны. Например, для стран Евросоюза эту информацию можно проверить здесь.

В целях предотвращения мошенничества, VAT номер каждой компании может быть проверен на официальном сайте Европейской Комиссии (European Commission). На сайте можно выбрать любую страну ЕС, ввести номер и проверить его достоверность и действительность. Информация на сайте подтверждает, что номер назначен в настоящее время, является действующим и может предоставлять идентификационные данные объекта, которому был присвоен.

Важно:
Не вся информация может быть доступна, так как строгость национального законодательства о защите персональных данных в различных странах отличается.

Кому может быть присвоен номер VAT

Номер, как правило, может быть присвоен всем лицам, осуществляющим налогооблагаемые операции на территории страны, где действует система НДС, при достижении необходимых значений и показателей, установленных на национальном уровне этой страны.

Например, в отношении номера VAT в странах Европейского Союза, необходимо обратиться к Директиве 2006 года об НДС, где в статье 214 сказано, что идентификационный номер VAT необходимо получить всем лицам, которые осуществляют реализацию товаров, оказывают услуги, приобретают товары и услуги или осуществляют импортирование товаров на территории ЕС. Необходимо также достижение пороговых значений по сумме налогооблагаемых операций.

Важно:
Данные положения могут не распространяться на лиц, которые осуществляют указанные действия на разовой, не постоянной основе.

Процедура получения номера VAT

Сама по себе регистрация компании в стране, где действует система НДС, не означает необходимость получения номера VAT. Единые значения, определяющие необходимость его получения, определить сложно, так как требуется изучить законодательство конкретной страны, однако в большинстве случаев требование о становлении на VAT учет появляется при достижении определенных порогов: например, в странах ЕС НДС подлежит уплате при достижении порога общей стоимости приобретенных товаров не менее 10 000 евро в течение года. Подобные пороговые значения существуют в каждой стране в соответствии с положениями национального законодательства.

Процедура получения номера VAT во всех доступных странах по общему правилу простая и быстрая. Однако стоит учитывать, что страны могут требовать соблюдения различных условий для получения номера. Например, для получения номера VAT на территории Кипра, от компании требуются следующие документы:

1. Предоставить реальный договор, подтверждающий наличие налогооблагаемых операций;
2. Предоставить один или несколько инвойсов с контрагентами.

Обязательным основанием для получения VAT номера на Кипре является превышение суммы налогооблагаемых операций 15 600 евро за год или ожидание его превышения в следующие 30 дней; если налогоплательщик осуществляет облагаемые по нулевой ставке поставки товаров; и при соблюдении некоторых других условий.

Подача формы для постановки на VAT учет осуществляется в электронной форме.

Интересно:
Если компания работает с контрагентами из стран Европейского Союза, то при получении номера VAT в Европейском Союзе компания получает право вычесть VAT при проведении торговых операций и при оказании различных услуг. Если же номер VAT отсутствует, то к цене договора добавляется VAT по ставке страны продавца.

Важно:
Каждая страна присваивает свой собственный уникальный номер VAT.
Это означает, что бизнес, поставляющий товары или услуги в нескольких странах, при соблюдении некоторых условий будет обязан получить номер VAT в каждой из этих стран.

Срок получения номера VAT

Сроки получения VAT в конкретной стране можно уточнить у наших специалистов, которые сориентируют также и по иным деталям. В среднем, срок получения VAT номера занимает не более 14 рабочих дней.

Заключение

Компания GFLO Consultancy оказывает полный спектр корпоративных услуг для бизнеса и может помочь с получением VAT номера для компании в любой точке мира. Если Вы не уверены, требуется ли Вашей компании номер VAT, или хотите его получить — специалисты GFLO Consultancy с радостью помогут Вам в решении любого вопроса, напишите нам!

Уточните детали

Пожалуйста, заполните форму, и мы свяжемся с Вами!

Если информация оказалась полезной, Вы можете поделиться статьей:

Похожие записи

A value-added tax identification number or VAT identification number (VATIN^[1]) is an identifier used in many countries, including the countries of the European Union, for value-added tax purposes.

In the EU, a VAT identification number can be verified online at the EU’s official VIES^[2] website. It confirms that the number is currently allocated and can provide the name or other identifying details of the entity to whom the identifier has been allocated. However, many national governments will not give out VAT identification numbers due to data protection laws.

The full identifier starts with an ISO 3166-1 alpha-2 (2 letters) country code (except for Greece, which uses the ISO 639-1 language code EL for the Greek language, instead of its ISO 3166-1 alpha-2 country code GR, and Northern Ireland, which uses the code XI when trading with the EU) and then has between 2 and 13 characters. The identifiers are composed of numeric digits in most countries, but in some countries they may contain letters.

Foreign companies that trade with private individuals and non-business organisations in the EU may have a VATIN starting with «EU» instead of a country code, e.g. Godaddy EU826010755 and Amazon (AWS) EU826009064.^[3]

From 1 January 2020 the valid VAT number of the customer is a material requirement to be able to apply the zero VAT rate for intra-Community supplies of goods in the EU. If the customer’s VAT number is not valid, 0% VAT rate cannot be applied. Companies must make sure that the VAT numbers of their customers are checked.^[4] You should always verify that the VAT number is valid in each corresponding country’s tax system, as giving false IDs is considered a form of fraud.

VAT numbers by country[edit]

European Union VAT identification numbers[edit]

Country	Local name	Abbreviation	2 digit prefix	Format[5][6]
Austria	Umsatzsteuer-Identifikationsnummer	UID	AT	‘AT’ + ‘U’ + 8 digits, – e.g. ATU99999999[7]
Belgium	BTW identificatienummer / Numéro de TVA	no TVA BTW-nr Mwst-nr	BE	‘BE’ + 8 digits + 2 check digits – e.g. BE09999999XX. At this time no numbers starting with «1» are issued, but this can happen any time. Note that the old numbering schema only had 9 characters, separated with dots (e.g. 999.999.9XX), just adding a zero in front and removing the dots makes it a valid number in the new schema. The check digits are calculated as 97 — MOD 97
Bulgaria	Идентификационен номер по ДДС[8] Identifikacionen nomer po DDS	ДДС номер	BG	9–10 digits – e.g. BG999999999
Croatia	PDV Id. Broj OIB	PDV-ID; OIB	HR	‘HR’ + 11 digits, e.g. HR12345678901 – utilising ISO 7064, MOD 11-10
Cyprus	Αριθμός Εγγραφής Φ.Π.Α. Arithmós Engraphḗs phi. pi. a.	ΦΠΑ	CY	‘CY’ + 9 characters – e.g. CY99999999L
Czech Republic	Daňové identifikační číslo	DIČ	CZ	‘CZ’ + 8-10 digits
Denmark	Momsregistreringsnummer	CVR	DK	‘DK’ + 8 digits – e.g. DK99999999,[9] last digit is check digit[10]
Estonia	Käibemaksukohustuslase number	KMKR	EE	9 digits
Finland	Arvonlisäveronumero Mervärdesskattenummer	ALV nro Momsnummer	FI	‘FI’ + 7 digits + check digit, e.g. FI99999999. The check digit is calculated utilizing MOD 11-2.[11] A VAT number can be generated from a Finnish Business ID (Y-tunnus) by adding a two-letter country code FI as a prefix and by omitting the dash.[12]
France	Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée / Numéro de TVA intracommunautaire	no TVA	FR	‘FR’ + 2 digits (as validation key ) + 9 digits (as SIREN), the first and/or the second value can also be a character – e.g. FRXX999999999 The French key is calculated as follow : Key = [ 12 + 3 * ( SIREN modulo 97 ) ] modulo 97, for example  : Key = [ 12 + 3 * ( 404,833,048 modulo 97 ) ] modulo 97 = [12 + 3*56] modulo 97 = 180 modulo 97 = 83 so the tax number for 404,833,048 is FR 83,404,833,048 source from : www.insee.fr
Germany	Umsatzsteuer-Identifikationsnummer	USt-IdNr.	DE	‘DE’ + 9 digits, e.g. DE999999999
Greece	Arithmós Mētrṓou Phi-Pi-A Αριθμός Μητρώου Φ.Π.Α.	ΦΠΑ	EL	The language code EL according to ISO 639-1, followed by 9 digits, which equal the Greek taxpayer registration number Α.Φ.Μ. (A.F.M.) of the company or of the sole proprietor, i.e.: «Arithmós Mētrṓou Phi-Pi-A» = «EL» + «A.F.M.». The last digit is a check digit inherent of the Α.Φ.Μ. Beware: Due to the great similarity of both numbers — the one being the same number as the other, just having the prefix of EL — in practice sometimes the VAT identification number is wrongly called Α.Φ.Μ. (A.F.M.), but technically the VAT identification number and the taxpayer registration number Α.Φ.Μ. are different register numbers and should not be confused.
Hungary	Közösségi adószám	ANUM	HU	‘HU’ + 8 digits (the first 8 digits of the national tax number) – e.g. HU12345678
Ireland	Value added tax identification no.	VAT or CBL	IE	‘IE’ + 7 digits and one letter, optionally followed by a ‘W’ for married women, e.g. IE1234567T or IE1234567TW ‘IE’ + 7 digits and two letters, e.g. IE1234567FA (since January 2013, see [1]) ‘IE’+one digit, one letter/»+»/»*», 5 digits and one letter (old style, currently being phased out, see [2])
Italy	Partita IVA (IVA = Imposta sul Valore Aggiunto)	P.IVA	IT	11 digits (the first 7 digits is a progressive number, the following 3 means the province of residence, the last digit is a check number — The check digit is calculated using Luhn’s Algorithm.)
Latvia	Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) reģistrācijas numurs	PVN	LV	11 digits
Lithuania	PVM (abbrev. Pridėtinės vertės mokestis) mokėtojo kodas	PVM kodas	LT	9 or 12 digits
Luxembourg	Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée	No. TVA	LU	8 digits
Malta	Vat reg. no.	Vat No.	MT	8 digits
Netherlands	Btw-nummer	Btw-nr.	NL	‘NL’ + 9 digits + B + 2-digit company index – e.g. NL999999999B01
Poland	Numer identyfikacji podatkowej	NIP	PL	10 digits, the last one is a check digit; for convenience the digits are separated by hyphens (xxx-xxx-xx-xx or xxx-xx-xx-xxx for legal people), but formally the number consists only of digits
Portugal	Número de Identificação Fiscal (NIF) — for individual people / Número de Identificação de Pessoa Coletiva (NIPC) – for companies	NIF or NIPC	PT	9 digits; the last digit is the check digit. The first digit depends on what the number refers to, e.g.: 1-3 are regular people, 5 are companies.
Romania	Codul de identificare fiscală	CIF	RO	(Prefix RO is optional) + 2 — 10 digits[13]
Slovakia	Identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty	IČ DPH	SK	‘SK’+10 digits (number must be divisible by 11)
Slovenia	Identifikacijska številka za DDV	ID za DDV	SI	‘SI’+8 digits, last one is a check digit – e.g. SI99999999[14]
Spain	Número de Identificación Fiscal (formerly named Código de Identificación Fiscal)	NIF (CIF)	ES	For companies it’s either ‘ES’+letter+8 digits or ‘ES’+letter+7 digits+letter. Where the first letter defines the type of company and the following first 2 digits define the province where the company was registered. The last character is a control digit. For individual people / freelancers, its either ‘ES’+8 digits+letter (for Spaniards) or ‘ES’+letter+7 digits+letter (for foreigners). e.g. ESX9999999R[15]
Sweden	VAT-nummer or momsnummer or momsregistreringsnummer	Momsnr.	SE	12 digits, of which the last two are most often 01 e.g. SE999999999901. (For sole proprietors who have several businesses the numbers can be 02, 03 and so on, since sole proprietors only have their personnummer as the organisationsnummer. The first 10 digits are the same as the Swedish organisationsnummer.[16]

VAT numbers of non-EU countries[edit]

Country	Local name	Abbreviation	Country code	Format
Albania	Numri i Identifikimit për Personin e Tatueshëm	NUIS	AL	10 characters, the first position following the prefix is «J» or «K» or «L», and the last character is a letter – e.g. K99999999L or L99999999G
North Macedonia	Едниствен Даночен Број	ЕДБ	MK	15 characters, the first two positions are for the prefix «MK», followed by 13 numbers(your NIN-National Identification Number) – e.g. MK4032013544513
Australia	Australian Business Number	ABN	AU	11 digit number formed from a 9 digit unique identifier and two suffix check digits. The two final digits (the check digits) will be derived from the first 9 digits using a modulus 89 check digit calculation.
Belarus	Учетный номер плательщика Uchetniy nomer platel’shika	УНП (UNP)	BY	9 digit number (E.g. УНП 190190190)
Canada	Business Number Numéro d’entreprise	BN / NE	CA	9 characters
Iceland	Virðisaukaskattsnúmer Value Added Tax Number	VSK / VASK	IS	5 or 6 characters depending on age of the company
India	GST — Goods and Services Tax	GSTIN	IN	Goods and Services Tax Identification Number is an 15 digit unique identification number assigned to every taxpayer in India.
Indonesia	Nomor Pokok Wajib Pajak	NPWP	ID	15 digit number (E.g. 02.271.824.1-413.000)
Israel	מס’ עוסק מורשה / ח»פ		IL	9 digit number. If the number of digits is less than 9, then zeros should be padded to the left side. The leftmost digit is 5 for corporations. Other leftmost digits are used for individuals. The rightmost digit is a check digit (using Luhn algorithm).
Kazakhstan	BIN is the business identification number БСН – бизнес-сәйкестендіру нөмірі PIN is a personal identification number ЖСН – жеке сәйкестендіру нөмірі	БСН (BIN) ЖСН (PIN)	KZ	12 digits[17][18]
Monaco	Same as France		FR
New Zealand	NZ GST/IRD Number	GST/IRD	NZ	9 digit number[19]
Nigeria	Value Added Tax	VAT	NG	12 digits in the format 01012345-0001
Norway	Organisasjonsnummer Organization number	Orgnr	NO	9 digits and the letters ‘MVA’ to indicate VAT registration. Last (ninth) digit is a MOD11 checksum digit.[20]
Philippines	Tax Identification Number	TIN	PH	12 digit number (E.g. 123 456 789 002), of which the first digit identifies type of taxpayer (0 for corporations, 1-9 for individuals and other businesses), second to eighth digits are sequential numbers between 0 and 9, ninth digit is a check number, last three digits are 000 for individuals and head office of businesses and 001-999 for branches of businesses, if any[21]
Russia	Идентификационный номер налогоплательщика Indentifikatzionny nomer nalogoplatel’shchika (Taxpayer Identification Number)	ИНН	RU	10 digits (companies) or 12 digits (people), first two digits are region of birth or company registration (for foreign companies, two digits after leading 99) MOD 11-10 second two- inspection (before the year 2004, it changed, now stays). for legal personality use the changeable second code (KPP), usually first 4 digits are the same (99-region rule does not apply), usually and default XXXX01001. KPP is also the counter (last 3 digts) The number of KPP’s is limited to number of tax inspections in regions other than 77 and 50 (one and only for each) plus one code for the largest companies.
San Marino	Codice operatore economico	C.O.E.	SM	5 digits
Saudi Arabia	Tax Identification Number	TIN	SA	15 digits. The first digit is for the number of country in the GCC. The next 8 digits are randomly generated for the registering entity. The 10th digit is a check digit. The next 3 digits are designated for the branches of the same entity. The last 2 digits are for the type of tax that is being collected (03 represents VAT).
Serbia	Poreski identifikacioni broj Tax identification number	PIB	RS	9 digits (E.g 123456788) of which the first 8 are the actual ID number, and the last digit is a checksum digit, calculated according to ISO 7064, MOD 11-10
Switzerland	Mehrwertsteuernummer Taxe sur la valeur ajoutée Imposta sul valore aggiunto	MWST/TVA/IVA	CH	6 digits (up to 31 December 2013). CHE 9 numeric digits plus TVA/MWST/IVA e.g. CHE-123.456.788 TVA[22] The last digit is a MOD11 checksum digit build with weighting pattern: 5,4,3,2,7,6,5,4[23]
Turkey	Vergi Kimlik Numarası	VKN	TR	10 digits Digits can be any number between 0 and 9. If the company name starts with A, the first digit is 0; if starts with B, it is 1; if it starts with Y or Z it is 9, hence fort.
Ukraine	Ідентифікаційний номер платника податків Identificational tax number	ІНПП	UA	12 digits [24]
United Kingdom and Isle of Man	Value added tax registration number	VAT Reg No	GB	Country code GB followed by either: standard: 9 digits (block of 3, block of 4, block of 2 – e.g. GB999 9999 73) branch traders: 12 digits (as for 9 digits, followed by a block of 3 digits) government departments: the letters GD then 3 digits from 000 to 499 (e.g. GBGD001) health authorities: the letters HA then 3 digits from 500 to 999 (e.g. GBHA599) For the 9-digit scheme, the 2-digit block containing the 8th and 9th digits is always in the range 00 to 96 and is derived from a weighted modulus-97 check number (an identical algorithm is used for the 12-digit scheme, ignoring the extra 3-digit block).[25] The current modulus-97 series ran out during 2010, so a parallel series of numbers was introduced from November 2009 for new registrations, restarting at 100 nnnn nn and following the same format but with the last two digits derived from an alternative algorithm known as «9755».[26] The algorithm is identical to the one for the established series except that 55 is subtracted to give the check number (modulus 97), so the check number is either 55 less than or (if this would be negative) 42 greater than the check number that a VAT number in the established series would have if it were identical in the first seven digits.[27] The details of the 97−55 check algorithm were to be secret[28] but are now available from HMRC on request.[29] The GD and HA formats may also be formatted as GB888 8xxx yy for EU compatibility, where xxx is the 3-digit number from the short format and yy is the 2-digit modulus-97 check number.[30] Isle of Man registrations share the 9- and 12-digit formats with the UK, with GB as the country code prefix, but are distinguished by having 00 as the first two digits.[31] Numbers with 01 to 09 in the first two digits are reserved by HM Revenue & Customs for UK non-VAT reference schemes.[27]
Uzbekistan	Солиқ тўловчиларнинг идентификация рақами[32]	СТИР	UZ	9 digits Companies: 20000000Х-29999999Х People: 40000000Х-79999999Х

VAT numbers of Latin American countries[edit]

Country	Local name	Abbreviation	Country code	Format
Argentina	Código Único de Identificación Tributaria	CUIT	AR	11 digits
Bolivia	Número de Identificación Tributaria	NIT	BO	7 digits
Brazil	Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (Companies) or Cadastro de Pessoa Física (Legal People)	CNPJ or CPF	BR	CNPJ composed of a base of 8 digits, a 4-digit radical, and 2 check digits. It is usually written as ‘11.111.111/0001-55’ so as to be more human-readable and CPF composed of a base of 9 digits and 2 check digits written as ‘123.456.789-00’
Chile	Rol Único Tributario Unique Taxation Number	RUT	CL	8 digits, one dash, 1 check digit (0-9, K)
Colombia	Número De Identificación Tributaria	NIT	CO	9 digits and 1 check digit
Costa Rica	Cédula Jurídica		CR	Personas físicas nacionales: 9 and 12 digits. It is the Cédula de Persona Física (person’s national identification number) without hyphens. Personas físicas extranjeras: 10 and 12 digits. It is the NITE (Número de Identificación Tributaria Especial) without hyphens. Persona jurídica: 10 and 12 digits. It is the Cédula de Persona Jurídica (enterprise’s national identification number) without hyphens. Persona extranjera (residente): 11 and 12 digits. It is the DIMEX (Documento de Identificación de Migración y Extranjería) without hyphens.
Ecuador	Número de Registro Unico de Contribuyentes	RUC	EC	13 digits
El Salvador	Número de Identificación Tributaria	NIT	SV	4 digits-DOB-3 digits-1 digit (E.g. 0614-241287-102-5)
Guatemala	Número de Identificación Tributaria	NIT	GT	7 digits, one dash (-); one digit (E.g. 1234567-1)
Honduras	Registro Tributario Nacional	RTN	HN
Mexico	Registro Federal de Contribuyentes	RFC	MX	Natural people: 4 digits, 6 numbers (YYMMDD), 3 digits (E.g. AAGB860519G31) Companies: 3 digits, 6 numbers (YYMMDD), 3 digits (E.g. P&G851223B24)
Nicaragua	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	NI	3 digits, 1 dash, 6 digits, 1 dash, 4 digits followed by 1 letter,
Panama	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	PA
Paraguay	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	PY	6 to 8 digits, 1 dash, 1 check sum digit
Peru	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	PE	11 digits
Dominican Republic	Registro Nacional del Contribuyente National Taxpayer Registry	RNC	DO	Natural People: 11 digits without hyphen. Format for printing on receipts: 3 digits, 1 dash, 7 digits, 1 dash, 1 check sum digit E.g. 031-0313993-2 Companies: 9 digits without hyphen. First digit must be (1, 4, 5), format for printing on receipts: 1 digit, 1 dash, 2 digits, 1 dash, 5 digits, 1 dash, 1 check sum digit E.g. 1-30-00245-8
Uruguay	Registro Único Tributario	RUT	UY	12 digits
Venezuela	Registro de Informacion Fiscal	RIF	VE	First character is one of (J, G, V, E), one dash (-), then 9 digits E.g. J-305959918, in some cases can be written E.g. J-30595991-8

See also[edit]

• EORI number
• European Union Value Added Tax Area
• Employer Identification Number
• National identification number

References[edit]

External links[edit]

• VIES, European «VAT Information Exchange System».

A value-added tax identification number or VAT identification number (VATIN^[1]) is an identifier used in many countries, including the countries of the European Union, for value-added tax purposes.

In the EU, a VAT identification number can be verified online at the EU’s official VIES^[2] website. It confirms that the number is currently allocated and can provide the name or other identifying details of the entity to whom the identifier has been allocated. However, many national governments will not give out VAT identification numbers due to data protection laws.

The full identifier starts with an ISO 3166-1 alpha-2 (2 letters) country code (except for Greece, which uses the ISO 639-1 language code EL for the Greek language, instead of its ISO 3166-1 alpha-2 country code GR, and Northern Ireland, which uses the code XI when trading with the EU) and then has between 2 and 13 characters. The identifiers are composed of numeric digits in most countries, but in some countries they may contain letters.

Foreign companies that trade with private individuals and non-business organisations in the EU may have a VATIN starting with «EU» instead of a country code, e.g. Godaddy EU826010755 and Amazon (AWS) EU826009064.^[3]

From 1 January 2020 the valid VAT number of the customer is a material requirement to be able to apply the zero VAT rate for intra-Community supplies of goods in the EU. If the customer’s VAT number is not valid, 0% VAT rate cannot be applied. Companies must make sure that the VAT numbers of their customers are checked.^[4] You should always verify that the VAT number is valid in each corresponding country’s tax system, as giving false IDs is considered a form of fraud.

VAT numbers by country[edit]

European Union VAT identification numbers[edit]

Country	Local name	Abbreviation	2 digit prefix	Format[5][6]
Austria	Umsatzsteuer-Identifikationsnummer	UID	AT	‘AT’ + ‘U’ + 8 digits, – e.g. ATU99999999[7]
Belgium	BTW identificatienummer / Numéro de TVA	no TVA BTW-nr Mwst-nr	BE	‘BE’ + 8 digits + 2 check digits – e.g. BE09999999XX. At this time no numbers starting with «1» are issued, but this can happen any time. Note that the old numbering schema only had 9 characters, separated with dots (e.g. 999.999.9XX), just adding a zero in front and removing the dots makes it a valid number in the new schema. The check digits are calculated as 97 — MOD 97
Bulgaria	Идентификационен номер по ДДС[8] Identifikacionen nomer po DDS	ДДС номер	BG	9–10 digits – e.g. BG999999999
Croatia	PDV Id. Broj OIB	PDV-ID; OIB	HR	‘HR’ + 11 digits, e.g. HR12345678901 – utilising ISO 7064, MOD 11-10
Cyprus	Αριθμός Εγγραφής Φ.Π.Α. Arithmós Engraphḗs phi. pi. a.	ΦΠΑ	CY	‘CY’ + 9 characters – e.g. CY99999999L
Czech Republic	Daňové identifikační číslo	DIČ	CZ	‘CZ’ + 8-10 digits
Denmark	Momsregistreringsnummer	CVR	DK	‘DK’ + 8 digits – e.g. DK99999999,[9] last digit is check digit[10]
Estonia	Käibemaksukohustuslase number	KMKR	EE	9 digits
Finland	Arvonlisäveronumero Mervärdesskattenummer	ALV nro Momsnummer	FI	‘FI’ + 7 digits + check digit, e.g. FI99999999. The check digit is calculated utilizing MOD 11-2.[11] A VAT number can be generated from a Finnish Business ID (Y-tunnus) by adding a two-letter country code FI as a prefix and by omitting the dash.[12]
France	Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée / Numéro de TVA intracommunautaire	no TVA	FR	‘FR’ + 2 digits (as validation key ) + 9 digits (as SIREN), the first and/or the second value can also be a character – e.g. FRXX999999999 The French key is calculated as follow : Key = [ 12 + 3 * ( SIREN modulo 97 ) ] modulo 97, for example  : Key = [ 12 + 3 * ( 404,833,048 modulo 97 ) ] modulo 97 = [12 + 3*56] modulo 97 = 180 modulo 97 = 83 so the tax number for 404,833,048 is FR 83,404,833,048 source from : www.insee.fr
Germany	Umsatzsteuer-Identifikationsnummer	USt-IdNr.	DE	‘DE’ + 9 digits, e.g. DE999999999
Greece	Arithmós Mētrṓou Phi-Pi-A Αριθμός Μητρώου Φ.Π.Α.	ΦΠΑ	EL	The language code EL according to ISO 639-1, followed by 9 digits, which equal the Greek taxpayer registration number Α.Φ.Μ. (A.F.M.) of the company or of the sole proprietor, i.e.: «Arithmós Mētrṓou Phi-Pi-A» = «EL» + «A.F.M.». The last digit is a check digit inherent of the Α.Φ.Μ. Beware: Due to the great similarity of both numbers — the one being the same number as the other, just having the prefix of EL — in practice sometimes the VAT identification number is wrongly called Α.Φ.Μ. (A.F.M.), but technically the VAT identification number and the taxpayer registration number Α.Φ.Μ. are different register numbers and should not be confused.
Hungary	Közösségi adószám	ANUM	HU	‘HU’ + 8 digits (the first 8 digits of the national tax number) – e.g. HU12345678
Ireland	Value added tax identification no.	VAT or CBL	IE	‘IE’ + 7 digits and one letter, optionally followed by a ‘W’ for married women, e.g. IE1234567T or IE1234567TW ‘IE’ + 7 digits and two letters, e.g. IE1234567FA (since January 2013, see [1]) ‘IE’+one digit, one letter/»+»/»*», 5 digits and one letter (old style, currently being phased out, see [2])
Italy	Partita IVA (IVA = Imposta sul Valore Aggiunto)	P.IVA	IT	11 digits (the first 7 digits is a progressive number, the following 3 means the province of residence, the last digit is a check number — The check digit is calculated using Luhn’s Algorithm.)
Latvia	Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) reģistrācijas numurs	PVN	LV	11 digits
Lithuania	PVM (abbrev. Pridėtinės vertės mokestis) mokėtojo kodas	PVM kodas	LT	9 or 12 digits
Luxembourg	Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée	No. TVA	LU	8 digits
Malta	Vat reg. no.	Vat No.	MT	8 digits
Netherlands	Btw-nummer	Btw-nr.	NL	‘NL’ + 9 digits + B + 2-digit company index – e.g. NL999999999B01
Poland	Numer identyfikacji podatkowej	NIP	PL	10 digits, the last one is a check digit; for convenience the digits are separated by hyphens (xxx-xxx-xx-xx or xxx-xx-xx-xxx for legal people), but formally the number consists only of digits
Portugal	Número de Identificação Fiscal (NIF) — for individual people / Número de Identificação de Pessoa Coletiva (NIPC) – for companies	NIF or NIPC	PT	9 digits; the last digit is the check digit. The first digit depends on what the number refers to, e.g.: 1-3 are regular people, 5 are companies.
Romania	Codul de identificare fiscală	CIF	RO	(Prefix RO is optional) + 2 — 10 digits[13]
Slovakia	Identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty	IČ DPH	SK	‘SK’+10 digits (number must be divisible by 11)
Slovenia	Identifikacijska številka za DDV	ID za DDV	SI	‘SI’+8 digits, last one is a check digit – e.g. SI99999999[14]
Spain	Número de Identificación Fiscal (formerly named Código de Identificación Fiscal)	NIF (CIF)	ES	For companies it’s either ‘ES’+letter+8 digits or ‘ES’+letter+7 digits+letter. Where the first letter defines the type of company and the following first 2 digits define the province where the company was registered. The last character is a control digit. For individual people / freelancers, its either ‘ES’+8 digits+letter (for Spaniards) or ‘ES’+letter+7 digits+letter (for foreigners). e.g. ESX9999999R[15]
Sweden	VAT-nummer or momsnummer or momsregistreringsnummer	Momsnr.	SE	12 digits, of which the last two are most often 01 e.g. SE999999999901. (For sole proprietors who have several businesses the numbers can be 02, 03 and so on, since sole proprietors only have their personnummer as the organisationsnummer. The first 10 digits are the same as the Swedish organisationsnummer.[16]

VAT numbers of non-EU countries[edit]

Country	Local name	Abbreviation	Country code	Format
Albania	Numri i Identifikimit për Personin e Tatueshëm	NUIS	AL	10 characters, the first position following the prefix is «J» or «K» or «L», and the last character is a letter – e.g. K99999999L or L99999999G
North Macedonia	Едниствен Даночен Број	ЕДБ	MK	15 characters, the first two positions are for the prefix «MK», followed by 13 numbers(your NIN-National Identification Number) – e.g. MK4032013544513
Australia	Australian Business Number	ABN	AU	11 digit number formed from a 9 digit unique identifier and two suffix check digits. The two final digits (the check digits) will be derived from the first 9 digits using a modulus 89 check digit calculation.
Belarus	Учетный номер плательщика Uchetniy nomer platel’shika	УНП (UNP)	BY	9 digit number (E.g. УНП 190190190)
Canada	Business Number Numéro d’entreprise	BN / NE	CA	9 characters
Iceland	Virðisaukaskattsnúmer Value Added Tax Number	VSK / VASK	IS	5 or 6 characters depending on age of the company
India	GST — Goods and Services Tax	GSTIN	IN	Goods and Services Tax Identification Number is an 15 digit unique identification number assigned to every taxpayer in India.
Indonesia	Nomor Pokok Wajib Pajak	NPWP	ID	15 digit number (E.g. 02.271.824.1-413.000)
Israel	מס’ עוסק מורשה / ח»פ		IL	9 digit number. If the number of digits is less than 9, then zeros should be padded to the left side. The leftmost digit is 5 for corporations. Other leftmost digits are used for individuals. The rightmost digit is a check digit (using Luhn algorithm).
Kazakhstan	BIN is the business identification number БСН – бизнес-сәйкестендіру нөмірі PIN is a personal identification number ЖСН – жеке сәйкестендіру нөмірі	БСН (BIN) ЖСН (PIN)	KZ	12 digits[17][18]
Monaco	Same as France		FR
New Zealand	NZ GST/IRD Number	GST/IRD	NZ	9 digit number[19]
Nigeria	Value Added Tax	VAT	NG	12 digits in the format 01012345-0001
Norway	Organisasjonsnummer Organization number	Orgnr	NO	9 digits and the letters ‘MVA’ to indicate VAT registration. Last (ninth) digit is a MOD11 checksum digit.[20]
Philippines	Tax Identification Number	TIN	PH	12 digit number (E.g. 123 456 789 002), of which the first digit identifies type of taxpayer (0 for corporations, 1-9 for individuals and other businesses), second to eighth digits are sequential numbers between 0 and 9, ninth digit is a check number, last three digits are 000 for individuals and head office of businesses and 001-999 for branches of businesses, if any[21]
Russia	Идентификационный номер налогоплательщика Indentifikatzionny nomer nalogoplatel’shchika (Taxpayer Identification Number)	ИНН	RU	10 digits (companies) or 12 digits (people), first two digits are region of birth or company registration (for foreign companies, two digits after leading 99) MOD 11-10 second two- inspection (before the year 2004, it changed, now stays). for legal personality use the changeable second code (KPP), usually first 4 digits are the same (99-region rule does not apply), usually and default XXXX01001. KPP is also the counter (last 3 digts) The number of KPP’s is limited to number of tax inspections in regions other than 77 and 50 (one and only for each) plus one code for the largest companies.
San Marino	Codice operatore economico	C.O.E.	SM	5 digits
Saudi Arabia	Tax Identification Number	TIN	SA	15 digits. The first digit is for the number of country in the GCC. The next 8 digits are randomly generated for the registering entity. The 10th digit is a check digit. The next 3 digits are designated for the branches of the same entity. The last 2 digits are for the type of tax that is being collected (03 represents VAT).
Serbia	Poreski identifikacioni broj Tax identification number	PIB	RS	9 digits (E.g 123456788) of which the first 8 are the actual ID number, and the last digit is a checksum digit, calculated according to ISO 7064, MOD 11-10
Switzerland	Mehrwertsteuernummer Taxe sur la valeur ajoutée Imposta sul valore aggiunto	MWST/TVA/IVA	CH	6 digits (up to 31 December 2013). CHE 9 numeric digits plus TVA/MWST/IVA e.g. CHE-123.456.788 TVA[22] The last digit is a MOD11 checksum digit build with weighting pattern: 5,4,3,2,7,6,5,4[23]
Turkey	Vergi Kimlik Numarası	VKN	TR	10 digits Digits can be any number between 0 and 9. If the company name starts with A, the first digit is 0; if starts with B, it is 1; if it starts with Y or Z it is 9, hence fort.
Ukraine	Ідентифікаційний номер платника податків Identificational tax number	ІНПП	UA	12 digits [24]
United Kingdom and Isle of Man	Value added tax registration number	VAT Reg No	GB	Country code GB followed by either: standard: 9 digits (block of 3, block of 4, block of 2 – e.g. GB999 9999 73) branch traders: 12 digits (as for 9 digits, followed by a block of 3 digits) government departments: the letters GD then 3 digits from 000 to 499 (e.g. GBGD001) health authorities: the letters HA then 3 digits from 500 to 999 (e.g. GBHA599) For the 9-digit scheme, the 2-digit block containing the 8th and 9th digits is always in the range 00 to 96 and is derived from a weighted modulus-97 check number (an identical algorithm is used for the 12-digit scheme, ignoring the extra 3-digit block).[25] The current modulus-97 series ran out during 2010, so a parallel series of numbers was introduced from November 2009 for new registrations, restarting at 100 nnnn nn and following the same format but with the last two digits derived from an alternative algorithm known as «9755».[26] The algorithm is identical to the one for the established series except that 55 is subtracted to give the check number (modulus 97), so the check number is either 55 less than or (if this would be negative) 42 greater than the check number that a VAT number in the established series would have if it were identical in the first seven digits.[27] The details of the 97−55 check algorithm were to be secret[28] but are now available from HMRC on request.[29] The GD and HA formats may also be formatted as GB888 8xxx yy for EU compatibility, where xxx is the 3-digit number from the short format and yy is the 2-digit modulus-97 check number.[30] Isle of Man registrations share the 9- and 12-digit formats with the UK, with GB as the country code prefix, but are distinguished by having 00 as the first two digits.[31] Numbers with 01 to 09 in the first two digits are reserved by HM Revenue & Customs for UK non-VAT reference schemes.[27]
Uzbekistan	Солиқ тўловчиларнинг идентификация рақами[32]	СТИР	UZ	9 digits Companies: 20000000Х-29999999Х People: 40000000Х-79999999Х

VAT numbers of Latin American countries[edit]

Country	Local name	Abbreviation	Country code	Format
Argentina	Código Único de Identificación Tributaria	CUIT	AR	11 digits
Bolivia	Número de Identificación Tributaria	NIT	BO	7 digits
Brazil	Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (Companies) or Cadastro de Pessoa Física (Legal People)	CNPJ or CPF	BR	CNPJ composed of a base of 8 digits, a 4-digit radical, and 2 check digits. It is usually written as ‘11.111.111/0001-55’ so as to be more human-readable and CPF composed of a base of 9 digits and 2 check digits written as ‘123.456.789-00’
Chile	Rol Único Tributario Unique Taxation Number	RUT	CL	8 digits, one dash, 1 check digit (0-9, K)
Colombia	Número De Identificación Tributaria	NIT	CO	9 digits and 1 check digit
Costa Rica	Cédula Jurídica		CR	Personas físicas nacionales: 9 and 12 digits. It is the Cédula de Persona Física (person’s national identification number) without hyphens. Personas físicas extranjeras: 10 and 12 digits. It is the NITE (Número de Identificación Tributaria Especial) without hyphens. Persona jurídica: 10 and 12 digits. It is the Cédula de Persona Jurídica (enterprise’s national identification number) without hyphens. Persona extranjera (residente): 11 and 12 digits. It is the DIMEX (Documento de Identificación de Migración y Extranjería) without hyphens.
Ecuador	Número de Registro Unico de Contribuyentes	RUC	EC	13 digits
El Salvador	Número de Identificación Tributaria	NIT	SV	4 digits-DOB-3 digits-1 digit (E.g. 0614-241287-102-5)
Guatemala	Número de Identificación Tributaria	NIT	GT	7 digits, one dash (-); one digit (E.g. 1234567-1)
Honduras	Registro Tributario Nacional	RTN	HN
Mexico	Registro Federal de Contribuyentes	RFC	MX	Natural people: 4 digits, 6 numbers (YYMMDD), 3 digits (E.g. AAGB860519G31) Companies: 3 digits, 6 numbers (YYMMDD), 3 digits (E.g. P&G851223B24)
Nicaragua	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	NI	3 digits, 1 dash, 6 digits, 1 dash, 4 digits followed by 1 letter,
Panama	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	PA
Paraguay	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	PY	6 to 8 digits, 1 dash, 1 check sum digit
Peru	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	PE	11 digits
Dominican Republic	Registro Nacional del Contribuyente National Taxpayer Registry	RNC	DO	Natural People: 11 digits without hyphen. Format for printing on receipts: 3 digits, 1 dash, 7 digits, 1 dash, 1 check sum digit E.g. 031-0313993-2 Companies: 9 digits without hyphen. First digit must be (1, 4, 5), format for printing on receipts: 1 digit, 1 dash, 2 digits, 1 dash, 5 digits, 1 dash, 1 check sum digit E.g. 1-30-00245-8
Uruguay	Registro Único Tributario	RUT	UY	12 digits
Venezuela	Registro de Informacion Fiscal	RIF	VE	First character is one of (J, G, V, E), one dash (-), then 9 digits E.g. J-305959918, in some cases can be written E.g. J-30595991-8

See also[edit]

• EORI number
• European Union Value Added Tax Area
• Employer Identification Number
• National identification number

References[edit]

External links[edit]

• VIES, European «VAT Information Exchange System».

Вопросы европейского НДС, а также связанные с ним вопросы по получению VAT номера, очень часто возникают у предпринимателей, осуществляющих экспортно-импортные поставки товаров как внутри ЕС, так и за его пределы, а также при оказании услуг клиентам на территории ЕС.

Помимо классической реализации товаров через розничные точки, сегодня большую популярность набирают интернет-магазины: когда товары находятся на складе в одной стране, при этом после оформления заказа через сайт товар направляется непосредственно потребителю, который может находиться в любой другой стране ЕС или за его пределами.

Не меньшей популярностью сегодня могут похвастаться и интернет услуги: сайты знакомств, образовательные интернет-площадки, сайты, предоставляющие видео-, аудио- и фотоконтент, электронные площадки, на которых пользователи имеют возможность найти друг друга и согласовать условия по оказанию логистических услуг, поиску специалистов и многое другое.

При этом практически во всех перечисленных выше случаях будут возникать обязательства по расчету и уплате НДС, соответственно появится необходимость в получении VAT номера. Многие предприниматели сталкиваются с определенными сложностями при регистрации в качестве плательщика НДС (получении VAT номера), ведь, несмотря на гармонизированные правила НДС в ЕС, каждая отдельная страна имеет свои местные требования к регистрации по НДС и свои внутренние ставки.

Value Added Tax Identification Number (VAT или, как его еще иногда называют, VATIN) – это уникальный номер, который идентифицирует налогооблагаемое лицо (бизнес) или необлагаемое налогом юридическое лицо, зарегистрированное в качестве плательщика НДС.

Таким образом, VAT номер необходим в том случае, когда деятельность связана с начислением и уплатой НДС.

Нет. Каждая страна ЕС выдает свой собственный национальный номер плательщика НДС.

VAT номера в странах ЕС различаются в зависимости от страны, в которой налогоплательщик регистрируется в качестве плательщика НДС. VAT номер обычно состоит из 2 букв, обозначающих государство, и кода, состоящего из 8 – 12 цифр.

Ниже приведены примеры VAT номеров по странам-членам ЕС.

Не стоит путать такие понятия как идентификационный номер (Tax Identification Code – TIC или Tax Identification Number – TIN) и VAT номер налогоплательщика.

TIN номер присваивается однократно при регистрации юридического лица. Это один из основных реквизитов, который используется в разных документах, таких как счета-фактуры, платежные поручения (налоги и страховые взносы), заявления и документы в налоговую инспекцию.

VAT номер, в свою очередь, необходим только в том случае, если юридическое лицо подпадает под требования регистрации для целей уплаты НДС.

Налоговый идентификационный номер (TIN) на Кипре состоит из 8 цифр и 1 буквы, в то время как VAT номер состоит из 2х букв 8 цифр и еще 1 буквы, что в целом несложно перепутать.

Кроме того, если налогоплательщик ведет внешнеэкономическую деятельность на территории ЕС, то он также столкнется с таким понятием как EORI номер, который необходим для прохождения таможни.

EORI – это уникальный номер (код) идентификации субъекта предпринимательской деятельности Европейского Союза в единой централизованной базе данных предприятий, которые ведут внешнеэкономическую деятельность на территории ЕС.

EORI номер представлен 2 буквами, обозначающими государство, 10 цифрами и снова 5 буквами. Например: UA1234567890ASDFG.

Иностранные компании, как из ЕС, так и не входящие в зону ЕС, могут работать в любой стране ЕС без необходимости формирования местных компаний и филиалов, зарегистрировавшись в качестве плательщика НДС.

Если юридическое лицо, осуществляющее хозяйственную деятельность в ЕС, поставляет товары или услуги другому юридическому или физическому лицу, то такое юридическое лицо в зависимости от конкретных обстоятельств может/обязано зарегистрироваться в местных налоговых органах, взимать налог с покупателей и подавать отчетность по НДС.

Кроме того, страны ЕС самостоятельно устанавливают размер порогового значения и сроки, необходимые для регистрации в качестве плательщика НДС.

Отдельные пороговые значения могут быть предусмотрены для дистанционных продаж при приобретении товаров и услуг между странами ЕС.

До начала регистрации и получения VAT номера необходимо определиться, у кого и в какой юрисдикции будут возникать обязательства по уплате НДС.

Такие обязательства в первую очередь зависят от вида поставки – товар или услуга, а также от того, кто будет выступать получателем услуги – юридическое лицо (бизнес – бизнесу / B2B) или конечный потребитель (бизнес – конечному клиенту / B2C).

Согласно Директиве 2006/112/EC (далее – Директива) выделяются 4 типа налогооблагаемых операций для целей НДС (в каждом типе есть еще 2 подтипа: B2B и B2C).

По общему правилу при поставке товаров обязательства по уплате НДС возникают по месту поставки, но определение места поставки зависит от множества факторов и условий.

По общему правилу обязательства по уплате НДС будут возникать по месту поставки товара.

Представим, что компания, зарегистрированная в Венгрии, собирается приобрести товар у компании, зарегистрированной в Литве, и продавать данный товар в Италии. При этом склад, на который будет транспортироваться данный товар, будет находиться также в Италии (товар на территорию Венгрии заходить не будет). В этом случае венгерская компания должна будет встать на VAT учет в Италии, начислить его и отобразить в отчетности вычет на эту же сумму. Фактической уплаты VAT не происходит.

В данном случае необходимо сравнивать суммы сделок от продаж с порогами для целей регистрации по НДС в каждой юрисдикции. Если сумма сделок превышает установленный порог, то необходимо будет зарегистрироваться для целей уплаты НДС в местных налоговых органах.

Если пороги по сделкам для целей регистрации по НДС превышены в нескольких юрисдикциях, то зарегистрироваться по НДС придется во всех юрисдикциях, где такой порог превышен.

Импортируемые товары облагаются НДС, как правило, при выполнении процедур таможенного оформления в целях выпуска товара в свободное обращение. Импортер уплачивает НДС по ставке, применяемой к аналогичному товару внутри страны исходя из стоимости ввозимого товара, и имеет право на дальнейший вычет уплаченного НДС в том же размере.

По общему правилу, услуги B2B облагаются НДС по месту нахождения заказчика (получателя) услуг (Destination principle).

Если услуги оказаны неплательщику НДС, то услуга облагается по принципу происхождения (Origin principle), то есть местом поставки услуг будет считаться место регистрации бизнеса поставщика.

Таким образом, для того, чтобы определить, будут ли возникать обязательства по НДС в ЕС, необходимо провести краткий анализ своей деятельности по следующим аспектам:

Ниже представлена краткая сводная таблица по обязательствам по НДС в ЕС. В таблице приведены общие правила НДС в ЕС (правила значительно упрощены для наглядности и общего понимания, а также не учтены исключения). Каждый случай уникален и требует отдельного детального анализа.

Под неплательщиками НДС понимаются конечные потребители и юридические лица, незарегистрированные в качестве плательщиков НДС, или непредоставившие свой номер регистрации по НДС.

* Таможенные декларации, транспортные накладные и сопутствующая документация (деловая переписка, контракты, расписки и т.п.).

** Reverse Charge — это механизм учета НДС по операциям при поставке услуг, когда местом поставки таких услуг является страна получателя.

Для применения этого механизма между контрагентами должны быть соблюдены следующие условия:

При соблюдении этих условий поставщик услуг выставляет инвойс без НДС, а обязательство отчитаться по нему переходит к получателю услуг. Получатель на сумму услуги начисляет НДС по ставке своей страны и тут же указывает ее к налоговому вычету. Фактической уплаты налога не происходит, операция отражается исключительно в отчетности по НДС.

Упрощенная система регистрации по НДС применяется только при оказании электронных услуг.

Под электронными услугами понимаются услуги, поставляемые через Интернет или электронные сети, которые могут в основном предоставляться автоматически с минимальным вовлечением людей и предоставление которых невозможно без информационных технологий.

Для упрощения администрирования и отчетности по НДС поставщик электронных услуг может избежать необходимости постановки на налоговый учет в каждой из стран ЕС, где находятся клиенты компании, и выбрать использование системы MOSS.

Данная система позволяет компании зарегистрироваться для целей НДС по электронным услугам только в одной стране ЕС по своему выбору.

Налоговые органы этой страны самостоятельно информируют и переводят платежи в страны нахождения потребителей услуг на основе информации, указанной в декларации. Для этих целей в декларации указываются суммы продаж по каждой стране и рассчитывается НДС, исходя из ставки налога в каждой такой стране.

Законодательство ЕС устанавливает, что стандартная ставка НДС не может быть меньше 15%, а льготная меньше 5% (на строго определенные списки товаров и услуг). Сами ставки и списки товаров и услуг с льготными ставками устанавливаются каждой страной.

В настоящий момент самая низка ставка по НДС в ЕС равна 17% и применяется в Люксембурге, а самая высокая в Венгрии и составляет 27%. Со ставками по НДС в других странах членах ЕС можно ознакомиться в таблице ниже.

Запрашивать VAT номер необходимо для корректного исчисления и уплаты НДС. В случае, если контрагентом будет выступать лицо – плательщик НДС, но при этом продавец не сможет получить его VAT номер, все операции с данным контрагентом необходимо будет учитывать как операции с конечным потребителем – неплательщиком НДС.

В ЕС идентификационный номер VAT можно проверить на официальном сайте VIES (VAT Information Exchange System). Это общеевропейская система обмена информацией по действительности VAT номеров компаний, зарегистрированных в ЕС. Также через VIES передается информация о внутрисоюзных поставках, которые освобождаются от налогообложения.

В начале 2021 года Великобритания вышла из состава ЕС, в связи с чем гармонизированные правила и нормы ЕС больше не распространяются на Великобританию, в частности и правила в отношении НДС. Для целей НДС Великобритания в настоящее время рассматривается как любое иное третье государство, не входящее в ЕС.

В Великобритании лицо обязано зарегистрироваться для целей НДС в случае, если в любой 12 месячный период товарооборот превысит 85 000 фунтов (примерно 100 000 евро).

При оказании электронных услуг потребителям, которые находятся в Великобритании, с 1 января 2021 года больше нельзя воспользоваться системой OSS. Это значит, что в случае, если потребители электронных услуг будут находиться как на территории ЕС, так и в Великобритании, необходимо будет регистрироваться для целей НДС, как в ЕС, так и в Великобритании.

Стоимость получения номера VAT — от 18500 рублей

Получить Ват номер могут только европейские компании оформленные у нас!

Получение номера НДС (другие название – VAT/IVA) – это процедура, которую требуется выполнить всем компаниям, которые планируют вести деятельность в стране своей регистрации. VAT/IVA представляет собой налог, который нужно уплатить компании с полученного ею оборота. Налог применим к тем компаниям, которые реализуют свои товары на территории стран Европейского Союза. Номер НДС нужен тем компаниям, годовой оборот которых превышает определенную сумму, обозначенную в законодательстве. В разных странах ставка VAT может колебаться от 17 до 25%.

В стоимость получения номера НДС входит:

• Документ, подтверждающий факт получения вашей компанией уникального номера;
• Заверение подтверждения у нотариуса;
• Получение апостиля;
• Доставка документа.

Основными странами в Европе, где требуется получить идентификатор являются: Великобритания, Кипр, Чехия и Испания. В остальных европейских юрисдикциях, как Латвия и других, также существует и сам налог, и необходимость в присвоении идентификатора в конкретных случаях. Все правовые аспекты, связанные с данным вопросом на территории ЕС, регулируются директивой 2006/112/ЕС от 28 ноября, которая с выходом Великобритании из союза утратит свою силу на территории королевства.

Зачем нужен номер VAT для европейской компании

Наличие номера – это неотъемлемый атрибут соблюдения налогового законодательства в стране регистрации компании. Также он необходим для получения права на вычет НДС (нулевая ставка налогообложения при импорте/экспорте товаров).

Важно понимать, что VATномер, это английский термин, который расшифровывается как Value Added Tax, т.е. является аналогом налога на добавленную стоимость, и в каждой юрисдикции имеет свою аббревиатуру:

Страна	Название налога
Великобритания	VAT (ValueAddedTax)
Чехия	DPH(Daň z přidané hodnoty)
Кипр	ФПА (Φόρος Προστιθεμένης Αξίας)
Латвия	PVN (Pievienotas vertibas nodoklis)
Германия	MwSt (Mehrwertsteuer)
Испания	IVA (Impuesto al valor agregado)

Всё это, по своей сути, является НДС, хотя в каждой юрисдикции собственная ставка. А также есть некоторые нюансы, как при получении, так и при подсчете или возврате/возмещении.

Следует различать VAT и TRF, где второй является обычным номером налогоплательщика. Он присваивается в автоматическом режиме всем резидентным фирмам для того, чтобы они имели возможность выплачивать корпоративный налог. Как и в случае с термином VAT, термин TRF различен в каждой юрисдикции, например DIČ (Daňové identifikační číslo) в Чехии.

Если компания приобретает товары у другой компании-резидента ЕС, а затем перенаправляет товары в другую страну ЕС (на экспорт), то получить номер VAT нужно хотя бы для того, чтобы партнерская фирма имела возможность сделать налоговый вычет.

Наша компания готова содействовать вам в получении номера IVA. Выдача его осуществляется в индивидуальном порядке, решение о выдаче принимает местная налоговая служба.

Документы, необходимые для получения номера НДС в Европе

Для получения номера необходимо предоставить следующую информацию:

• Название компании;
• Перечень видов деятельности;
• Ориентировочный размер оборота в год;
• Список стран, с которыми будет вестись сотрудничество;
• Данные о компаниях-партнерах.

Также потребуются учредительные документы вашей компании, документы, подтверждающие юридический адрес и назначение директора, паспортные данные директора и подписанное им заявление-прошение на получения номера НДС.

Для присвоения номера VAT необходимо, чтобы компания вела коммерческую деятельность в данной стране, при этом резиденство компании не имеет никакого значения. Пример: фирма, зарегистрированная в Голландии, будет нуждаться в получении VAT только в том случае, если будет вести деятельность и получать прибыль в какой-либо стране ЕС (например, в Германии).

Как пройти все процедуры самостоятельно

Порядок и правила отличаются в каждой юрисдикции, а также всё зависит от конкретной ситуации, однако базовая концепция всегда одна:

• Подготовить необходимые документы;
• Подать пакет документов в регулирующие государственные органы;
• После присвоения идентификатора соблюдать возложенные на юридическое лицо требования.

Последнее также зависит от юрисдикции. Например, в некоторых странах требуется подавать отчеты сразу же после регистрации, в других – с отложенным сроком. В некоторых – раз в месяц, в других раз в квартал. И таких деталей и нюансов настолько много, что в 10 случаях из 10 лучше обратиться за помощью к специалистам, которые профессионально занимаются данными вопросами.

Мы рады предложить свои услуги. Стоимость начинается от 18 500 рублей и всегда согласовывается с клиентом заранее и индивидуально, исходя из задачи и ситуации. В этом случае клиент получает персональный сервис с гарантированным результатом по справедливой цене.

Требования к компании, претендующей на получение номера VAT

Каждая юрисдикция выдвигает свои требования к компании, которая претендует на присвоение номера ВАТ. Как правило, классическими требованиями являются:

• Наличие работающего офиса в той стране, где будет происходить получение VAT (подтверждается на основании проверок инспекторами местного налогового органа);
• Наличие действительных торговых операций (продажа товаров или оказание определенных услуг) в той стране, в которой предполагается получение этого номера;
• Хотя бы один директор из числа резидентов в стране, где будет происходить получение номера VAT;
• Аудитор, назначенными местным налоговым органом, который будет ответственным за сдачу соответствующей отчетности в сроки, установленные законодательством. Аудитор получает копии всех инвойсов, которые касаются операций по налогам VAT;
• Если привлекается номинальный сервис, потребуются данные о реальных владельцах компании и их подтверждение того, что они несут полную ответственность за все VAT-операции.

Далее мы рассмотрим классические примеры, однако мы работаем и со всеми ситуациями. Если у вас есть необходимость получить ВАТ идентификатор для европейской компании, или у вас на данном этапе есть только вопросы, то обращайтесь за первичной бесплатной консультацией к нам. На странице с контактами вы найдете все доступные способы для связи.

Получение VAT номера в Великобритании

Начнем с самого важного правила – VATномер в Англии может получить только компания, которая осуществляет деятельность на территории королевства. Если ваша фирма работает исключительно за пределами юрисдикции, то право на присвоение идентификатора отсутствует, однако данная ситуация поправима.

Фирма, осуществляющая деятельность на территории Великобритании обязана зарегистрироваться как плательщик НДС (а вместе с тем получить и идентификатор) после превышения годового оборота в размере £85,000. До этого объема шанс на получение также есть, однако и без того непростая процедура усложняется еще больше.

Обратите внимание, что с постановкой на учет в качестве плательщика НДС, появляется новая обязанность – готовить и сдавать отчеты. Однако всё это, в большинстве случаев, несоизмеримо маленькая помеха относительно того, какие возмещения из бюджета можно получить. Тем более, что в 2018 году весь документооборот перешел в цифровой формат и вы можете управлять данным вопросом удаленно.

Зарегистрироваться плательщиком НДС на Кипре

В случае с Кипром, получение идентификатора для кипрской компании намного проще, чем в UK.

Достаточно вести деятельность на территории Евросоюза, а также предоставить:

• Несколько инвойсов;
• Действующий реальный договор.

Всё это намного проще, чем в случае с Англией, однако после регистрации у фирмы также появляется обязанность готовить и сдавать отчеты. Недавно в законодательстве Кира произошли изменения, которые с 2017 года облегчили ситуацию для иностранного бизнеса.

Теперь отчетность сдается в электронном, а не бумажном виде, что упрощает ведение документооборота. Для получения такой возможности необходимо зарегистрироваться в системе TaxisNet.

Что такое система VIES и нужно ли в ней регистрироваться

С темой европейского НДС неразрывно связан термин VIES, который расшифровывается как VAT Information Exchange System. VIES является централизованной информационной системой, благодаря которой налоговые органы разных стран обмениваются между собой информацией о налоге на добавленную стоимость.

ВИЕС также является публичным реестром всех зарегистрированных компаний, где можно проверить реальность ВАТ идентификатора любого контрагента, осуществляющего деятельность на межгосударственном рынке внутри ЕС.

Регистрация в системе VIES необходима лишь в том случае, если вы планируете работать по схеме: ваша европейская компания оказывает услуги другой европейской компании. Если же деятельность находится за пределами Европы, либо же сконцентрирована лишь в одной конкретной европейской стране, регистрироваться в системе необязательно.

Учтите, что после регистрации в VIES опять же возникает обязанность подавать отчеты.

Вам не нужно самостоятельно разбираться вопросах, как получить VATномер в Европе, нужно ли регистрироваться в VIESсистеме, как стать участником системы НДС и других вопросах, когда есть мы. Наша компания специализируется на данной теме. Свяжитесь с нами уже сегодня, и узнайте ответы на все ваши вопросы, связанные с получением VATномера для европейской компании.

Европейский номер ндс россия что это

Как получить идентификационный номер плательщика НДС? Идентификационный номер плательщика НДС (Ust-IdNr.

/UID) не только упрощает деловые отношения между предпринимателями и представителями свободных профессий внутри ЕС, но и служит альтернативой идентификационному номеру налогоплательщика (Steuernummer) при составлении счетов-фактур.

Это является достаточным основанием для подачи заявления на получение Ust-IdNr. и для малых предпринимателей, освобожденных от уплаты НДС. Однако очень часто они и не подозревают о своем праве на его получение.

Идентификационный номер плательщика НДС существует для того, чтобы облегчить деловые отношения между предпринимателями стран ЕС. С его помощью деловые люди подтверждают друг другу статус предпринимателя. Благодаря этому номеру удается во многих случаях отказаться от начисления НДС и избежать хлопотной процедуры его возмещения.

Получение номера ндс (vat) в европе

Регулирование VAT в ЕС На уровне Европейского Союза существует единое (надгосударственное) регулирование порядка установления и взимания данного налога. Базовым документом, регулирующим порядок налогообложения VAT в ЕС является Директива 2006/112/ЕС от 26 ноября 2006 г.

« Об общей системе налога на добавленную стоимость» (далее – Директива).

Данной Директивой определяются все ключевые элементы налогообложения VAT, за исключением налоговых ставок, которые устанавливаются каждым отдельным государством ЕС (в пределах, установленных Директивой) и некоторых других вопросов.
Налогоплательщики В соответствии с п. 1 ст.

9 Директивы, лицом, подлежащим налогообложению VAT, признается «любое лицо, которое самостоятельно осуществляет в любом месте любой вид экономической деятельности, каковы бы ни были цели и результаты такой деятельности».

Vat номер (ндс)

Основные преимущества регистрации НДС в Европейских компаниях:

1. Ваша компания получает высокий уровень доверия контрагентов.
2. Наличие НДС-номера дает возможность фактически не уплачивать НДС при поставке товаров в пределах ЕС. На территории ЕС действует принцип свободы передвижения товаров.
3. Использование европейской компании, как инструмента для инвестирования на территории ЕС.
4. Лояльность Европейских финансовых учреждений.
5. Возможность покупки недвижимости и получения вида на жительство в ЕС.
6. В НДС есть 2 вида ставок: стандартная и сниженная.
   Внимание Выбрать вид ставки можете в зависимости от рода деятельности компании.

Система VIES При работе с европейскими компаниями необходимо так же получить VIES-номер. VIES (VAT Information Exchange system) – система обмена информацией НДС.

Источник: http://dolgoteh.ru/evropejskij-nomer-nds-rossiya-chto-eto/

Основной налог в Эстонии, пополняющий бюджет страны – это налог с оборота (VAT), так называемый НДС. Налог с оборота входит в общеевропейскую систему. Стандартная ставка VAT в Эстонии составляет 20%, но также применяется 0% и 9%.

Ежемесячная отчетность по налогу с оборота готовится и подается в налоговый департамент независимо от того, ведется деятельность у предприятия или нет.

До достижения определенной суммы своего оборота от компании не требуется обязательной постановки на учет как НДС-плательщика. Это снижает налоговую нагрузку на малые предприятия и не усложняет бухгалтерский учет. При этом у такой компании не будет и возможности зачитывать входящий НДС при его возникновении.

Однако существует процедура добровольной регистрации в качестве налогоплательщика по налогу с оборота, даже если не выполнены условия по величине оборота. Следует отметить, что в Эстонии «основательный» подход налоговой службы при принятии решения о предоставлении VAT-номера.

В этом есть своя логика в виду того, что VAT в Эстонии – это один из основных налогов, пополняющих бюджет, поскольку так устроена сама эстонская налоговая система. Подоходный налог предприятиями практически не уплачивается или уплачивается только в момент распределения прибыли от дивидендов, поэтому основная нагрузка выпадает именно на налог с оборота.

Таким образом, «тщательному» администрированию подвергаются плательщики НДС.

Подоходный налог предприятиями практически не уплачивается или уплачивается только в момент распределения прибыли от дивидендов, поэтому основная нагрузка выпадает именно на налог с оборота.

Характерной особенностью налоговой системы Эстонии является существование статуса «ограниченного налогообязанного по НДС». Это касается компаний, у которых есть VAT-номер, но они не имеют право зачитывать входящий НДС.

Наличие этого статуса объясняется противодействием тому, чтобы компании выводили денежные средства, проводя мнимые сделки в увеличение затрат или в уменьшение базы для исчисления налога на прибыль, чтобы в дальнейшем производить распределение прибыли.

Желательно избегать подобных ситуаций.

Эта тема порождает множество вопросов, которые мы рекомендуем обговаривать со специалистами. Не всегда, к примеру, есть смысл получать VAT-номер в Эстонии. Зачастую деятельность ведется таким образом, что VAT-номер следует получать в другой стране ЕС, а эстонская компания может иметь VAT-номера любой страны ЕС, если по законодательству той страны она обязана встать на учет.

Условия обязательного получения VAT в Эстонии

К налогооблагаемым сделкам относятся:

• продажа товаров на территории Эстонии;
• продажа товаров резидентам других стран ЕС;
• оказание услуг, когда местом возникновения оборота является Эстония (оказание услуг юридическим и физическим лицам из Эстонии);
• оказание услуг резидентам других стран ЕС.

Существуют такие ситуации, когда иностранная компания оказывает услуги резидентам Эстонии, не являющимся плательщиками НДС, а предоставленные услуги подлежат налогообложению НДС.

Если деятельность иностранной компании в Эстонии носит постоянный характер, то она уже сама обязана встать на налоговый учет в Эстонии и платить НДС с суммы своих операций, т.е.

К примеру, интернет-магазин, находящийся в Италии, продает товары по всем странам ЕС. Он должен вести учет продаж резидентам каждой страны. По достижении оборота 35000 евро итальянская компания должна встать на учет в Эстонии.

• НДС в Эстонии: правительство вводит очередную льготу для бизнеса

Добровольное получение VAT в Эстонии

Рассмотрим процедуру добровольной регистрации, если вышеперечисленные условия не выполняются.

Если эстонской компании все-таки необходимо встать на учет и получить VAT в Эстонии, то при подаче ходатайства необходимо доказать налоговому управляющему, что необходимый оборот будет достигнут эстонской компанией в самое ближайшее время.

Возможно для этого потребуется предоставить бизнес-план с описанием деятельности, список контрагентов, краткий финансовый прогноз оборота, предварительные договора, инвойсы от поставщиков, подтверждение факта осуществления сделок или проведения переговоров, банковскую выписку.

Налоговый орган будет проверять владельцев компании.

Если это нерезидент Эстонии, то вопросов со стороны департамента будет больше для того, чтобы оценить, действительно ли компания начала свою деятельность, будет ли она действовать на территории Эстонии и делать необходимый оборот.

Основываясь на опыте, можно сказать, что при грамотно составленном бизнес-плане и описании деятельности налоговый департамент идет навстречу и предоставляет VAT-номера, особенно если у компании уже есть партнеры, местный член правления, офис, сотрудники.

Условия для сохранения VAT в Эстонии

Важно помнить, что VAT-номер может быть отозван налоговым департаментом. Для того чтобы сохранить его необходимо:

• Подавать декларации по НДС до 20-го числа каждого месяца с учетом нулевых, которые также обязательны.
• Не подавать нулевые декларации несколько месяцев подряд, т.к. возможен риск того, что налоговый департамент отберет VAT-номер, объясняя отсутствием предпринимательской деятельности.
• Иметь признаки «substance» в Эстонии (наличие местного директора, бухгалтера или договора с бухгалтерской фирмой, выплата зарплаты). Они важны как для принятия решения о предоставлении VAT-номера, так и о его сохранении в спорной ситуации.
• Не осуществлять «полной» смены структуры компании при приобретении компании с VAT в Эстонии. В противном случае налоговый департамент может запросить у нового собственника – управляющего, члена правления представить документы о планируемой деятельности компании, включая возможную личную встречу с директором, членом правления этой компании.
• Правильно применять VAT в Эстонии и корректно декларировать сделки!

Зачастую происходит так, что VAT-номер используется некорректно. У эстонской компании могут возникать требования постановки на учет в другой стране ЕС и применения VAT-номера другой страны ЕС, если на то есть основания. Неправильно использовать эстонский VAT-номер при любой сделке с резидентом ЕС.

Пример использования VAT-номера в Эстонии

Эстонская компания осуществляет закупку товаров в ЕС с поставкой на склад в Литву для дальнейшего экспорта на территорию Беларуси, России, Украины и т.д. Клиенты в этой ситуации интересуются наличием VAT-номера у компании, чтобы избегать платы НДС, который был бы включен в инвойс от поставщиков. Все верно.

В данном случае, для того чтобы избежать уплаты НДС при закупке, нужно предоставить поставщикам VAT-номер. Однако использование эстонского VAT-номера эстонской компанией в этой ситуации некорректно, т.к.

товар после закупки не попадает на территорию Эстонии, а движется на территорию Литвы, где консолидируется и осуществляется дальнейшая процедура экспорта.

Эстонская компания обязана встать на учет в Литве и осуществлять декларирование по закупкам в странах ЕС, а потом дальнейшего экспорта и подавать VAT-декларации в Литве, но не в Эстонии.

Денис обладает многолетним опытом консультирования клиентов по вопросам применения иностранных компаний для налогового планирования и защиты конфиденциальности. Кроме этого, он ведет серию онлайн-семинаров, посвященных использованию европейских юрисдикций в международном налоговом планировании.

Источник: https://www.start-business-in-estonia.com/estoniya/vat-v-estonii.html

Новая комиссия для продавцов из России (НДС, VAT ID)

Вчера, 13 февраля, владельцам российских Etsy-магазинов пришло неприятное письмо от площадки. В нём говорится, что в настройках магазина необходимо указать свой VAT ID (или его альтернативу), иначе Etsy начнут добавлять к своим комиссиям дополнительный процент. Давайте разбираться, что всё это значит и чем грозит.

О чём говорится в письме

Beginning March 1, Etsy will begin charging value-added tax (VAT) on applicable seller service fees for sellers in Russia if you have not provided Etsy with a VAT ID

С 1 марта Etsy начнут плюсовать ко всем комиссиям (20 центов за размещение и ренью, 3.5% с продажи, клики по рекламным листингам) дополнительный налог.

Если ввести свой ИНН предпринимателя или юр.лица до 28 марта, то в счетах с 1 апреля этот дополнительный налог фигурировать не будет. А если не ввести, то будет.

Нововведение не коснётся продавцов цифровых товаров, так как Etsy уже автоматически добавляет этот налог к цене, когда происходит продажа.

Что это за дополнительный налог?

В простонародье он называется «Налог на Google». Цитирую:

Он предполагает введение НДС в размере 18% для иностранных компаний, продающих через интернет электронный контент российским пользователям.

… под НДС попадут услуги по размещению и приобретению товаров, предоставление торговых площадок в интернете для взаимодействия продавцов и покупателей…

Etsy продают продавцам (в частности из России) свои услуги – возможность работать на площадке. А значит они обязаны платить в нашу налоговую 18% с прибыли, которую мы им приносим. Разумеется, что эти 18% из собственного кармана Этси платить не станут. Эту задачу они возложили на наши плечи.

18% — это много?

Обращаю внимание, что 18% Etsy берёт не со стоимости товара, а со своей комиссии.

Например, товар стоит $20. Комиссия с продажи – 3.5% или $0.70. И теперь от этих 70 центов Etsy берёт 18%. Это получается $0.13. То есть помимо 70 центов мы теперь должны заплатить ещё 13 центов.

Для товара в $100 дополнительная комиссия составит $0.63.

Фактически, теперь комиссия с продажи будет не 3.5%, а 4.13%. А стоимость размещения товара — 24 цента вместо 20.

Что делать

1. Указать свой ИНН налогоплательщика. Подразумевая, что вы сами уплачиваете в налоговую этот НДС. Тогда Etsy не будет брать с вас дополнительные 18%. Но что будет в этом случае — не понятно. Сомневаюсь, что Etsy как-то передаст список таких ИНН в российскую налоговую. Но кто их там знает.

   И что будет, если указать чужой ИНН? Тоже непонятно.

2. Добавить этот дополнительный налог в стоимость товара. Для этого умножьте текущую цену на 0.0063 (это 18% от комиссии 3.5%). Или для простоты на 0.01. То есть повысьте стоимость на 1% от её текущего значения. Для 20 долларов это будет 20 центов.

   Для 100 долларов — 1 доллар.

3. Не повышать цену для покупателей и платить 18% Etsy самостоятельно из своих средств.

Есть ещё вариант сменить в настройках магазина свою страну на другую. Но как к этому отнесётся Etsy при условии, что товары по трек-номеру будут отправляться всё равно из России – непонятно.

Да и IP останется прежним, российским.

Если вы выбрали первый вариант, то ввести ИНН нужно на странице Finances — VAT ID.

Чтобы не запутаться во всех налогах и комиссиях, я подготовила небольшой Эксель-файл. Введите в нём цену товара и доставки на Etsy, а также стоимость отправки посылки на Почте — и вы узнаете свою прибыль.

Спасибо! Я отправила ссылку для скачивания на ваш емэйл. Проверьте его, пожалуйста!

Заключение

• Изменения касаются граждан РФ.
• Если вы продаёте цифровые товары, то вас это не коснётся.
• Изменения касаются как продавцов цифровых товаров, так и физических.
• С 1 марта все продавцы из России обязаны дополнительно платить 18% от всех комиссий площадки.
• Вы можете ввести свой ИНН, чтобы платить этот налог самостоятельно.
• Вы можете увеличить стоимость товаров на 0.6-1%, чтобы компенсировать НДС.

Напишите, пожалуйста, всё ли вам понятно с нововведением Etsy? И какой вариант решения вы предпочли?

Основатель и автор блога ПроЭтси. Люблю Etsy всем сердцем за невероятное количество талантливых мастеров. И за возможность общаться с покупателями со всего света. Стараюсь рассказывать читателям блога обо всех новинках на Etsy и о своём опыте взаимодействия с этой площадкой.

Источник: http://proetsy.ru/novaya-komissiya-dlya-prodavcov-iz-rossii/

Русско-английский словарь

Linguee открывает совершенно новые возможности для изучения иностранных языков и культур и даёт доступ к миллионам вариантов переводов.

Это надёжно и бесплатно

Вы в пути или за границей? Linguee можно пользоваться где угодно, даже офлайн. Скачайте наше приложение сейчас!

Вместе с Linguee изучать иностранные языки становится проще. Совершенствуйте свои навыки, сравнивая разные примеры употребления и произношения слов.

Мы ценим Ваше время

Интерфейс Linguee позволяет увидеть варианты перевода сразу после ввода первых букв нужного Вам слова.

Хотите посмотреть, как другие люди перевели ту или иную фразу? Воспользуйтесь системой поиска по миллионам переводческих соответствий и выберите самый подходящий вариант.

Профессиональные источники

Медицинские термины? Лексика автомобильной промышленности? Юридические документы? В какой бы сфере Вы ни работали, у Linguee найдётся перевод, подходящий именно Вам.

Бесплатно, без рекламы,
доступно даже офлайн

Источник: https://www.linguee.ru/%D0%B0%D0%BD%D0%B3%D0%BB%D0%B8%D0%B9%D1%81%D0%BA%D0%B8%D0%B9-%D1%80%D1%83%D1%81%D1%81%D0%BA%D0%B8%D0%B9/%D0%BF%D0%B5%D1%80%D0%B5%D0%B2%D0%BE%D0%B4/vat+code.html

A value-added tax identification number or VAT identification number (VATIN^[1]) is an identifier used in many countries, including the countries of the European Union, for value-added tax purposes.

In the EU, a VAT identification number can be verified online at the EU’s official VIES^[2] website. It confirms that the number is currently allocated and can provide the name or other identifying details of the entity to whom the identifier has been allocated. However, many national governments will not give out VAT identification numbers due to data protection laws.

The full identifier starts with an ISO 3166-1 alpha-2 (2 letters) country code (except for Greece, which uses the ISO 639-1 language code EL for the Greek language, instead of its ISO 3166-1 alpha-2 country code GR, and Northern Ireland, which uses the code XI when trading with the EU) and then has between 2 and 13 characters. The identifiers are composed of numeric digits in most countries, but in some countries they may contain letters.

Foreign companies that trade with private individuals and non-business organisations in the EU may have a VATIN starting with «EU» instead of a country code, e.g. Godaddy EU826010755 and Amazon (AWS) EU826009064.^[3]

From 1 January 2020 the valid VAT number of the customer is a material requirement to be able to apply the zero VAT rate for intra-Community supplies of goods in the EU. If the customer’s VAT number is not valid, 0% VAT rate cannot be applied. Companies must make sure that the VAT numbers of their customers are checked.^[4] You should always verify that the VAT number is valid in each corresponding country’s tax system, as giving false IDs is considered a form of fraud.

VAT numbers by countryEdit

European Union VAT identification numbersEdit

Country	Local name	Abbreviation	2 digit prefix	Format[5][6]
Austria	Umsatzsteuer-Identifikationsnummer	UID	AT	‘AT’ + ‘U’ + 8 digits, – e.g. ATU99999999[7]
Belgium	BTW identificatienummer / Numéro de TVA	no TVA BTW-nr Mwst-nr	BE	‘BE’ + 8 digits + 2 check digits – e.g. BE09999999XX. At this time no numbers starting with «1» are issued, but this can happen any time. Note that the old numbering schema only had 9 characters, separated with dots (e.g. 999.999.9XX), just adding a zero in front and removing the dots makes it a valid number in the new schema. The check digits are calculated as 97 — MOD 97
Bulgaria	Идентификационен номер по ДДС[8] Identifikacionen nomer po DDS	ДДС номер	BG	9–10 digits – e.g. BG999999999
Croatia	PDV Id. Broj OIB	PDV-ID; OIB	HR	‘HR’ + 11 digits, e.g. HR12345678901 – utilising ISO 7064, MOD 11-10
Cyprus	Αριθμός Εγγραφής Φ.Π.Α. Arithmós Engraphḗs phi. pi. a.	ΦΠΑ	CY	‘CY’ + 9 characters – e.g. CY99999999L
Czech Republic	Daňové identifikační číslo	DIČ	CZ	‘CZ’ + 8-10 digits
Denmark	Momsregistreringsnummer	CVR	DK	‘DK’ + 8 digits – e.g. DK99999999,[9] last digit is check digit[10]
Estonia	Käibemaksukohustuslase number	KMKR	EE	9 digits
Finland	Arvonlisäveronumero Mervärdesskattenummer	ALV nro Momsnummer	FI	‘FI’ + 7 digits + check digit, e.g. FI99999999. The check digit is calculated utilizing MOD 11-2.[11] A VAT number can be generated from a Finnish Business ID (Y-tunnus) by adding a two-letter country code FI as a prefix and by omitting the dash.[12]
France	Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée / Numéro de TVA intracommunautaire	no TVA	FR	‘FR’ + 2 digits (as validation key ) + 9 digits (as SIREN), the first and/or the second value can also be a character – e.g. FRXX999999999 The French key is calculated as follow : Key = [ 12 + 3 * ( SIREN modulo 97 ) ] modulo 97, for example  : Key = [ 12 + 3 * ( 404,833,048 modulo 97 ) ] modulo 97 = [12 + 3*56] modulo 97 = 180 modulo 97 = 83 so the tax number for 404,833,048 is FR 83,404,833,048 source from : www.insee.fr
Germany	Umsatzsteuer-Identifikationsnummer	USt-IdNr.	DE	‘DE’ + 9 digits, e.g. DE999999999
Greece	Arithmós Mētrṓou Phi-Pi-A Αριθμός Μητρώου Φ.Π.Α.	ΦΠΑ	EL	The language code EL according to ISO 639-1, followed by 9 digits, which equal the Greek taxpayer registration number Α.Φ.Μ. (A.F.M.) of the company or of the sole proprietor, i.e.: «Arithmós Mētrṓou Phi-Pi-A» = «EL» + «A.F.M.». The last digit is a check digit inherent of the Α.Φ.Μ. Beware: Due to the great similarity of both numbers — the one being the same number as the other, just having the prefix of EL — in practice sometimes the VAT identification number is wrongly called Α.Φ.Μ. (A.F.M.), but technically the VAT identification number and the taxpayer registration number Α.Φ.Μ. are different register numbers and should not be confused.
Hungary	Közösségi adószám	ANUM	HU	‘HU’ + 8 digits (the first 8 digits of the national tax number) – e.g. HU12345678
Ireland	Value added tax identification no.	VAT or CBL	IE	‘IE’ + 7 digits and one letter, optionally followed by a ‘W’ for married women, e.g. IE1234567T or IE1234567TW ‘IE’ + 7 digits and two letters, e.g. IE1234567FA (since January 2013, see [1]) ‘IE’+one digit, one letter/»+»/»*», 5 digits and one letter (old style, currently being phased out, see [2])
Italy	Partita IVA (IVA = Imposta sul Valore Aggiunto)	P.IVA	IT	11 digits (the first 7 digits is a progressive number, the following 3 means the province of residence, the last digit is a check number — The check digit is calculated using Luhn’s Algorithm.)
Latvia	Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) reģistrācijas numurs	PVN	LV	11 digits
Lithuania	PVM (abbrev. Pridėtinės vertės mokestis) mokėtojo kodas	PVM kodas	LT	9 or 12 digits
Luxembourg	Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée	No. TVA	LU	8 digits
Malta	Vat reg. no.	Vat No.	MT	8 digits
Netherlands	Btw-nummer	Btw-nr.	NL	‘NL’ + 9 digits + B + 2-digit company index – e.g. NL999999999B01
Poland	Numer identyfikacji podatkowej	NIP	PL	10 digits, the last one is a check digit; for convenience the digits are separated by hyphens (xxx-xxx-xx-xx or xxx-xx-xx-xxx for legal people), but formally the number consists only of digits
Portugal	Número de Identificação Fiscal (NIF) — for individual people / Número de Identificação de Pessoa Coletiva (NIPC) – for companies	NIF or NIPC	PT	9 digits; the last digit is the check digit. The first digit depends on what the number refers to, e.g.: 1-3 are regular people, 5 are companies.
Romania	Codul de identificare fiscală	CIF	RO	(Prefix RO is optional) + 2 — 10 digits[13]
Slovakia	Identifikačné číslo pre daň z pridanej hodnoty	IČ DPH	SK	‘SK’+10 digits (number must be divisible by 11)
Slovenia	Identifikacijska številka za DDV	ID za DDV	SI	‘SI’+8 digits, last one is a check digit – e.g. SI99999999[14]
Spain	Número de Identificación Fiscal (formerly named Código de Identificación Fiscal)	NIF (CIF)	ES	For companies it’s either ‘ES’+letter+8 digits or ‘ES’+letter+7 digits+letter. Where the first letter defines the type of company and the following first 2 digits define the province where the company was registered. The last character is a control digit. For individual people / freelancers, its either ‘ES’+8 digits+letter (for Spaniards) or ‘ES’+letter+7 digits+letter (for foreigners). e.g. ESX9999999R[15]
Sweden	VAT-nummer or momsnummer or momsregistreringsnummer	Momsnr.	SE	12 digits, of which the last two are most often 01 e.g. SE999999999901. (For sole proprietors who have several businesses the numbers can be 02, 03 and so on, since sole proprietors only have their personnummer as the organisationsnummer. The first 10 digits are the same as the Swedish organisationsnummer.[16]

VAT numbers of non-EU countriesEdit

Country	Local name	Abbreviation	Country code	Format
Albania	Numri i Identifikimit për Personin e Tatueshëm	NUIS	AL	10 characters, the first position following the prefix is «J» or «K» or «L», and the last character is a letter – e.g. K99999999L or L99999999G
North Macedonia	Едниствен Даночен Број	ЕДБ	MK	15 characters, the first two positions are for the prefix «MK», followed by 13 numbers(your NIN-National Identification Number) – e.g. MK4032013544513
Australia	Australian Business Number	ABN	AU	11 digit number formed from a 9 digit unique identifier and two suffix check digits. The two final digits (the check digits) will be derived from the first 9 digits using a modulus 89 check digit calculation.
Belarus	Учетный номер плательщика Uchetniy nomer platel’shika	УНП (UNP)	BY	9 digit number (E.g. УНП 190190190)
Canada	Business Number Numéro d’entreprise	BN / NE	CA	9 characters
Iceland	Virðisaukaskattsnúmer Value Added Tax Number	VSK / VASK	IS	5 or 6 characters depending on age of the company
India	GST — Goods and Services Tax	GSTIN	IN	Goods and Services Tax Identification Number is an 15 digit unique identification number assigned to every taxpayer in India.
Indonesia	Nomor Pokok Wajib Pajak	NPWP	ID	15 digit number (E.g. 02.271.824.1-413.000)
Israel	מס’ עוסק מורשה / ח»פ		IL	9 digit number. If the number of digits is less than 9, then zeros should be padded to the left side. The leftmost digit is 5 for corporations. Other leftmost digits are used for individuals. The rightmost digit is a check digit (using Luhn algorithm).
Kazakhstan	BIN is the business identification number БСН – бизнес-сәйкестендіру нөмірі PIN is a personal identification number ЖСН – жеке сәйкестендіру нөмірі	БСН (BIN) ЖСН (PIN)	KZ	12 digits[17][18]
Monaco	Same as France		FR
New Zealand	NZ GST/IRD Number	GST/IRD	NZ	9 digit number[19]
Nigeria	Value Added Tax	VAT	NG	12 digits in the format 01012345-0001
Norway	Organisasjonsnummer Organization number	Orgnr	NO	9 digits and the letters ‘MVA’ to indicate VAT registration. Last (ninth) digit is a MOD11 checksum digit.[20]
Philippines	Tax Identification Number	TIN	PH	12 digit number (E.g. 123 456 789 002), of which the first digit identifies type of taxpayer (0 for corporations, 1-9 for individuals and other businesses), second to eighth digits are sequential numbers between 0 and 9, ninth digit is a check number, last three digits are 000 for individuals and head office of businesses and 001-999 for branches of businesses, if any[21]
Russia	Идентификационный номер налогоплательщика Indentifikatzionny nomer nalogoplatel’shchika (Taxpayer Identification Number)	ИНН	RU	10 digits (companies) or 12 digits (people), first two digits are region of birth or company registration (for foreign companies, two digits after leading 99) MOD 11-10 second two- inspection (before the year 2004, it changed, now stays). for legal personality use the changeable second code (KPP), usually first 4 digits are the same (99-region rule does not apply), usually and default XXXX01001. KPP is also the counter (last 3 digts) The number of KPP’s is limited to number of tax inspections in regions other than 77 and 50 (one and only for each) plus one code for the largest companies.
San Marino	Codice operatore economico	C.O.E.	SM	5 digits
Saudi Arabia	Tax Identification Number	TIN	SA	15 digits. The first digit is for the number of country in the GCC. The next 8 digits are randomly generated for the registering entity. The 10th digit is a check digit. The next 3 digits are designated for the branches of the same entity. The last 2 digits are for the type of tax that is being collected (03 represents VAT).
Serbia	Poreski identifikacioni broj Tax identification number	PIB	RS	9 digits (E.g 123456788) of which the first 8 are the actual ID number, and the last digit is a checksum digit, calculated according to ISO 7064, MOD 11-10
Switzerland	Mehrwertsteuernummer Taxe sur la valeur ajoutée Imposta sul valore aggiunto	MWST/TVA/IVA	CH	6 digits (up to 31 December 2013). CHE 9 numeric digits plus TVA/MWST/IVA e.g. CHE-123.456.788 TVA[22] The last digit is a MOD11 checksum digit build with weighting pattern: 5,4,3,2,7,6,5,4[23]
Turkey	Vergi Kimlik Numarası	VKN	TR	10 digits Digits can be any number between 0 and 9. If the company name starts with A, the first digit is 0; if starts with B, it is 1; if it starts with Y or Z it is 9, hence fort.
Ukraine	Ідентифікаційний номер платника податків Identificational tax number	ІНПП	UA	12 digits [24]
United Kingdom and Isle of Man	Value added tax registration number	VAT Reg No	GB	Country code GB followed by either: standard: 9 digits (block of 3, block of 4, block of 2 – e.g. GB999 9999 73) branch traders: 12 digits (as for 9 digits, followed by a block of 3 digits) government departments: the letters GD then 3 digits from 000 to 499 (e.g. GBGD001) health authorities: the letters HA then 3 digits from 500 to 999 (e.g. GBHA599) For the 9-digit scheme, the 2-digit block containing the 8th and 9th digits is always in the range 00 to 96 and is derived from a weighted modulus-97 check number (an identical algorithm is used for the 12-digit scheme, ignoring the extra 3-digit block).[25] The current modulus-97 series ran out during 2010, so a parallel series of numbers was introduced from November 2009 for new registrations, restarting at 100 nnnn nn and following the same format but with the last two digits derived from an alternative algorithm known as «9755».[26] The algorithm is identical to the one for the established series except that 55 is subtracted to give the check number (modulus 97), so the check number is either 55 less than or (if this would be negative) 42 greater than the check number that a VAT number in the established series would have if it were identical in the first seven digits.[27] The details of the 97−55 check algorithm were to be secret[28] but are now available from HMRC on request.[29] The GD and HA formats may also be formatted as GB888 8xxx yy for EU compatibility, where xxx is the 3-digit number from the short format and yy is the 2-digit modulus-97 check number.[30] Isle of Man registrations share the 9- and 12-digit formats with the UK, with GB as the country code prefix, but are distinguished by having 00 as the first two digits.[31] Numbers with 01 to 09 in the first two digits are reserved by HM Revenue & Customs for UK non-VAT reference schemes.[27]
Uzbekistan	Солиқ тўловчиларнинг идентификация рақами[32]	СТИР	UZ	9 digits Companies: 20000000Х-29999999Х People: 40000000Х-79999999Х

VAT numbers of Latin American countriesEdit

Country	Local name	Abbreviation	Country code	Format
Argentina	Código Único de Identificación Tributaria	CUIT	AR	11 digits
Bolivia	Número de Identificación Tributaria	NIT	BO	7 digits
Brazil	Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (Companies) or Cadastro de Pessoa Física (Legal People)	CNPJ or CPF	BR	CNPJ composed of a base of 8 digits, a 4-digit radical, and 2 check digits. It is usually written as ‘11.111.111/0001-55’ so as to be more human-readable and CPF composed of a base of 9 digits and 2 check digits written as ‘123.456.789-00’
Chile	Rol Único Tributario Unique Taxation Number	RUT	CL	8 digits, one dash, 1 check digit (0-9, K)
Colombia	Número De Identificación Tributaria	NIT	CO	9 digits and 1 check digit
Costa Rica	Cédula Jurídica		CR	Personas físicas nacionales: 9 and 12 digits. It is the Cédula de Persona Física (person’s national identification number) without hyphens. Personas físicas extranjeras: 10 and 12 digits. It is the NITE (Número de Identificación Tributaria Especial) without hyphens. Persona jurídica: 10 and 12 digits. It is the Cédula de Persona Jurídica (enterprise’s national identification number) without hyphens. Persona extranjera (residente): 11 and 12 digits. It is the DIMEX (Documento de Identificación de Migración y Extranjería) without hyphens.
Ecuador	Número de Registro Unico de Contribuyentes	RUC	EC	13 digits
El Salvador	Número de Identificación Tributaria	NIT	SV	4 digits-DOB-3 digits-1 digit (E.g. 0614-241287-102-5)
Guatemala	Número de Identificación Tributaria	NIT	GT	7 digits, one dash (-); one digit (E.g. 1234567-1)
Honduras	Registro Tributario Nacional	RTN	HN
Mexico	Registro Federal de Contribuyentes	RFC	MX	Natural people: 4 digits, 6 numbers (YYMMDD), 3 digits (E.g. AAGB860519G31) Companies: 3 digits, 6 numbers (YYMMDD), 3 digits (E.g. P&G851223B24)
Nicaragua	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	NI	3 digits, 1 dash, 6 digits, 1 dash, 4 digits followed by 1 letter,
Panama	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	PA
Paraguay	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	PY	6 to 8 digits, 1 dash, 1 check sum digit
Peru	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	PE	11 digits
Dominican Republic	Registro Nacional del Contribuyente National Taxpayer Registry	RNC	DO	Natural People: 11 digits without hyphen. Format for printing on receipts: 3 digits, 1 dash, 7 digits, 1 dash, 1 check sum digit E.g. 031-0313993-2 Companies: 9 digits without hyphen. First digit must be (1, 4, 5), format for printing on receipts: 1 digit, 1 dash, 2 digits, 1 dash, 5 digits, 1 dash, 1 check sum digit E.g. 1-30-00245-8
Uruguay	Registro Único Tributario	RUT	UY	12 digits
Venezuela	Registro de Informacion Fiscal	RIF	VE	First character is one of (J, G, V, E), one dash (-), then 9 digits E.g. J-305959918, in some cases can be written E.g. J-30595991-8

See alsoEdit

• EORI number
• European Union Value Added Tax Area
• Employer Identification Number
• National identification number

ReferencesEdit

External linksEdit

• VIES, European «VAT Information Exchange System».

Понятие VAT

Value Added Tax (VAT) – налог на добавленную стоимость (НДС) – это широко применяемая в различных странах форма налогообложения добавленной в ходе производства и распределения стоимости продукта или услуги. Сумма налога, вырученная производителем (продавцом) уплачивается в бюджет, но за вычетом сумм налога, включенного в цены купленных им ранее товаров или услуг. НДС является косвенным налогом, поскольку сумма налога включается в стоимость товара (услуги) и выплачивается при покупке потребителем продавцу, который, в свою очередь, уплачивает налог государству.

Поскольку здесь и далее речь пойдет именно о налоге на добавленную стоимость в Европейском Союзе, для его обозначения будет употребляться аббревиатура “VAT” с целью отразить специфику европейского VAT по сравнению с подобными косвенными налогами (например, российским НДС).

С налогом на добавленную стоимость, взимаемым на пространстве Евросоюза, сталкивается большинство компаний, ведущих бизнес в странах ЕС, а также их партнеров (поставщиков, заказчиков, посредников) из других стран, включая Россию и СНГ. При этом, иная, по сравнению с российской, терминология и правила администрирования европейского VAT, вызывает неизбежные трудности, которые в ряде случаев предпочтительнее разрешать с помощью европейских специалистов в области налогообложения и бухгалтерского учета.

Тем не менее, общие принципы взимания VAT при осуществлении распространенных типов коммерческих операций, могут быть поняты путем анализа норм соответствующих директив ЕС. В настоящей статье предлагается рассмотреть такие правила на примере операций по оказанию услуг.

Регулирование VAT в ЕС

На уровне Европейского Союза существует единое (надгосударственное) регулирование порядка установления и взимания данного налога. Базовым документом, регулирующим порядок налогообложения VAT в ЕС является Директива 2006/112/ЕС от 28 ноября 2006 г. «Об общей системе налога на добавленную стоимость» (далее – Директива). Данной Директивой определяются все ключевые элементы налогообложения VAT, за исключением налоговых ставок, которые устанавливаются каждым отдельным государством ЕС (в пределах, установленных Директивой) и некоторых других вопросов.

Налогоплательщики

В соответствии с п. 1 ст. 9 Директивы, лицом, подлежащим налогообложению VAT, признается «любое лицо, которое самостоятельно осуществляет в любом месте любой вид экономической деятельности, каковы бы ни были цели и результаты такой деятельности». Отсюда следует, что основным признаком, характеризующим налогооблагаемое лицо, является осуществление таким лицом экономической (предпринимательской) деятельности.

Другими словами, к налогоплательщикам VAT («налогооблагаемым лицам») относятся коммерческие компании, партнерства, физические лица – предприниматели. Не являются налогоплательщиками VAT лица, приобретающие товары или услуги для использования, не связанного с предпринимательской деятельностью. К ним, в большинстве случаев, относятся частные физические лица.

Регистрация по VAT (постановка на VAT учет) может быть обязательной (например, в Великобритании компания или партнерство обязаны зарегистрироваться по VAT, если порог оборота по проданным товарам/услугам превысил 85 000 фунтов за предыдущие 12 мес.; такой порог периодически пересматривается) или добровольной. Регистрация по VAT влечет обязанности компании вести учет и сдавать отчетность по VAT.

Налогооблагаемые операции

Для целей VAT выделяются 4 типа налогооблагаемых операций:

1) поставка товаров (supply of goods);

2) приобретение товаров в пределах Сообщества (intra-Community acquisition of goods);

3) оказание услуг (supply of services);

4) импорт товаров (importation of goods).

Услуги, оказываемые налогооблагаемыми лицами друг другу, называют «услугами B2B» (“business to business”). Услуги, оказываемые налогооблагаемыми лицами не налогооблагаемым лицам, называют «услугами B2C» (“business to consumer”). Для услуг B2B и услуг B2C установлены разные правила определения места их оказания.

Определение места оказания услуг для целей VAT

Когда речь идет об оказании услуг, местом налогообложения является то место, где эти услуги оказаны (место реализации данных услуг). Однако, чтобы определить, какая страна будет являться местом оказания услуги (а соответственно правила и условия начисления и уплаты VAT), необходимо установить:

• вид (категорию) оказанной услуги;
• местонахождение каждой из сторон;
• предпринимательский статус заказчика (получателя) услуги – является ли он предпринимателем и налогоплательщиком VAT/НДС или нет.

Рассмотрим правила, установленные законодательством ЕС для определения места оказания услуг для целей VAT, обратив внимание на случаи трансграничного оказания услуг.

Место оказания услуг B2B

По общему правилу, услуги B2B, то есть услуги, оказываемые субъектами предпринимательской деятельности друг другу, облагаются VAT по месту нахождения заказчика (получателя) услуг.

Согласно ст. 44 Директивы, местом оказания услуг налогооблагаемому лицу является местонахождение данного лица (место, где учрежден/расположен бизнес данного лица), то есть заказчика услуг. Однако, если такие услуги оказаны постоянному представительству налогооблагаемого лица, расположенному в месте, не являющемся его местонахождением, местом оказания услуг будет местонахождение постоянного представительства.

Место оказания услуг B2C

По общему правилу, услуги B2C, то есть услуги, оказываемые частным физическим лицам облагаются VAT по месту нахождения поставщика.

Согласно ст. 45 Директивы, место оказания услуг не налогооблагаемым лицам является место нахождения поставщика (место, где учрежден/расположен бизнес поставщика). Однако, если такие услуги оказываются постоянным представительством поставщика, расположенным в месте, не являющемся его местонахождением, местом оказания таких услуг будет являться местонахождение постоянного представительства.

Оба рассмотренных общих правила имеют ряд исключений, установленных Директивой. Например, услуги B2B (и B2C), связанные с недвижимым имуществом, облагаются по месту нахождения недвижимого имущества (ст. 47 Директивы).

Практические примеры

Рассмотрим несколько примеров, когда английская компания (private limited company) или партнерство с ограниченной ответственностью (limited liability partnership, LLP) оказывает консультационные (а равно юридические, бухгалтерские или аудиторские) услуги другим компаниям – как резидентам, так и нерезидентам ЕС.

Консультационный/юридические/бухгалтерские/аудиторские услуги, оказываемые английской компанией другим налогооблагаемым лицам, осуществляющим предпринимательскую деятельность (как резидентам, так и нерезидентам ЕС), относятся к услугам «B2B».

Для таких услуг действует общее правило ст. 44 Директивы, в соответствии с которым оказание услуг B2B облагается VAT по месту нахождения заказчика (получателя) услуг.

Стандартная ставка VAT в Великобритании (на 2018 год) составляет 20%. 

Пример 1. 
Поставщик услуг – английская компания, а получатель услуг – компания из другой страны ЕС.

Вариант А. Получатель услуг – компания ЕС (иная, чем английская) с номером VAT.

Например, на консультационные услуги, оказанные английской компанией для кипрской компании, начислению подлежит кипрский VAT (так как местонахождение получателя услуги – Кипр).

При этом VAT не включается в цену английским поставщиком услуги (в выставляемых получателю счетах (инвойсах) может делаться лишь пометка, содержащая VAT-номер контрагента и надпись «reverse charge», что будет указывать на обязанность получателя отчитаться по VAT у себя в стране). Другими словами, обязанность отчитаться по VAT в указанном случае возлагается на компанию – получателя услуги (при условии, что у нее имеется VAT- номер).

Получатель услуги исчисляет VAT по процедуре reverse charge («обратного начисления»). Процедура reverse charge заключается в том, что заказчик услуги при подаче декларации по VAT (VAT Return) в своей стране ставит местный VAT к уплате и одновременно ставит такую же сумму VAT к вычету. В результате получается ноль, то есть фактической уплаты налога по транзакции не происходит.

Однако, чтобы использовать такую возможность, получатель услуги должен являться “relevant business person”, то есть: во-первых, быть налогооблагаемым лицом в смысле ст. 9 Директивы; во-вторых, должен быть зарегистрирован по VAT (иметь номер VAT) в государстве-члене ЕС. Получатель услуги должен предварительно сообщить поставщику свой индивидуальной идентификационный номер VAT, а поставщик – проверить действительность этого номера и связанной с ним информации о контрагенте.

Вариант Б. Получатель услуг – компания ЕС (иная, чем английская), но без номера VAT.

Если у получателя услуги (компании ЕС) нет VAT номера, то VAT должен быть включен в цену для получателя (счет должен выставляться с VAT) и уплачен поставщиком в своей стране (с возможностью дальнейшего вычета).

Пример 2.
И поставщик, и получатель услуг – английские компании с VAT-номером.

Если английская компания оказывает услуги другой английской компании, то VAT включается в цену (счета выставляются с VAT), и уплачивается поставщиком (с возможностью дальнейшего вычета).

Пример 3.
Поставщик услуг – английская компания, а получатель услуг – компания не из ЕС (например, российская, из стран СНГ и других стран мира, включая оффшорные юрисдикции).

Например, английская компания оказывает юридические услуги для российской компании (местом оказания услуг, согласно правилу ст. 44 Директивы, считается РФ), английский VAT не подлежит начислению (счета выставляются без VAT).

Иными словами, если получатель услуги – компания не из ЕС и не имеет VAT номера, то VAT не должен включаться в цену.

Однако, это возможно только, если данные отношения квалифицируются именно как B2B, то есть получатель услуги обязательно должен быть налогооблагаемым субъектом предпринимательской деятельности, чему должно иметься какое-либо подтверждение.

Поставщик может рассматривать заказчика, зарегистрированного за пределами ЕС, в качестве субъекта предпринимательской деятельности в случае:

— если поставщик получит от заказчика свидетельство (сертификат), выпущенное компетентным налоговым органом страны заказчика, в качестве подтверждения того, что заказчик осуществляет экономическую деятельность; или

— если заказчик не располагает таким свидетельством (сертификатом), но поставщику известен номер НДС, или схожий номер, присваиваемый заказчику в стране его регистрации и используемый для идентификации субъектов предпринимательской деятельности, или любое иное доказательство, демонстрирующее, что заказчик является предпринимателем, и при условии, что поставщик в разумной мере осуществил проверку достоверности информации, предоставленной заказчиком.

В остальных случаях, при отсутствии доказательства того, что получатель услуги (нерезидент ЕС) имеет в своей стране предпринимательский статус, транзакция будет отнесена к категории B2C, и местом налогообложения будет местонахождение поставщика.

Поэтому, если бизнес-статус получателя услуги не вполне ясен, то счета таким заказчикам (по умолчанию) выставляются с VAT, и налог уплачивается поставщиком в своей стране (с возможностью дальнейшего вычета).

Обобщим все вышесказанное в виде наглядной схемы и таблицы.

1. Определение места оказания услуг для целей VAT

2. Правила исчисления и уплаты VAT (услуги B2B)

Поставщик услуг	Заказчик (получатель) услуг	Порядок налогообложения VAT
EC	есть VAT номер	Та же страна ЕС	есть номер VAT	VAT включается в цену (счета выставляются с VAT). Уплачивается поставщиком по ставке своей страны (с возможностью дальнейшего вычета)
EC	есть VAT номер	Другая страна ЕС	есть номер VAT	VAT в цену не включается (счета выставляются без VAT). VAT фактически не уплачивается. По VAT отчитывается получатель услуги по ставке своей страны ЕС (механизм «reverse charge»).
EC	есть VAT номер	Другая страна ЕС	нет номера VAT	VAT включается в цену (счета выставляются с VAT). Уплачивается поставщиком по ставке своей страны (с возможностью дальнейшего вычета)
не EC	нет VAT номера	EC	есть номер VAT	VAT фактически не уплачивается. По VAT отчитывается получатель услуги по ставке своей страны ЕС (механизм «reverse charge»).
EC	есть VAT номер	не EC	нет номера VAT	VAT в цену не включается (счета выставляются без VAT)* *Только при условии подтвержденного предпринимательского статуса заказчика-нерезидента ЕС. В ином случае счета выставляются с VAT.

Примечание. Настоящая публикация составлена исключительно в справочных целях и не является налоговой, финансовой или юридической консультацией.

Идентификационный номер плательщика НДС — VAT identification number

А идентификационный номер налога на добавленную стоимость или же Идентификационный номер плательщика НДС (НДС^[1]) является идентификатор используется во многих странах, в том числе в странах Евросоюз, за налог на добавленную стоимость целей.

В ЕС идентификационный номер плательщика НДС можно проверить онлайн на официальном сайте ЕС VIES.^[2] интернет сайт. Он подтверждает, что номер в настоящее время назначен, и может предоставить имя или другие идентифицирующие данные объекта, которому был назначен идентификатор. Однако правительства многих стран не предоставляют идентификационные номера НДС из-за законов о защите данных.

Полный идентификатор начинается с ISO 3166-1 альфа-2 (2 буквы) код страны (кроме Греции, в которой используется ISO 639-1 код языка EL для греческого языка вместо его ISO 3166-1 альфа-2 код страны GR), а затем содержит от 2 до 13 символов. В большинстве стран идентификаторы состоят из цифровых цифр, но в некоторых странах они могут содержать буквы.

Иностранные компании, которые торгуют с частными лицами и некоммерческими организациями в ЕС, могут иметь ИНН, начинающийся с «ЕС» вместо кода страны, например Godaddy EU826010755 и Amazon (AWS ) EU826009064.^[3]

С 1 января 2020 года действительный номер плательщика НДС клиента является существенным требованием для возможности применения нулевой ставки НДС для поставок товаров внутри Сообщества в ЕС. Если номер НДС клиента недействителен, ставка НДС 0% не применяется. Компании должны убедиться, что номера плательщиков НДС своих клиентов проверены.^[4]

Номера НДС по странам

Идентификационные номера НДС в Европейском союзе

Страна	Местное название	Сокращение	2-значный префикс	Формат[5][6]
Австрия	Umsatzsteuer-Identifikationsnummer	UID	В	‘AT’ + U + 8 цифр, — например, ATU99999999
Бельгия	BTW identityenummer / Numéro de TVA	№ TVA BTW-nrMwst-nr	БЫТЬ	‘BE’ + 8 цифр + 2 контрольных цифры — например, BE09999999XX. В настоящее время не выдаются номера, начинающиеся с «1», но это может произойти в любой момент. Обратите внимание, что в старой схеме нумерации было всего 9 символов, разделенных точками (например, 999.999.9XX), просто добавление нуля впереди и удаление точек делает его допустимым числом в новой схеме. Контрольные цифры рассчитываются как 97 — MOD 97.
Болгария	Идентификационен номер по ДДС[7] Идентификационный номер по DDS	ДДС номер	BG	9–10 цифр — например, BG999999999
Хорватия	PDV Id. Broj OIB	PDV-ID; OIB	HR	HR + 11-значный номер, например HR12345678901 — с использованием ISO 7064, МОД 11-10
Кипр	Αριθμός Εγγραφής Φ.Π.Α. Arithmós Engraphḗs phi. число Пи. а.	ΦΠΑ	CY	9 символов — например, CY99999999L
Чехия	Daové identifikační číslo	DIČ	CZ	‘CZ’ + 8-10 цифр
Дания	Мамы	CVR	DK	8 цифр — например, DK99999999,[8] последняя цифра — это контрольная цифра[9]
Эстония	Номер Käibemaksukohustuslase	КМКР	EE	9 цифр
Финляндия	Arvonlisäveronumero Mervärdesskattenummer	ALV nro Momsnummer	FI	FI + 7 цифр + контрольная цифра, например FI99999999. Контрольная цифра рассчитывается с использованием MOD 11-2.[10] Номер плательщика НДС можно сгенерировать из финского бизнес-идентификатора (Y-tunnus), добавив в качестве префикса двухбуквенный код страны FI и опустив тире.[11]
Франция	Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée / Numéro de TVA intracommunautaire	№ TVA	FR	‘FR’ + 2 цифры (как ключ проверки) + 9 цифр (как СИРЕНА), первое и / или второе значение также может быть символом — например, FRXX999999999 Французский ключ рассчитывается следующим образом: Ключ = [12 + 3 * (СИРЕНА по модулю 97)] по модулю 97, например: Ключ = [12 + 3 * (404 833 048 по модулю 97)] по модулю 97 = [12 + 3 * 56] по модулю 97 = 180 по модулю 97 = 83, поэтому налоговый номер для 404 833 048 составляет 83 404 833 048 французских франков, источник: www.insee.fr
Германия	Mehrwertsteuer-Identifikationsnummer	MwSt-IdNr.	DE	9 цифр, например DE999999999
Греция	Arithmós Forologikou Mētrṓou Αριθμός Φορολογικού Μητρώου	ΑΦΜ	EL и GR	Код языка EL согласно ISO 639-1, за которыми следуют 9 цифр, которые соответствуют греческому регистрационному номеру налогоплательщика Α.Φ.Μ. (A.F.M.) компании или индивидуальный предприниматель, то есть: «Arithmós Mētrṓou Phi-Pi-A» = «EL» + «A.F.M.». Последняя цифра — это контрольная цифра, присущая Α.Φ.Μ. Осторожно: из-за большого сходства обоих номеров (один из которых совпадает с другим, но имеет префикс EL) на практике иногда идентификационный номер НДС ошибочно называют Α.Φ.Μ. (A.F.M.), но технически идентификационный номер плательщика НДС и регистрационный номер налогоплательщика Α.Φ.Μ. — это разные номера регистров, и их не следует путать.
Венгрия	Közösségi adószám	ANUM	HU	8 цифр (первые 8 цифр национального налогового номера) — например, HU12345678
Ирландия	Идентификационный номер налога на добавленную стоимость.	НДС или CBL	IE	«IE» + 7 цифр и одна буква, за которой может следовать буква «W» для замужних женщин, например IE1234567T или IE1234567TW ‘IE’ + 7 цифр и две буквы, например IE1234567FA (с января 2013 г. см. [1] ) ‘IE’ + одна цифра, одна буква / «+» / «*», 5 цифр и одна буква (старый стиль, в настоящее время прекращается, см. [2] )
Италия	Партита IVA (IVA = Imposta sul Valore Aggiunto)	P.IVA	ЭТО	11 цифр (первые 7 цифр являются прогрессивным числом, следующие 3 обозначают провинцию проживания, последняя цифра — контрольный номер — контрольная цифра рассчитывается с использованием Алгоритм Луна.)
Латвия	Pievienotās vērtības nodokļa (PVN) reģistrācijas numurs	PVN	LV	11 цифр
Литва	ПВМ (аббревиатура Pridėtinės vertės mokestis) мокетой кодас	Коды PVM	LT	9 или 12 цифр
Люксембург	Numéro d’identification à la taxe sur la valeur ajoutée	№ TVA	LU	8 цифр
Мальта	Рег. Ндс нет.	НДС №	MT	8 цифр
Нидерланды	Btw-номер	Btw-nr.	NL	‘NL’ + 9 цифр + B + 2-значный индекс компании — например, NL999999999B01
Польша	числовой идентификаторfikacji podatkowej	НИП	PL	10 цифр, последняя контрольная цифра; для удобства цифры разделены дефисами (xxx-xxx-xx-xx или xxx-xx-xx-xxx для юридических лиц), но формально номер состоит только из цифр
Португалия	Número de Identificação Fiscal (NIF) — для отдельных лиц / Número de Identificação de Pessoa Coletiva (NIPC) — для компаний	NIF или NIPC	PT	9 цифр; последняя цифра — это контрольная цифра. Первая цифра зависит от того, к чему относится число, например: 1-3 — обычные люди, 5 — компании.
Румыния	Codul de Identificare fiscală	CIF	RO	RO + 8 цифр[12]
Словакия	Идентифицирующее место перед дав з приданей ходноты	IČ DPH	SK	‘SK’ + 10 цифр (номер должен делиться на 11)
Словения	Identifikacijska številka za DDV	ID за DDV	SI	‘SI’ + 8 цифр, последняя контрольная цифра, например SI99999999[13]
Испания	Número de Identificación Fiscal (ранее назывался Código de Identificación Fiscal)	NIF (CIF)	ES	Для компаний это либо «ES» + буква + 8 цифр, либо «ES» + буква + 7 цифр + буква. Первая буква определяет тип компании, а следующие первые две цифры определяют провинцию, в которой была зарегистрирована компания. Последний символ — это контрольная цифра. Для отдельных людей / фрилансеров это либо «ES» + 8 цифр + буква (для испанцев), либо «ES» + буква + 7 цифр + буква (для иностранцев). например ESX9999999R
Швеция	Номер плательщика НДС или номер матери или номер регистрации матери	Momsnr.	SE	12 цифр, из которых наиболее часто встречаются две последние 01 например SE999999999901. (За индивидуальные предприниматели у которых есть несколько предприятий, номера могут быть 02, 03 и так далее, так как индивидуальные предприниматели имеют только свой физический номер в качестве номера организации. Первые 10 цифр совпадают с шведскими Организации.[14]

Номера НДС стран, не входящих в ЕС

Страна	Местное название	Сокращение	Код страны	Формат
Албания	Numri i Identifikimit për Personin e Tatueshëm	NUIS	AL	10 символов, первая позиция после префикса — «J», «K» или «L», а последний символ — буква, например K99999999L или L99999999G
Северная Македония	Едниствен Даночен Број	ЕДБ	МК	15 символов, первые две позиции для префикса «MK», ​​за которым следуют 13 цифр, например MK4032013544513
Австралия	Номер компании в Австралии	ABN	AU	11-значное число, состоящее из 9-значного уникального идентификатора и двух контрольных цифр префикса. Две ведущие цифры (контрольные цифры) будут получены из последующих 9 цифр с использованием вычисления контрольной цифры модуля 89.
Беларусь	Учетный номер плательщика Учетный номер плательщика	УНП (УНП)	К	9-значный номер (например, УНП 190190190)
Канада	Номер компании Numéro d’entreprise	BN / NE	CA	9 персонажей
Исландия	Virðisaukaskattsnúmer Номер налога на добавленную стоимость	ВСК / ВАСК	ЯВЛЯЕТСЯ	5 или 6 знаков в зависимости от возраста компании
Индия	Налог на добавленную стоимость — идентификационный номер налогоплательщика / Центральный налог с продаж — идентификационный номер налогоплательщика (в большинстве штатов) Неприменимо	ИНН НДС / ИНН	В	11-значный номер, за которым следует V, чтобы указать ИНН для НДС (или букву C, чтобы указать ИНН по НДС). Первые две цифры идентифицируют штат, в котором произведена регистрация, например 27 указывает штат Махараштра. Система была введена с 01.04.2006. Непригодный
Индонезия	Номор Покок Ваджиб Паяк	NPWP	Я БЫ	15-значное число (например, 02.271.824.1-413.000)
Израиль	מס ‘עוסק מורשה / ח»פ		IL	9-значный номер. Если количество цифр меньше 9, то нужно добавить нули слева. Крайняя левая цифра — 5 для корпораций. Остальные крайние левые цифры используются для обозначения физических лиц. Самая правая цифра — это контрольная цифра (используя Алгоритм Луна ).
Казахстан	BIN — это бизнес-идентификационный номер БСН — бизнес-сәйкестендіру нөмірі PIN-код — это личный идентификационный номер ЖСН — жеке сәйкестендіру нөмірі	БСН (БИН) ЖСН (PIN)	KZ	12 цифр[15][16]
Монако	То же, что и Франция		FR
Новая Зеландия	NZ GST / IRD номер	GST / IRD	NZ	9-значный номер[17]
Нигерия	Налог на добавленную стоимость	НДС	NG	12 цифр в формате 01012345-0001
Норвегия	Organisasjonsnummer Номер организации	Orgnr	НЕТ	9 цифр и буквы «MVA» для обозначения регистрации НДС. Последняя (девятая) цифра — это цифра контрольной суммы MOD11.[18]
Филиппины	Идентификационный налоговый номер	БАНКА	PH	12-значное число (например, xxx xxx xxx xxx), первая цифра которого определяет тип налогоплательщика (0 для корпораций, 1-9 для физических лиц и других предприятий), вторая — восьмая цифры — это последовательные числа от 0 до 9, девятая цифра — контрольный номер, последние три цифры — 000 для физических лиц и головного офиса и 001-999 для филиалов предприятий, если таковые имеются[19]
Россия	Идентификационный номер налогоплательщика Индентификационный номер налогоплательщика (Идентификационный номер налогоплательщика)	ИНН	RU	10 цифр (компании) или 12 цифр (люди), первые две цифры — регион рождения или регистрации компании (для иностранных компаний две цифры после 99 в начале) MOD 11-10 второй двухосный техосмотр (до 2004 года поменял, сейчас остаётся). для юридического лица используйте изменяемый второй код (KPP), обычно первые 4 цифры совпадают (правило 99 регионов не применяется), обычно и по умолчанию XXXX01001. КПП также является счетчиком (последние 3 цифры) Количество КПП ограничено количеством налоговых проверок в регионах, кроме 77 и 50 (по одному и только для каждого) плюс один код для крупнейших компаний.
Сан-Марино	Codice Operatore Economico	C.O.E.	SM	5 цифр
Сербия	Poreski identifikacioni broj Идентификационный налоговый номер	ПИБ	RS	9 цифр (например, 123456788), из которых первые 8 являются действительным идентификационным номером, а последняя цифра — цифрой контрольной суммы, рассчитанной в соответствии с ISO 7064, МОД 11-10
Швейцария	Mehrwertsteuernummer	MWST / TVA / IVA	CH	6 цифр (до 31 декабря 2013 г. ). CHE 9 цифр плюс TVA / MWST / IVA, например ЧЭ-123.456.788 ТВА[20] Последняя цифра — это построение цифры контрольной суммы MOD11 с шаблоном взвешивания: 5,4,3,2,7,6,5,4[21]
индюк	Верги Кимлик Нумараси	КДВ	TR	10 цифр Цифры могут быть любыми от 0 до 9. Если название компании начинается с A, первая цифра — 0; если начинается с B, это 1; если он начинается с Y или Z, это 9, следовательно, форт.
Украина	Ідентифікаційний номер платника податків Идентификационный налоговый номер	ІНПП	UA	12 цифр [22]
Соединенное Королевство и Остров Мэн	Регистрационный номер налога на добавленную стоимость	Регистрационный номер НДС	ГБ	Код страны GB, за которым следует: стандарт: 9 цифр (блок из 3, блок из 4, блок из 2 — например, GB999 9999 73) отраслевые трейдеры: 12 цифр (как для 9 цифр, за которыми следует блок из 3 цифр) органы государственной власти: буквы GD, затем 3 цифры от 000 до 499 (например, GBGD001) органы здравоохранения: буквы HA, затем 3 цифры от 500 до 999 (например, GBHA599) Для 9-значной схемы 2-значный блок, содержащий 8-ю и 9-ю цифры, всегда находится в диапазоне от 00 до 96 и получается из взвешенного контрольного числа по модулю 97 (идентичный алгоритм используется для 12-значной схемы, игнорируя лишний 3-значный блок).[23] Текущая серия по модулю-97 закончилась в течение 2010 года, поэтому с ноября 2009 года для новых регистраций была введена параллельная серия чисел, начиная с 100нннн нн и в том же формате, но с двумя последними цифрами, полученными из альтернативного алгоритма, известного как «9755».[24] Алгоритм идентичен алгоритму для установленной серии, за исключением того, что 55 вычитается, чтобы получить контрольный номер (модуль 97), поэтому контрольный номер либо 55 меньше чем или (если это будет отрицательно) 42 больше чем номер чека, который имел бы номер НДС установленной серии, если бы он был идентичен по первым семи цифрам.[25] Детали алгоритма проверки 97-55 должны были оставаться в секрете.[26] но теперь доступны в HMRC по запросу.[27] Форматы GD и HA также могут быть отформатированы как GB888 8ххх гг для совместимости с ЕС, где ххх это 3-значное число из краткого формата и гг это двузначный контрольный номер модуля 97.[28] Регистрации на острове Мэн разделяют 9- и 12-значные форматы с Великобританией, с GB в качестве префикса кода страны, но отличаются наличием 00 в качестве первых двух цифр.[29] Номера с 01 по 09 в первых двух цифрах зарезервированы HM Revenue & Customs для справочных схем Великобритании без НДС.[25]
Узбекистан	Солиқ тўловчиларнинг идентификация рақами[30]	СТИР	UZ	9 цифр Компании: 20000000Х-29999999Х Люди: 40000000Х-79999999Х

Номера НДС стран Латинской Америки

Страна	Местное название	Сокращение	Код страны	Формат
Аргентина	Código Único de Identificación Tributaria	CUIT	AR	11 цифр
Боливия	Número de Identificación Tributaria	NIT	BO	7 цифр
Бразилия	Cadastro Nacional de Pessoa Jurídica (Компании)[31] или Cadastro de Pessoa Física (юридические лица)[32]	CNPJ или CPF	BR	CNPJ состоит из 8-значного основания, 4-значного корня и 2-х контрольных цифр. Обычно он пишется как «11 .111.111 / 0001-55», чтобы быть более удобочитаемым, и CPF, состоящий из базы из 9 цифр и 2 контрольных цифр, записывается как «123.456.789-00».
Чили	Rol Único Tributario Уникальный налоговый номер	RUT	CL	8 цифр, одно тире, 1 контрольная цифра (0-9, K)
Колумбия	Número De Identificación Tributaria	NIT	CO	9 цифр и 1 контрольная цифра
Коста-Рика	Седула Юридика		CR	Personas físicas nacionales: 9 и 12 цифр. Это Cédula de Persona Física (национальный идентификационный номер человека) без дефисов. Personas físicas extranjeras: 10 и 12 цифр. Это NITE (Número de Identificación Tributaria Especial) без дефисов. Persona jurídica: 10 и 12 цифр. Это Cédula de Persona Jurídica (национальный идентификационный номер предприятия) без дефисов. Persona extranjera (резидент): 11 и 12 цифр. Это DIMEX (Documento de Identificación de Migración y Extranjería) без дефисов.
Эквадор	Número de Registro Unico de Contribuyentes	RUC	EC	13 цифр
Эль Сальвадор	Número de Identificación Tributaria	NIT	SV	4 цифры-DOB-3 цифры-1 цифра (например, 0614-241287-102-5
Гватемала	Número de Identificación Tributaria	NIT	GT	семь цифр, одно тире (-); одна цифра (например, 1234567-1)
Гондурас	Registro Tributario Nacional	РТН	HN
Мексика	Registro Federal de Contribuyentes	RFC	MX	Естественный: 4 цифры, 6 цифр (ГГММДД), 3 цифры (например, AAGB860519G31). Компании: 3 цифры, 6 цифр (ГГММДД), 3 цифры (например, P & G851223B24)
Никарагуа	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	NI	3 цифры, 1 тире, 6 цифр, 1 тире, 4 цифры, за которыми следует 1 буква,
Панама	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	PA
Парагвай	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	PY	От 6 до 8 цифр, 1 тире, 1 цифра контрольной суммы
Перу	Registro Unico de Contribuyentes	RUC	PE	11 цифр
Доминиканская Республика	Registro Nacional del Contribuyente	RNC	ДЕЛАТЬ	LЭгал Люди: 11 цифр без дефиса. Компании: 9 цифр без дефиса.
Уругвай	Registro Único Tributario	RUT	UY	12 цифр
Венесуэла	Registro de Informacion Fiscal	РИФ	VE	Первая цифра должна быть (J, G, V, E), один тире (-), следующие 9 (девять) чисел, например J-305959918, в некоторых случаях могут быть записаны как J-30595991-8

Смотрите также

• Номер EORI
• Зона налогообложения добавленной стоимости Европейского Союза
• Идентификационный номер работодателя
• Национальный идентификационный номер

Рекомендации

1. ^ «Номер плательщика НДС (VATIN), используемый в странах ЕЕ»
2. ^ VIES
3. ^ Электронные услуги: специальная схема для предприятий, не входящих в ЕС, HM Revenue and Customs, ссылка: Информационный лист по НДС 07/03, май 2003 г. В архиве 13 мая 2008 г. Wayback Machine
4. ^ Проверить номера НДС
5. ^ Сайт ЕВРОПЫ — Проверка
6. ^ «ИДЭГ» (PDF). Архивировано из оригинал (PDF) 5 октября 2006 г.. Получено 1 октября 2006.
7. ^ «БУЛСТАТ». Архивировано из оригинал 21 октября 2007 г.. Получено 2 октября 2007.
8. ^ «Hvad er CVR?». erhvervsstyrelsen.dk (на датском). Архивировано из оригинал 16 сентября 2012 г.
9. ^ «Модуль 11 контроль». erhvervsstyrelsen.dk (на датском). Архивировано из оригинал 17 сентября 2012 г.
10. ^ Вуори, Теппо. «Tarkistusmerkkien laskentamenetelmiä — Y-tunnus». Tarkistusmerkit.TeppoVuori.fi (на финском).
11. ^ «Номер НДС». Финская система деловой информации (BIS). Получено 29 ноябрь 2019.
12. ^ «Обязательства по НДС в Румынии». Европейская служба НДС.
13. ^ «Какой налоговый номер». Налоговая администрация Республики Словения. Архивировано из оригинал 27 октября 2014 г.
14. ^ Мамы Шведское налоговое агентство (на шведском языке)
15. ^ https://egov.kz/cms/en/articles/business_identification_number
16. ^ https://egov.kz/cms/en/articles/iin_info
17. ^ «Деловой номер Новой Зеландии». Офис компаний Новой Зеландии. Архивировано из оригинал 6 апреля 2017 г.
18. ^ «Om organisasjonsnummeret». Brreg.no (на норвежском букмоле). Получено 31 мая 2020.
19. ^ Пабилона, Жосет Консиса (ноябрь – декабрь 2014 г.). «Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН): его развитие и значение в налоговом администрировании» (PDF). Журнал налоговых исследований НТРК. Национальный центр налоговых исследований. XXVI (6): 1–14. Получено 3 августа 2019.
20. ^ «Die UID». www.bfs.admin.ch (на немецком). Архивировано из оригинал 14 ноября 2012 г.. Получено 8 октября 2015.
21. ^ «Unternehmens-Identifikationsnummer (UID)». www.uid.ch (на немецком). Получено 14 октября 2015.
22. ^ «Налоговый номер налогоплательщика — новый реквизит налоговой накладной» Налоговый номер налогоплательщика — новый реквизит налоговой накладной. interbuh.com.ua (на русском).
23. ^ Расчет кода НДС SIMA sl EU27 (неофициальная форма проверки и алгоритмы для идентификационных номеров НДС ЕС)
24. ^ Протокол форума разработчиков программного обеспечения НДС от 10 марта 2009 г.
25. ^ ^{а б} Куэйл, Стэн. «Регистрационный номер НДС — Новая серия». Форум разработчиков НДС — 10 марта 2009 г. (слайды PowerPoint, заархивированный файл). HM Revenue & Customs. стр. 34–41. Получено 3 ноября 2009.
26. ^ Протокол технического семинара по самооценке, проведенного 25 ноября 2008 г.
27. ^ Объединенный консультативный комитет по НДС (10 сентября 2009 г.). «Протокол 73-го заседания JVCC, состоявшегося в пятницу 8 мая 2009 г.». JVCC № 2, пункт действий AP 8/09. Налоговая и таможенная служба Ее Величества. Получено 2 ноября 2009. Согласны публиковать по запросу и предоставлять JVCC, но не размещать на веб-сайте, если это сбивает с толку и провоцирует малоценный контакт.
28. ^ V1-28 Регистрация Том 1 В архиве 7 мая 2011 г. Wayback Machine, HM Revenue & Customs
29. ^ Помощь при регистрации плательщика НДС, Правительство острова Мэн
30. ^ «ЎЗБЕКИСТОН РЕСПУБЛИКАСИДА СОЛИҚ ТЎЛОВЧИЛАРНИНГ ИДЕНТИФИКАЦИЯ РАҚАМЛАРИНИ БЕРИШ ВА ҚЎЛЛАШ ТИЗИМИ ТЎҒРИСИДА». www.lex.uz. Получено 23 июн 2016.
31. ^ pt: Cadastro Nacional da Pessoa Jurídica^{[циркулярная ссылка ]}
32. ^ pt: Cadastro de Pessoas Físicas^{[циркулярная ссылка ]}

внешняя ссылка

• VIES, Европейская «Система обмена информацией по НДС».