В счёте-фактуре, УПД и других документах, оформленных на прослеживаемые товары, указывают специальный реквизит – код РНПТ.
Что такое код РНПТ
РНПТ – это уникальный номер, через который контролируются импортные товары. Расшифровывается как регистрационный номер партии импортных товаров. Его нужно проставлять во всех товаросопроводительных документах. Для этого ввели новые формы, дополнили реквизиты привычных регистров и поменяли бланк декларации по НДС. По РНПТ можно отследить перемещение всех товаров из партии.
Физически РНПТ не наносится на продукцию. Его указывают в счетах-фактурах, универсальных передаточных документах (УПД), декларациях по НДС, журналах учёта полученных и выставленных счетов-фактур, книгах продаж и покупок и во всех новых отчётах, связанных с системой прослеживаемости.
Товаров российского производства всё это не касается. Кода РНПТ у них нет, прослеживаемости они не подлежат.
Где найти РНПТ в документах
Если вы ИП или юрлицо и купили прослеживаемый товар у российского поставщика, вы увидите РНПТ во входящем УПД или счёте-фактуре. Оттуда вы сможете перенести его в свои документы и отчёты. В новой форме счёта-фактуры РНТП находятся в графе 11 – раньше тут был номер таможенной декларации.
Импортёру придётся получить номер в налоговой или сформировать самому.
Как выглядит код РНТП
Регистрационный номер состоит из четырёх блоков цифр, разделённых косой чертой «/»:
- код таможни (раздел 29 ГТД)/
- дата регистрации таможенной декларации (раздел 54 ГТД) /
- порядковый номер декларации/
- порядковый номер товара из раздела 32 таможенной декларации.
Первые три блока совпадают с номером таможенной декларации в разделе А.
Регистрационный номер партии может иметь такой вид: 10129020/270721/0000123/001.
Кто присваивает РНПТ
Порядок получения регистрационного номера партии зависит от того, как прослеживаемый товар попал к бизнесмену. Учитывают из какой страны он ввезён и был ли в остатках к моменту внедрения новой системы. Присвоить РНПТ может налоговая инспекция или сам импортёр (организация или ИП).
Налоговая инспекция присваивает РНПТ в двух случаях:
- Если товар был куплен до 8 июля 2021 года и на эту дату остатки числились на складе. По ним нужно подать налоговикам специальное уведомление. Точного срока нет, главное – получить регистрационный номер до продажи или утилизации.
- Если товар ввезён в Россию из стран Евразийского экономического союза (ЕАЭС) после 8 июля 2021 года. То есть из Армении, Беларуси, Казахстана или Кыргызстана. Если партию завезли из этих стран, в течение 5 дней нужно направить в ФНС уведомление о ввозе.
Номера партий по таким товарам ФНС передаёт в электронном виде в течение 1 календарного дня после получения уведомлений.
Импортëр присваивает РНПТ самостоятельно по товарам, ввозимых после 8 июля 2021 года из прочих стран, то есть не входящих в ЕАЭС.
Если организация или ИП приобрели прослеживаемый товар у российского поставщика после 8 июля 2021 года, присваивать номер не придётся. РНПТ уже будет проставлен в товаросопроводительных документах.
| Откуда поступил товар | Как получить РНТП |
| Ввоз товара из стран ЕАЭС – России, Армении, Беларуси, Казахстана и Кыргызстана. | Подайте в налоговую электронное уведомление о ввозе товара. В ответ на уведомление налоговая пришлет квитанцию с РНПТ. |
| Ввоз товара из прочих стран, не членов ЕАЭС. | Присвойте РНПТ самостоятельно. Он формируется из номера таможенной декларации на товары и порядкового номера строки товара из этой декларации. |
| Импортный товар куплен до введения системы прослеживаемости и ещё не продан | Подайте в налоговую инспекцию уведомление об остатках. |
Как формируется РНПТ
Если у организации или ИП по прослеживаемым товарам, ввезенным в Россию с 1 января 2018 года по 1 июля 2021 года, есть информация о номере декларации на товары и их порядковый номер, РНПТ тоже можно сформировать самостоятельно. Его нужно будет указать в уведомлении об остатках. Если он правильный, налоговая это подтвердит.
Чтобы самостоятельно сформировать регистрационный номер, понадобится любой из двух документов:
- Заявление о выпуске товаров до подачи декларации на товары.
- Декларация на товары.
Из них берут регистрационный и порядковый номер товара.
Уведомлять налоговую инспекцию о присвоении номера не нужно. Если в ГТД несколько партий, то РНПТ присваивается каждой из них.
Пример номера РНПТ
Допустим, импортёры ввезли из Чехии партию холодильников. По информации из таможенных документов:
- код таможни – 10129020 (Московский железнодорожный таможенный пост);
- дата регистрации таможенной декларации – 20 сентября 2021 года;
- номер декларации – 1123456;
- порядковый номер товара в графе 32 – 001.
В счетах-фактурах на реализацию бухгалтер будет указывать РНПТ: 10129020/200921/1123456/001.
В дальнейшем все участники сделок по холодильникам будут указывать в своих документах тот же РНПТ и дополнительные реквизиты – единицы измерения и количество.
Проверка РНПТ на сайте ФНС
Узнать правильно ли поставщик указал регистрационный номер партии товара можно в онлайн-сервисе налоговой службы «Проверь идентификатор прослеживаемости».
Как проверить:
- В поисковом поле введите РНПТ и нажмите «Найти». В ответ сервис выдаст нужные сведения.
- Если ваш контрагент сделал опечатку в РНПТ, ошибочно или умышленно внёс несуществующий номер, вы увидите предупреждающую надпись «Введённый регистрационный номер партии товара не найден». Принимать такие документы нельзя, иначе в будущем возникнут проблемы с налоговой инспекцией – и вы, и контрагент нарушаете порядок прослеживаемости товаров.
Обратите внимание, что сервис ФНС работает в тестовом режиме, то есть не исключены ошибки и неточности.
С июля компании указывают в документах регистрационный номер партий товаров (РНПТ). Такой номер выдают налоговики либо присваивают самостоятельно. Все зависит от страны, из которой импортировали товар (письмо Минфина от 30.03.2021 № 27-01-24/23047).
Воспользуйтесь новыми образцами, если вас коснулись изменения по прослеживаемости. Журнал «Главбух» подготовили их совместно с ФНС. В статье найдете шаблоны всех необходимых документов: счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, новых специальных отчетов.
Как вести учет и сдавать отчетность при прослеживаемости товаров
РНПТ успели присвоить с 1 по 7 июля
Прослеживаемость товаров перенесли с 1 на 8 июля, так как не успевали принять положение о национальной системе прослеживаемости и перечень прослеживаемых товаров (письмо ФНС от 30.06.2021 № ЕА-4-15/9208).
Несмотря на это некоторые участники в период с 1 по 7 июля 2021 года подавали в ФНС уведомления об остатках или ввозе. И в ответ могли получить от налоговиков номер партии товаров. Если вы попали в эту категорию, то повторно подавать уведомления по остаткам или о ввозе не нужно.
РНПТ, который получила компания, с 8 июля можно смело указывать в счетах-фактурах на отгрузку, УПД и в других документах, где есть реквизиты прослеживаемости (письмо ФНС от 09.07.2021 № ЕА-4-15/9627).
Операции с прослеживаемым товарами приведены постановлении Правительства от 01.07.2021 № 1108. Всего под контролем 39 операций. В частности, эта оптовая и розничная продажа прослеживаемых товаров внутри России, купля-продажа товара через посредников, утилизация или уничтожение товара. Операции условно разделены на 5 групп. Каких – смотрите в Системе Главбух.
Компании и предприниматели на общей системе, которые продают или покупают прослеживаемые товары, обязаны выставлять и получать электронные счета-фактуры. А спецрежимникам понадобится в электронной форме выставлять и получать УПД и принимать счета-фактуры от поставщиков. Также компании и ИП на спецрежиме будут сдавать в налоговую специальный отчет по прослеживаемым товарам. Какие новые сведения придется отражать в счетах-фактурах и УПД? Какие новые отчеты нужно будет сдавать? Ответы на эти и другие вопросы про прослеживаемость смотрите в журнале «Главбух».
Остатки на 8 июля
Регистрационный номер партии товаров по нереализованным остаткам импортных прослеживаемых товаров по состоянию на 8 июля 2021 года присваивает ФНС. Делают это по результатам инвентаризации на основании уведомления об остатках. Напомним, его подают сами компании. Как провести инвентаризацию прослеживаемых товаров, экспертам Системы Главбух рассказала Анастасия Югатова, заместитель начальника отдела Управления камерального контроля ФНС России, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса.
Из какой страны ввезли товар, значения не имеет. Формат квитанции о присвоении РНПТ налоговая служба довела письмом от 14.05.2021 № ЕА-4-15/6594. Присвоенный остаткам РНПТ указывайте в счетах-фактурах, универсальных документах и НДС-регистрах, а также в отчетности по прослеживаемым товарам. Смотрите на рисунках от экспертов журнала «Главбух», как настроить программу, чтобы она сама вела учет прослеживаемых товаров.
Импорт с 8 июля
Если с 8 июля 2021 года импортируете прослеживаемые товары из Белоруссии, Казахстана, Армении или Киргизии, РНПТ должны присвоить налоговики. Чтобы получить номер, подайте в ФНС уведомление о ввозе.
Инспекторы известят о присвоении номера не позднее следующего календарного дня. Отсчет ведут с даты получения уведомления. Формат квитанции о присвоении РНПТ ФНС утвердила в своем письме от 14.05.2021 № ЕА-4-15/6594.
Прослеживаемость в схемах: продажа, покупка, отчетность от журнала «Главбух»
Получать номер придется по другим правилам, если с 8 июля 2021 года импортируете прослеживаемые товары из стран, которые не входят в ЕАЭС. В этом случае РНПТ компании должны самостоятельно присвоить номера ввезенным товарам. Делают это на основании номера декларации на товары и указанного в ней порядкового номера товара. Например, такой порядок актуален для тех, кто ввозит товар из Китая или Украины.
Затем никаких специальных уведомлений подавать налоговикам не нужно. Присвоенный РНПТ указывают в счетах-фактурах, универсальных документах и НДС-регистрах и отчетности по прослеживаемым товарам.
Как мы уже отметили выше, для работы с прослеживаемыми товарами обязательны электронные счета-фактуры. Как их выставлять и учитывать, экспертам Системы Главбух рассказала Ольга Цибизова, действительный государственный советник РФ 3-го класса. А как заполнить счет-фактуру по прослеживаемым товарам, подсказала и показала ФНС.
Онлайн-помощник от «Актион 360»
Ответы на вопросы о бухучете, налогах и отчетности вы найдете в корпоративной справочно-образовательной системе «Актион 360». Просто задайте свой вопрос в поисковой строке и узнайте, как поступить именно в вашей ситуации. Разъяснения дают авторитеты в своей области – судьи, специалисты Минфина и ФНС.
В России действует система прослеживаемости — это еще одна мера, с помощью которой государство контролирует передвижение импортного товара по России и в пределах Евразийского экономического союза.
Все самое важное о прослеживаемости — какие товары ей подлежат, как отчитываться и где получить номер РНПТ — смотрите в инструкции.
Содержание:
- Какие товары подлежат прослеживаемости: актуальный перечень
- Подлежат ли прослеживаемости телевизоры, компьютеры и ноутбуки
- Как работает система прослеживаемости импортных товаров
- Отличия РНПТ и ГТД
- Номер РНПТ: как выглядит и где его найти
- Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров
- Прослеживаемый товар для собственных нужд организации
- Прослеживаемость товаров: штрафы
- Прослеживаемость импортных товаров и маркировка: отличия
Какие товары подлежат прослеживаемости: актуальный перечень
В список прослеживаемых товаров попали:
- бытовые холодильники и морозильники, другое холодильное и морозильное оборудование, тепловые насосы,
- автопогрузчики с вилочным захватом и другие погрузчики, тягачи, используемые на ж/д станциях,
- бульдозеры, грейдеры, самоходные планировщики, тромбовочные машины, дорожные катки, погрузчики с одним ковшом, экскаваторы,
- бытовые и промышленные стиральные машины,
- мониторы и проекторы, которые используются в системах автоматической обработки данных, телеприемники, мониторы и проекторы, без встроенной телеприемной аппаратуры,
- электронные интегральные схемы и их части,
- транспортные средства промышленного назначения,
- детские коляски,
- детские кресла безопасности.
Список товаров утвержден в Постановлении Правительства о национальной системе прослеживаемости от 01.07.2021 № 1110.
Подлежат ли прослеживаемости телевизоры, компьютеры и ноутбуки
Наиболее востребованные и часто ввозимые товары – это техника. Часто возникает вопрос, какая именно техника является прослеживаемым товаром.
Телевизоры
В перечень по прослеживаемости попадает код по ОКПД2 26.40.20 «Приемники телевизионные, совмещенные или не совмещенные с широковещательными радиоприемниками или аппаратурой для записи или воспроизведения звука или изображения». Под эти характеристики подходят и телевизоры.
Однако их можно отнести и к другим кодам по ТН ВЭД (товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности):
- 8517 – «Прочая аппаратура для передачи или приема голоса, изображений или других данных, включая аппаратуру для коммуникации в сети проводной или беспроводной связи (например, в локальной или глобальной сети связи)»;
- 8525 – «Аппаратура передающая для радиовещания или телевидения, включающая или не включающая в свой состав приемную, звукозаписывающую или звуковоспроизводящую аппаратуру».
Таким образом, если в документах на ввоз указан код группы 8528, товар прослеживаемый, если иные коды — не прослеживаемый.
Ноутбуки
Ноутбукам соответствует код ТН ВЭД:
- 8471 30 000 0 «Машины вычислительные портативные массой не более 10 килограмм, состоящие по крайней мере из центрального блока обработки данных, клавиатуры и дисплея»;
- 8471 41 000 0 «Машины вычислительные портативные, содержащие в одном корпусе по крайней мере центральный блок обработки данных и устройство ввода и вывода, объединенные или нет».
Так как это группа, отличная от 8528, ноутбуки не относятся к прослеживаемым товарам.
Компьютеры
Компьютер, как правило, включает в себя монитор. Последний, в свою очередь, согласно Постановлению Правительства РФ от 01.07.2021 №1110, относится к прослеживаемым товарам, если привезен в Россию из-за рубежа.
Это значит, что компьютер — прослеживаемый товар в силу наличия монитора.
Как работает система прослеживаемости импортных товаров
-
Товару присваивается РНПТ — регистрационный номер партии товара. Его назначают при ввозе продукции в Россию. С помощью РНПТ налоговики будут следить за движением товара.
Как получить РНПТ:
- Если товар ввозится из Армении, Беларуси, Казахстана, Кыргызстана, импортеры в течение 5 рабочих дней с даты принятия его на учет отправляют в налоговую Уведомление о ввозе (КНД 1169008). На его основании налоговая формирует на каждую партию РНПТ. Подать документ надо в течение пяти дней с момента ввоза. В ответ налоговая пришлет квитанцию с присвоенным РНПТ.
- Если из других стран, импортеры формируют регистрационный номер партии товара сами на основании регистрационного номера таможенной декларации и номера партии товаров.
Все документы передаются по ЭДО. Компании через электронный документооборот обязаны передавать в ФНС отчеты и информацию об остатках товаров, налоговая таким же образом передает информацию о РНПТ. Первичными документами участники системы прослеживаемости тоже обмениваются по ЭДО.
-
На остатки импортных товаров, подлежащих прослеживаемости, надо тоже получить РНПТ. Для этого надо отправить в налоговую уведомление об остатках (КНД 1169011). Срок представления этого документа не ограничен. Важно лишь получить РНПТ на такой товар до того, как с ним будет проведена какая-либо операция, например, продажа.
-
При реализации товара происходит обмен электронными документами, в которых указан РНПТ:
- Если продаете плательщикам НДС — передавайте им счета-фактуры
- Если неплательщикам НДС — передавайте документы отгрузки
-
В налоговую каждый квартал надо сдавать новую отчетность — документ об операциях с товарами. Срок – не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Этот отчет сдают спецрежимники и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС.
-
При продаже прослеживаемых товаров компании-плательщики НДС должны выставлять счета-фактуры всем без исключения контрагентам, включая физлиц, которые покупают товар для личного пользования.
При этом оформлять документ надо в электронном формате.
Изменилась форма счета-фактуры:
-
Появилась строка 5а, в которой указываются номер и дата составления документа на отгрузку, на основании которого составлен счет-фактура. Это могут быть товарная накладная, акт оказанных услуг, УПД и т.д.
-
Добавилась графа 1 для порядкового номера записи.
-
Наименование товаров теперь указывается в графе 1а, а код по ТН ВЭД ЕАЭС — в графе 1б.
-
Графу 11 переименовали на «Регистрационный номер декларации на товары или регистрационный номер партии товаров, подлежащих прослеживаемости» (ранее называлась «Регистрационный номер таможенной декларации»). Она заполняется одним из двух реквизитов: РНПТ, если счет-фактура по прослеживаемым товарам, или регистрационный номер декларации, если по другим товарам.
В одном документе могут быть собраны сведения как по прослеживаемым, так и не по прослеживаемым товарам. В графе 12 и 12а указывают единицу измерения товара. Она определяется по ОКЕИ. В графе 13 — количество товара, подлежащего прослеживаемости. Подробнее можно прочитать в нашей статье.
Компании, которые не являются плательщиками НДС, а также применяющие спецрежимы, при продаже прослеживаемых товаров выдают вместо счетов-фактур УПД. В нем должны быть также реквизиты прослеживаемости: РНПТ, единица измерения товара, количество прослеживаемых товаров.
Отличия РНПТ и ГТД
ГТД, или грузовая таможенная декларация — это документ для законного экспорта и импорта дорогостоящих товаров.
В одной декларации можно зарегистрировать информацию о товарах из одной партии, которые должны пройти таможенную процедуру.
РНПТ — это регистрационный номер партии. Это инструмент, с помощью которого налоговая отслеживает движение товара. Учет также ведется по номерам ГТД, но он более детальный, так как включает все этапы от ввоза до выбытия.
В документах — счетах-фактурах, УПД, отчете об операциях с прослеживаемыми товарами, декларации по уплате НДС — используется номер РНПТ.
Номер РНПТ: как выглядит и где его найти
Регистрационный номер партии товара формируется на основании регистрационного номера декларации на товары и порядкового номера декларации на товары (графа 32). Между ними стоит знак «/».
Например: (1)XXXXXXXX/(2)XXXXXX/(3)XXXXXXX/(4)XXX, где:
- 1 — код таможенного органа, зарегистрировавшего декларацию на товары,
- 2 — дата регистрации декларации (день, месяц, две последние цифры года),
- 3 — порядковый номер декларации, присваиваемый по журналу регистрации,
- 4 — порядковый номер декларируемого товара.
Налоговики сами присваивают РНПТ, только если товар ввезли из стран ЕАЭС. Если вы ввозите продукцию из других стран — вы должны сформировать номер самостоятельно по схеме выше.
Где в документах найти РНПТ
Если регистрационный номер партии товара формируют по схеме выше, то РНПТ указывают в счетах-фактурах или УПД. Те, кто платит НДС, отмечают этот номер в разделе 9 декларации по НДС. Неплательщики НДС — в отчете о прослеживаемой продукции.
Если РНПТ присваивает налоговая, он будет указан в специальной квитанции, которую пришлют в ответ на уведомление о ввозе товара. Его также надо будет вписать в счет-фактуру или УПД.
Уведомление о ввозе прослеживаемых товаров
Все участники оборота прослеживаемых товаров — ИП и организации — должны отчитываться об остатках на регулярной основе согласно Федеральному закону от 09.11.2020 № 371-ФЗ.
Это относится к продукции для продажи, безвозмездной передачи, утилизации и иных операций. Если товары используются для собственных нужд, подавать уведомление на них необходимо только при утилизации или продаже. Как его заполнить, смотрите в руководстве.
Прослеживаемый товар для собственных нужд организации
Если на балансе организации есть прослеживаемые товары в составе основных средств, подавать уведомление об остатках нужно в следующих случаях:
- вы собираетесь их продавать;
- вы собираетесь их утилизировать.
При использовании в собственных целях подавать уведомление не нужно.
Прослеживаемость товаров: штрафы
С 1 января 2024 будут действовать штрафы за:
-
несдачу или нарушение сроков представления документов о прослеживаемости товаров — от 1 000 до 100 000 рублей;
-
неуказание РНПТ в счетах-фактурах — от 1 000 до 100 000 рублей;
-
искажение реквизитов прослеживаемости в отчете — 1 тыс. руб;
-
выставление счетов-фактур не в электронном виде — от 200 до 100 000 рублей.
В МоемСкладе доступна новая форма счета-фактуры, в том числе корректировочного. Можно подключить систему ЭДО и отправлять документы в два клика. Попробуйте прямо сейчас: это бесплатно.
Прослеживаемость импортных товаров и маркировка: отличия
Прослеживаемость товаров — это не маркировка. Это информационный учет некоторых видов товаров, который ведут поставщики и покупатели. При прослеживаемости следят не за каждой единицей ввезенного товара, а за сразу за всей партией.
Отличий много, мы разобрали главные из них.
| Обязательная маркировка товаров | Прослеживаемость импортных товаров |
| Код маркировки наносится на каждую единицу товара. | На товар ничего наносить не надо, присваивается номер РНПТ. |
| Код нужно отсканировать и передать информацию в систему маркировки Честный Знак. | Товары не сканируют, путь товара отслеживается по электронным документам. |
| Не нужно сдавать дополнительных отчетов. | Каждый квартал в налоговую сдается отчет об операциях с прослеживаемыми товарами. |
| Розничная продажа подтверждается кассовым чеком. | Информация о выбытии товара указывается в ежеквартальном отчете. |
Если маркировка требует дополнительного оборудования для нанесения и считывания кодов, то для учета прослеживаемых импортных товаров этого не потребуется. Однако для целей уведомления ФНС о ввозе таких товаров и сдачи отчетности по операциям с ними потребуется организовать электронный документооборот.
Поддержка прослеживаемости в МоемСкладе
В сервисе МойСклад работать с прослеживаемыми товарами просто и удобно. Можно отправить счет-фактуру или УПД с РНПТ через систему ЭДО в два клика. Код автоматически загружается в документы при приемке товара в учетную систему.
Код РНПТ также автоматически добавится в документы при отгрузке и возврате товара поставщику — при отправке по ЭДО можно выбрать вариант УПД с прослеживаемость или без нее.
Если РНПТ товаров не указан, его можно получить с помощью Отчета об остатках прослеживаемых товаров. В МоемСкладе удобно экспортировать остатки
прослеживаемых товаров без РНПТ в Excel, чтобы потом загрузить файл в ЭДО и обратиться в налоговую для получения РНПТ этих товаров. Подробнее о том, как работать с прослеживаемостью в МоемСкладе читайте в инструкции.
Вопросы и ответы
Какие документы надо сдавать в налоговую?
-
Уведомление о ввозе (КНД 1169008). Его сдают импортеры прослеживаемых товаров из ЕАЭС в Россию. На основании этого документа налоговая присвоит РНПТ — это регистрационный номер партии товара. С его помощью налоговики будут отслеживать движение товаров.
-
Уведомление об остатках (КНД 1169011). Его сдают налогоплательщики, у которых есть остатки прослеживаемых товаров.
-
Уведомление о перемещении (КНД 1169009). Оно нужно экспортерам прослеживаемых товаров из России в страны ЕАЭС.
-
Отчет об операциях с товарами. Его сдают спецрежимники и плательщики НДС при выбытии товара или покупке прослеживаемых товаров у неплательщиков НДС.
Формы документов и порядок их заполнения утверждены письмом ФНС от 14.04.2021 № ЕА-4-15/5042@. Документы надо сдавать по ТКС через оператора ЭДО в ИФНС по месту учета.
Если фирма для себя закупила импортные канцелярские принадлежности, надо ли выписывать счет-фактуру?
Пока канцтоваров в списке прослеживаемых товаров нет. Если такую продукцию потом будут прослеживать, то компания-импортер при продаже должна будет выставить компании-покупателю счет-фактуру с указанием идентификатора товара.
Как узнать, есть ли оборудование, которое мы хотим закупить, в списке прослеживаемых товаров?
Надо найти код товара в справочниках ТН ВЭД или ОКПД 2. Потом сравнить с кодами, которые указаны в списке в постановлении правительства от 01.07.2021 № 1110.
Проверить идентификатор прослеживаемости можно на сайте ФНС России.
Для товаров, которые подлежат прослеживаемости, нужен отдельный счет-фактура?
Нет, в одном счете-фактуре могут быть указаны товары разных видов, неважно, подлежат они прослеживаемости или нет.
За какие ошибки в отчетах по прослеживаемости бизнес могут оштрафовать?
- Предприниматель не указал реквизиты в отчете и в декларации по НДС или вообще не сформировал электронные счета-фактуры и УПД с ними.
- Продавец забыл указать в счетах-фактурах данные о единице измерения, о количестве товара.
- Плательщик НДС, вместо того, чтобы включать сведения в декларацию, включил их в отчет.
- Предприниматель при возврате товара формирует первичный счет-фактуру вместо корректировочного, хотя нового договора поставки нет.
МойСклад — это учет любых товаров, в том числе прослеживаемых.
- Контролируйте остатки с уведомлениями, что товар заканчивается.
- Автоматически создавайте заказы поставщикам на основании статистики продаж или неснижаемого остатка.
- Анализируйте продажи: сервис подскажет, какой товар закупать больше, а от какого лучше отказаться.
- Печатайте чеки и ценники.
- Бесплатно работайте с маркировкой — в 2023 она станет обязательной.
Подключение с любого устройства, поддержка 24/7, есть бесплатный тариф.
Организациям и ИП нужно направить в ФНС уведомления об остатках прослеживаемых товаров
08.07.2021
До осуществления операций с товарами, подлежащими прослеживаемости налогоплательщики должны представить в налоговые органы уведомление о товарных остатках. Об этом предупреждает ФНС РФ в своем письме от 28.06.2021 № ЕА-4-15/9015@.
Ведомство напоминает, что налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, обязаны представлять в налоговый орган:
- отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости;
- документы, содержащие реквизиты прослеживаемости.
Для присвоения регистрационного номера партии товара, подлежащего прослеживаемости (РНПТ), на имеющиеся у компании или ИП остатки прослеживаемых товаров в ФНС нужно направить электронное уведомление.
Уведомление об остатках прослеживаемых товаров заполняется на основании первичного документа, например, инвентаризационной описи либо бухгалтерской справки. При этом такое уведомление нужно составить по каждому коду (ТНВЭД ЕАЭС) товара, подлежащего прослеживаемости.
В ответ на уведомление об остатках ФНС направит квитанцию с присвоенным РНПТ. Квитанция направляется не позднее следующего календарного дня с даты получения уведомления.
РНПТ, полученный в ответ на уведомление об остатках, организация или ИП должна указывать при последующей реализации прослеживаемого товара в электронных счет-фактурах и универсальных передаточных документах.
Соответственно, до осуществления операций с товарами, подлежащими прослеживаемости (например, продажа, безвозмездная передача, утилизация), организациям и ИП необходимо представить указанные уведомления об остатках для присвоения РНПТ.
Срок представления уведомлений об остатках не ограничен.
В указанном письме ФНС России также разъяснила вопросы по объединению товаров в набор (комплект) и учету в системе прослеживаемости. Например, при включении монитора в состав автоматизированного рабочего места (АРМ).
Налоговое ведомство отметило, что при последующей реализации такого АРМ, в состав которого входит прослеживаемый товар, счет-фактура или универсальный передаточный документ должны формироваться в электронной форме. В новых графах счета-фактуры, содержащих реквизиты прослеживаемости, подлежат отражению реквизиты прослеживаемости по каждому товару, подлежащему прослеживаемости, включенному в набор (комплект), в подстроках к строке с набором (комплектом).
В учетных решениях «1С:Предприятие 8» все необходимые изменения, связанные с учетом прослеживаемых товаров и представлением сведений в ИФНС, а также учет основных средств в национальной системе прослеживаемости товаров в соответствии с разъяснениями налогового ведомства, приведенными в письме от 28.06.2021 № ЕА-4-15/9015@, будут поддержаны с выходом очередных версий. О сроках можно узнать в «Мониторинге законодательства» в разделе «Прослеживаемость».
В программе в справочнике Номенклатура пользователь может самостоятельно отметить позиции, которые относятся к прослеживаемым товарам.
О системе прослеживаемости товаров и отражении в программе «1С:Бухгалтерия 8» см. видеозапись лекции с участием представителя ФНС России и эксперта 1С. Подробнее – см. на странице 1С:Лектория:
А.А. Касянюк. Система прослеживаемости импортных товаров. Нормативное регулирование
А.А. Касянюк. Ответы на вопросы
Е. Калинина. Система прослеживаемости товаров: поддержка в «1С:Бухгалтериии 8»
Е. Калинина. Ответы на вопросы
Читайте о том, как получить РНПТ на остатки прослеживаемых товаров в «1C:Бухгалтерии 8».
Подписаться на комментарии
Отправить на почту
Печать
Написать комментарий
В программе 1С 8.3 Бухгалтерия реализован функционал по работе с прослеживаемыми товарами (с релиза 3.0.95). Разберемся, как сделать соответствующие настройки и начать работу.
Содержание
- Настройка программы
- Настройка функциональности
- Настройка номенклатуры
- Получение РНПТ по остаткам товаров
Настройка программы
Настройка функциональности
Чтобы подключить возможность работы с прослеживаемыми товарами, установите флажок Приобретение и реализация прослеживаемых товаров в разделе Главное — Функциональность — Внешняя торговля.
Больше никаких настроек и изменений в функциональность и учетную политику вносить не требуется.
Учет прослеживаемых товаров в результате настройки ведется:
- количественный в разрезе РНПТ (регистрационного номера партии товара) — по аналогии с учетом по ГТД,
- по методу ФИФО (независимо от способа оценки запасов, установленным в УП).
Снимите флажок Разрешить списание запасов при отсутствии остатков по данным учета, чтобы не допустить отрицательных остатков товаров в разрезе РНПТ (Администрирование — Проведение документов).
Настройка номенклатуры
В справочнике Номенклатура внесите изменения в карточки товаров, подлежащих прослеживаемости (Справочники — Номенклатура).
Укажите:
- Маркировка и контроль — Прослеживаемый товар;
- Страну происхождения;
- код ТН ВЭД;
- Вес по сертификату — появляется поле для заполнения, если ТН ВЭД предполагает учет в килограммах.
После этого прослеживаемые товары помечаются в документах специальным значком.
Для таких товаров заполняется графа Таможенная декларация или РНПТ из справочника РНПТ.
Количество товаров по всем РНПТ должно соответствовать указанному в табличной части, иначе программа не даст указать такой РНПТ в документе.
Данные РНПТ — это новая табличная часть в документах, поэтому она может быть многострочной. Тогда в поле РНПТ будет ссылка такого вида:
Получение РНПТ по остаткам товаров
При реализации прослеживаемых товаров необходимо вносить в графу 11 счета-фактуры регистрационный номер партии этих товаров РНПТ (п. 2 Положения о системе прослеживаемости, Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1110):
- регистрационный номер декларации на товары и порядковый номер товара — присваиваемый самим налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию РФ;
- присваиваемый таможенным органом, если товары ввезены на территорию РФ, но не помещены под таможенную процедуру выпуска для внутреннего потребления (в связи с конфискацией, задержанием и т. д.);
- присваиваемый ФНС РФ, если товары:
- ввезены с территории государств — членов ЕАЭС;
- фактически находятся на территории на дату вступления в силу Перечня товаров, подлежащих прослеживаемости (Постановление Правительства РФ от 01.07.2021 N 1108).
По состоянию на 01.07.2021 подайте в ФНС Уведомление об имеющихся остатках товаров, подлежащих прослеживаемости, КНД 1169011, после утверждения перечня товаров (п. 25 Положения о системе прослеживаемости). На следующий день после его получения ФНС сообщит вам РНПТ.
Для получения РНПТ по остаткам товаров на 01.07.2021 используйте Помощник получения РНПТ в разделе Отчеты.
Период заполняется автоматически — Июль 2021 г.
Табличная часть заполняется остатками товаров, подлежащих прослеживаемости на 1 июля, по которым в карточке Номенклатуры установлено значение Прослеживаемый товар.
Нажмите Провести инвентаризацию.
Автоматически создается документ Инвентаризация товаров — при необходимости данные об остатках откорректируйте по фактическим данным.
Нажмите Создать уведомления.
В верхней табличной части отражаются созданные автоматически Уведомления об остатках — отдельно на каждый код ТН ВЭД.
Установив курсор на строку с уведомлением, в нижней табличной части можно увидеть перечень товаров по данному уведомлению.
При подключенной 1С-Отчетности отправьте уведомления напрямую по кнопке Отправить в ФНС.
Если в базе уже есть номер ГТД по этим товарам, выберите его в графу РНПТ сформированного уведомления из справочника Номера таможенных деклараций, ИФНС просто подтвердит эту информацию.
Если сервис не подключен, перейдите по соответствующей ссылке верхней табличной части в каждое уведомление (либо через Отчеты — Уведомления для получения РНПТ) и сформируйте файл для отправки через другого оператора по кнопке Выгрузить в XML.
После отправки уведомлений из 1С-Отчетности состояние уведомлений можно отслеживать в разделах:
- Ожидание ответа — уведомления, по которым ФНС должна отправить РНПТ;
- Запись РНПТ — уведомления, по которым пришел ответ от ФНС.
Для записи РНПТ в программу нажмите Записать РНПТ.
После выполнения команды Записать РНПТ вносится запись в регистр накопления Прослеживаемые товары. В нем хранятся данные по оборотам прослеживаемых товаров, которые идут в различные отчеты по прослеживаемости, в том числе в Отчет об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости.
Начало сдачи отчетности по прослеживаемости — 3 квартал 2021 г.
Уведомление об остатках подается в случаях (п. 28 Положения о системе прослеживаемости):
- наличия остатка прослеживаемых товаров на 01.07.2021;
- приобретения прослеживаемых товаров после вступления в силу Перечня товаров у физических лиц, а также у налогоплательщиков НПД;
- возвращения прослеживаемого товара в оборот физическими лицами, а также налогоплательщиками НПД, приобретавшими указанный товар до вступления в силу Перечня товаров;
- приобретения прослеживаемого товара, после вступления в силу Перечня товаров ранее конфискованных, обращенных в собственность РФ;
Срок представления не установлен. Нет необходимости сразу подавать уведомление по товарам, которые не планируется продавать (например, используются для нужд организации). Это можно будет сделать после принятия решения о продаже таких товаров.
Функционал по получению РНПТ в программе для прослеживаемых товаров, учитываемых в качестве основных средств, планируется реализовать в будущих релизах. Отслеживать планы по автоматизации и изменения в 1С можно здесь >>
См. также:
- Прослеживаемость товаров и маркировка: автоматические системы контроля
- Прослеживаемость товаров в 2021 году в 1С
- Счет-фактура и УПД с 01.07.2021 — образец
Подписывайтесь на наши YouTube и Telegram чтобы не пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно
