Касса обменных пунктов номер счета - Большой телефонный справочник предприятий

Утвержден
Приказом ЦБ РФ
от 31.10.96 N 02-399

ПЛАН
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

(в ред. — Приказа ЦБ РФ от 11.03.97 N 02-67)

Обозначения: А — активный счет; П — пассивный счет; СБ — счет открывается только в Сберегательном банке Российской Федерации и его учреждениях; РФ — Российская Федерация; ОРЦБ — организованный рынок ценных бумаг; РЦ ОРЦБ — расчетный центр ОРЦБ. Под словом «банки» подразумеваются Центральный банк Российской Федерации и кредитные организации. Счета для нерезидентов Российской Федерации специально оговорены этим словом. Без указания слова «нерезидент» счета используются для учета операций резидентов Российской Федерации.

А. Балансовые счета

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А, П	Номер счета действующего плана счетов
1	2	3	4	5

		Раздел 1
		КАПИТАЛ И ФОНДЫ
102		Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций
		принадлежащих:
	10201	Российской Федерации	П	010
	10202	субъектам Российской Федерации и местным органам власти	П	010
	10203	государственным предприятиям и организациям	П	010
	10204	негосударственным организациям	П	010
	10205	физическим лицам	П	010
	10206	нерезидентам	П	010
103		Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций
		принадлежащих:
	10301	Российской Федерации	П	010
	10302	субъектам Российской Федерации и местным органам власти	П	010
	10303	государственным предприятиям и организациям	П	010
	10304	негосударственным организациям	П	010
	10305	физическим лицам	П	010
	10306	нерезидентам	П	010
104		Собственные акции, выкупленные у акционеров
	10401	Собственные акции, выкупленные у акционеров	А	034
105		Уставный капитал паевых банков
		Паи, принадлежащие:
	10501	Российской Федерации	П	010
	10502	субъектам Российской Федерации и местным органам власти	П	010
	10503	государственным предприятиям и организациям	П	010
	10504	негосударственным организациям	П	010
	10505	физическим лицам	П	010
	10506	нерезидентам	П	010
106		Добавочный капитал
	10601	Прирост стоимости имущества при переоценке	П	012
	10602	Эмиссионный доход	П	012
	10603	Стоимость безвозмездно полученного имущества	П	новый
107		Фонды банков
	10701	Резервный фонд	П	011
	10702	Фонды специального назначения	П	016
	10703	Фонды специального назначения, использованные на производственное и социальное развитие	П	018
	10704	Другие фонды	П	новый

		Раздел 2
		ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
		Денежные средства
202		Наличная валюта и платежные документы
	20202	Касса кредитных организаций	А	031,
060
	20203	Платежные документы в иностранной валюте	А	060
	20204	Денежные средства в пути	А	032
	20205	Платежные документы в иностранной валюте в пути	А	061
	20206	Касса обменных пунктов	А	035,
062
	20207	Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков	А	033
	20208	Денежные средства в банкоматах	А	036
	20209	Денежные средства, отправленные в другие банки, учреждения своего банка, сданные в РКЦ	А	041
	20210	Платежные документы в иностранной валюте, отосланные в другие банки, учреждения своего банка	А	новый

		Драгоценные металлы и камни
203		Драгоценные металлы
	20301	Золото монетарное	А	050
	20302	Золото немонетарное и другие драгоценные металлы	А	050
	20303	Драгоценные металлы, переданные для реализации	А	051
	20304	Драгоценные металлы в пути	А	новый
	20305	Драгоценные металлы отосланные	А	новый
	20306	Драгоценные металлы, переданные монетным дворам	А	052
	20307	Драгоценные металлы в монете	А	053
204		Драгоценные камни
	20401	Драгоценные камни	А	050
	20402	Драгоценные камни, переданные для реализации	А	051
	20403	Драгоценные камни в пути	А	новый
	20404	Драгоценные камни отосланные	А	новый

		Раздел 3
		МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ

		Межбанковские расчеты
301		Корреспондентские счета
	30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	А	161,
164,
165
	30104	Корреспондентские счета центров взаимных расчетов, клиринговых организаций в Банке России	А	162
	30106	Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России	А	163
	30109	Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов	П	168,
081
	30110	Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах	А	167,
080
	30111	Корреспондентские счета банков — нерезидентов	П	073,
087,
	632
	30112	Корреспондентские счета в банках — нерезидентах	А	072,
082
302		Счета банков по другим операциям
	30202	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России	А	816
	30204	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России	А	681
	30205	Счета банков для расчетов чеками	П	821
	30206	Средства банков, внесенные для расчетов чеками	А	821
	30208	Накопительные счета кредитных организаций при выпуске ценных бумаг	А	161
	30209	Взаимные расчеты по зачету требований одногородних банков и их учреждений		871
303		Расчеты с филиалами
	30301	Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации	П	089,
890,
893
	30302	Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации	А	089,
890,
893
	30303	Расчеты с филиалами, расположенными за границей	П	новый
	30304	Расчеты с филиалами, расположенными за границей	А	новый
304		Расчеты на организованном рынке ценных бумаг
	30401	Счета участников РЦ ОРЦБ	П	411
	30402	Счета участников РЦ ОРЦБ	А	411
	30403	Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ	П	412
	30404	Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ	А	412
	30405	Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетом центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ	П	432
	30406	Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетом центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ	А	432
	30407	Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ		303
306		Расчеты по ценным бумагам
	30601	Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами	П	812
	30602	Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами	П	904
	30603	Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг	А	904
	30604	Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам	П	новый
	30605	Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам	А	новый

		Межбанковские кредиты и депозиты
312		Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России
	31201	на 1 день	П	824
	31202	на срок от 2 до 7 дней	П	824
	31203	на срок от 8 до 30 дней	П	824
	31204	на срок от 31 до 90 дней	П	824
	31205	на срок от 91 до 180 дней	П	824
	31206	на срок от 181 дня до 1 года	П	824
313		Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
	31301	кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»)	П	новый
	31302	на 1 день	П	054,
823
	31303	на срок от 2 до 7 дней	П	054,
823
	31304	на срок от 8 до 30 дней	П	054,
823
	31305	на срок от 31 до 90 дней	П	054,
823
	31306	на срок от 91 до 180 дней	П	054,
823
	31307	на срок от 181 дня до 1 года	П	054,
823
	31308	на срок от 1 года до 3 лет	П	054,
823
	31309	на срок свыше 3 лет	П	054,
823
314		Кредиты, полученные банками от банков — нерезидентов
	31401	кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету («овердрафт»)	П	новый
	31402	на 1 день	П	075,
604
	31403	на срок от 2 до 7 дней	П	075,
604
	31404	на срок от 8 до 30 дней	П	075,
604
	31405	на срок от 31 до 90 дней	П	075,
604
	31406	на срок от 91 до 180 дней	П	075,
604
	31407	на срок от 181 дня до 1 года	П	075,
604
	31408	на срок от 1 года до 3 лет	П	075,
604
751
	31409	на срок свыше 3 лет	П	075,
604
751
315		Депозиты и иные привлеченные средства банков
	31501	до востребования	П	новый
	31502	на 1 день	П	новый
	31503	на срок от 2 до 7 дней	П	новый
	31504	на срок от 8 до 30 дней	П	новый
	31505	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	31506	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	31507	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	31508	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	31509	на срок свыше 3 лет	П	новый
	31510	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	новый
316		Депозиты и иные привлеченные средства банков — нерезидентов
	31601	до востребования	П	новый
	31602	на 1 день	П	новый
	31603	на срок от 2 до 7 дней	П	новый
	31604	на срок от 8 до 30 дней	П	новый
	31605	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	31606	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	31607	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	31608	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	31609	на срок свыше 3 лет	П	новый
	31610	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	новый
317		Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам
	31701	по кредитам, полученным от Банка России	П	623
	31702	по кредитам, полученным от кредитных организаций	П	новый
	31703	по кредитам, полученным от банков — нерезидентов	П	новый
318		Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам
	31801	по кредитам, полученным от Банка России	П	624
	31802	по кредитам, полученным от кредитных организаций	П	новый
	31803	по кредитам, полученным от банков — нерезидентов	П	новый
319		Депозиты, размещенные в Банке России
	31901	Депозиты, размещенные в Банке России	А	новый
320		Кредиты, предоставленные банкам
	32001	кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»)	А	новый
	32002	на 1 день	А	054,
822
	32003	на срок от 2 до 7 дней	А	054,
822
	32004	на срок от 8 до 30 дней	А	054,
822
	32005	на срок от 31 до 90 дней	А	054,
822
	32006	на срок от 91 до 180 дней	А	054,
822
	32007	на срок от 181 дня до 1 года	А	054,
822
	32008	на срок от 1 года до 3 лет	А	054,
822
	32009	на срок свыше 3 лет	А	054,
822
	32010	Резервы под возможные потери	П	945
321		Кредиты, предоставленные банкам — нерезидентам
	32101	кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»)	А	новый
	32102	на 1 день	А	075,
615
	32103	на срок от 2 до 7 дней	А	075,
615
	32104	на срок от 8 до 30 дней	А	075,
615
	32105	на срок от 31 до 90 дней	А	075,
615
	32106	на срок от 91 до 180 дней	А	075,
615
	32107	на срок от 181 дня до 1 года	А	075,
615
	32108	на срок от 1 года до 3 лет	А	075,
615
	32109	на срок свыше 3 лет	А	075,
615
	32110	Резервы под возможные потери	П	945
322		Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях
	32201	до востребования	А	новый
	32202	на 1 день	А	новый
	32203	на срок от 2 до 7 дней	А	новый
	32204	на срок от 8 до 30 дней	А	новый
	32205	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	32206	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	32207	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	32208	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	32209	на срок свыше 3 лет	А	новый
	32210	для расчетов с использованием пластиковых карт	А	новый
	32211	Резервы под возможные потери	П	новый
323		Депозиты и иные размещенные средства в банках — нерезидентах
	32301	до востребования	А	новый
	32302	на 1 день	А	новый
	32303	на срок от 2 до 7 дней	А	новый
	32304	на срок от 8 до 30 дней	А	новый
	32305	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	32306	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	32307	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	32308	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	32309	на срок свыше 3 лет	А	новый
	32310	для расчетов с использованием пластиковых карт	А	новый
	32311	Резервы под возможные потери	П	новый
324		Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам
	32401	по кредитам, предоставленным банкам	А	056,
627
	32402	по кредитам, предоставленным банкам — нерезидентам	А	новый
	32403	Резервы под возможные потери	П	945
325		Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам
	32501	по кредитам, предоставленным банкам	А	058,
628
	32502	по кредитам, предоставленным банкам — нерезидентам	А	новый

		Раздел 4
		ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ

		Средства на счетах
401		Средства федерального бюджета
	40101	Налоги, распределяемые органами федерального казначейства	П	090
	40102	Средства федерального бюджета	П	новый
	40103	Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	120
	40104	Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	120
	40105	Счета для осуществления финансирования программ за счет средств федерального бюджета на возвратной и платной основе	П	145
	40106	Счета для осуществления финансирования программ за счет средств федерального бюджета на возвратной и платной основе	А	145
	40107	Средства федерального бюджета, выделенные предприятиям, организациям, учреждениям (при переходе учреждений и организаций на учет в органы федерального казначейства данный счет не работает)	П	новый
	40108	Привлеченные средства Минфина России для финансирования капитальных вложений	П	17
	40109	Финансирование капитальных вложений за счет привлеченных средств Минфина России	А	18
402		Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов
	40201	Средства бюджетов субъектов Российской Федерации	П	новый
	40202	Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	новый
	40203	Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	новый
	40204	Средства местных бюджетов	П	130 — 134
	40205	Средства местных бюджетов, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	130 — 134
	40206	Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	130 — 134
	40207	Средства для расчетов по облигационным займам субъектов РФ и муниципальных образований	П	135
403		Прочие средства бюджетов
	40301	Суммы по поручениям избирательных комиссий	П	141
	40302	Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций	П	новый
404		Средства государственных внебюджетных фондов
	40401	Пенсионный фонд Российской Федерации	П	807
	40402	Фонд социального страхования Российской Федерации	П	726
	40403	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования Российской Федерации	П	692
	40404	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования	П	692
	40405	Государственный фонд занятости населения Российской Федерации	П	698,
699
	40406	Фонды социальной поддержки населения	П	694
	40407	Федеральный дорожный фонд	П	750
	40408	Территориальные дорожные фонды	П	750
	40409	Экологические фонды	П	новый
	40410	Внебюджетные фонды субъектов Российской Федерации и местных органов власти	П	новый
405		Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности
	40501	Финансовые организации	П	070,
345
	40502	Коммерческие предприятия и организации	П	070,
345
	40503	Некоммерческие организации	П	070,
345
	40504	Счета Минсвязи России по переводным операциям	П	673
	40505	Доходные счета МПС России	П	422
406		Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	40601	Финансовые организации	П	070,
345
	40602	Коммерческие предприятия и организации	П	070,
345
	40603	Некоммерческие организации	П	070,
345
407		Счета негосударственных предприятий
	40701	Финансовые организации	П	070,
467
	40702	Коммерческие предприятия и организации	П	070,
460,
461,
467,
640,
641,
642
	40703	Некоммерческие организации	П	070,
465,
466,
690,
691,
695,
700,
701,
702 — 709
408		Прочие счета
	40801	Организации банков	П	070,
342
	40802	Физические лица — предприниматели	П	070,
468,
640,
641,
642,
643,
644,
715
	40803	Физические лица — предприниматели — нерезиденты	П	новый
	40804	Юридические лица — нерезиденты — счета типа «Т»	П	603
	40805	Юридические лица — нерезиденты — счета типа «И»	П	631
	40806	Юридические лица — нерезиденты — счета типа «С»	П	634
409		Средства в расчетах
	40901	Аккредитивы к оплате	П	720
	40902	Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами	П	720,
076
	40903	Расчетные чеки	П	722
	40904	Акцептованные банком платежные поручения	П	723
	40905	Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы	П	724
	40906	Инкассированная денежная выручка	П	729
	40907	Расчеты клиентов по зачетам	П	725
	40908	Расчеты клиентов по зачетам	А	725
	40909	Невыплаченные переводы из-за границы	П	071
	40910	Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам	П	071
	40911	Транзитные счета	П	новый, включая 900

		Депозиты
410		Депозиты Минфина России
	41001	до востребования	П	новый
	41002	на срок до 30 дней	П	новый
	41003	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	41004	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	41005	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	41006	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	41007	на срок свыше 3 лет	П	новый
	41008	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	новый
411		Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти
	41101	до востребования	П	новый
	41102	на срок до 30 дней	П	новый
	41103	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	41104	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	41105	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	41106	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	41107	на срок свыше 3 лет	П	новый
	41108	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	новый
412		Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
	41201	до востребования	П	новый
	41202	на срок до 30 дней	П	новый
	41203	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	41204	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	41205	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	41206	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	41207	на срок свыше 3 лет	П	новый
	41208	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	новый
413		Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти
	41301	до востребования	П	новый
	41302	на срок до 30 дней	П	новый
	41303	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	41304	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	41305	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	41306	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	41307	на срок свыше 3 лет	П	новый
	41308	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	новый
414		Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
	41401	до востребования	П	070,
713
	41402	на срок до 30 дней	П	070,
713
	41403	на срок от 31 до 90 дней	П	070,
736
	41404	на срок от 91 до 180 дней	П	070,
737
	41405	на срок от 181 дня до 1 года	П	070,
737
	41406	на срок от 1 года до 3 лет	П	070,
737
	41407	на срок свыше 3 лет	П	070,
737
	41408	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	717
415		Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности
	41501	до востребования	П	070,
713
	41502	на срок до 30 дней	П	070,
713
	41503	на срок от 31 до 90 дней	П	070,
736
	41504	на срок от 91 до 180 дней	П	070,
737
	41505	на срок от 181 дня до 1 года	П	070,
737
	41506	на срок от 1 года до 3 лет	П	070,
737
	41507	на срок свыше 3 лет	П	070,
737
	41508	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	717
416		Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
	41601	до востребования	П	070,
713
	41602	на срок до 30 дней	П	070,
713
	41603	на срок от 31 до 90 дней	П	070,
736
	41604	на срок от 91 до 180 дней	П	070,
737
	41605	на срок от 181 дня до 1 года	П	070,
737
	41606	на срок от 1 года до 3 лет	П	070,
737
	41607	на срок свыше 3 лет	П	070,
737
	41608	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	717
417		Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	41701	до востребования	П	070,
713
	41702	на срок до 30 дней	П	070,
713
	41703	на срок от 31 до 90 дней	П	070,
736
	41704	на срок от 91 до 180 дней	П	070,
737
	41705	на срок от 181 дня до 1 года	П	070,
737
	41706	на срок от 1 года до 3 лет	П	070,
737
	41707	на срок свыше 3 лет	П	070,
737
	41708	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	717
418		Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	41801	до востребования	П	070,
713
	41802	на срок до 30 дней	П	070,
713
	41803	на срок от 31 до 90 дней	П	070,
736
	41804	на срок от 91 до 180 дней	П	070,
737
	41805	на срок от 181 дня до 1 года	П	070,
737
	41806	на срок от 1 года до 3 лет	П	070,
737
	41807	на срок свыше 3 лет	П	070,
737
	41808	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	717
419		Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	41901	до востребования	П	070,
713
	41902	на срок до 30 дней	П	070,
713
	41903	на срок от 31 до 90 дней	П	070,
736
	41904	на срок от 91 до 180 дней	П	070,
737
	41905	на срок от 181 дня до 1 года	П	070,
737
	41906	на срок от 1 года до 3 лет	П	070,
737
	41907	на срок свыше 3 лет	П	070,
737
	41908	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	717
420		Депозиты негосударственных финансовых организаций
	42001	до востребования	П	070,
714
	42002	на срок до 30 дней	П	070,
714
	42003	на срок от 31 до 90 дней	П	070,
738
	42004	на срок от 91 до 180 дней	П	070,
739
	42005	на срок от 181 дня до 1 года	П	070,
739
	42006	на срок от 1 года до 3 лет	П	070,
739
	42007	на срок свыше 3 лет	П	070,
739
	42008	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	717
421		Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций
	42101	до востребования	П	070,
714
	42102	на срок до 30 дней	П	070,
714
	42103	на срок от 31 до 90 дней	П	070,
738
	42104	на срок от 91 до 180 дней	П	070,
739
	42105	на срок от 181 дня до 1 года	П	070,
739
	42106	на срок от 1 года до 3 лет	П	070,
739
	42107	на срок свыше 3 лет	П	070,
739
	42108	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	717
422		Депозиты негосударственных некоммерческих организаций
	42201	до востребования	П	070,
714
	42202	на срок до 30 дней	П	070,
714
	42203	на срок от 31 до 90 дней	П	070,
738
	42204	на срок от 91 до 180 дней	П	070,
739
	42205	на срок от 181 дня до 1 года	П	070,
739
	42206	на срок от 1 года до 3 лет	П	070,
739
	42207	на срок свыше 3 лет	П	070,
739
	42208	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	717
423		Депозиты физических лиц
	42301	до востребования	П	711
	42302	на срок до 30 дней	П	711
	42303	на срок от 31 до 90 дней	П	734
	42304	на срок от 91 до 180 дней	П	735
	42305	на срок от 181 дня до 1 года	П	735
	42306	на срок от 1 года до 3 лет	П	735
	42307	на срок свыше 3 лет	П	735
	23088	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	718
425		Депозиты юридических лиц — нерезидентов
	42501	до востребования	П	070,
614
	42502	на срок до 30 дней	П	070,
614
	42503	на срок от 31 до 90 дней	П	070,
614
	42504	на срок от 91 до 180 дней	П	070,
614
	42505	на срок от 181 дня до 1 года	П	070,
614
	42506	на срок от 1 года до 3 лет	П	070,
614
	42507	на срок свыше 3 лет	П	070,
614
	42508	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	717
426		Депозиты физических лиц — нерезидентов
	42601	до востребования	П	070,
605
	42602	на срок до 30 дней	П	070,
605
	42603	на срок от 31 до 90 дней	П	070,
605
	42604	на срок от 91 до 180 дней	П	070,
605
	42605	на срок от 181 дня до 1 года	П	070,
605
	42606	на срок от 1 года до 3 лет	П	070,
605
	42607	на срок свыше 3 лет	П	070,
605
	42608	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	718

		Прочие привлеченные средства
427		Привлеченные средства Минфина России
	42701	до востребования	П	новый
	42702	на срок до 30 дней	П	новый
	42703	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	42704	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	42705	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	42706	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	42707	на срок свыше 3 лет	П	новый
428		Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти
	42801	до востребования	П	новый
	42802	на срок до 30 дней	П	новый
	42803	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	42804	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	42805	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	42806	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	42807	на срок свыше 3 лет	П	новый
429		Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
	42901	до востребования	П	новый
	42902	на срок до 30 дней	П	новый
	42903	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	42904	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	42905	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	42906	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	42907	на срок свыше 3 лет	П	новый
430		Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти
	43001	до востребования	П	новый
	43002	на срок до 30 дней	П	новый
	43003	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43004	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43005	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43006	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43007	на срок свыше 3 лет	П	новый
431		Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
	43101	до востребования	П	новый
	43102	на срок до 30 дней	П	новый
	43103	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43104	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43105	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43106	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43107	на срок свыше 3 лет	П	новый
432		Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности
	43201	до востребования	П	новый
	43202	на срок до 30 дней	П	новый
	43203	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43204	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43205	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43206	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43207	на срок свыше 3 лет	П	новый
433		Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
	43301	до востребования	П	новый
	43302	на срок до 30 дней	П	новый
	43303	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43304	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43305	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43306	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43307	на срок свыше 3 лет	П	новый
434		Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	43401	до востребования	П	новый
	43402	на срок до 30 дней	П	новый
	43403	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43404	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43405	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43406	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43407	на срок свыше 3 лет	П	новый
435		Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	43501	до востребования	П	новый
	43502	на срок до 30 дней	П	новый
	43503	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43504	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43505	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43506	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43507	на срок свыше 3 лет	П	новый
436		Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	43601	до востребования	П	новый
	43602	на срок до 30 дней	П	новый
	43603	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43604	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43605	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43606	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43607	на срок свыше 3 лет	П	новый
437		Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций
	43701	до востребования	П	новый
	43702	на срок до 30 дней	П	новый
	43703	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43704	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43705	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43706	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43707	на срок свыше 3 лет	П	новый
438		Привлеченные средства негосударственных коммерческих предприятий и организаций
	43801	до востребования	П	новый
	43802	на срок до 30 дней	П	новый
	43803	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43804	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43805	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43806	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43807	на срок свыше 3 лет	П	новый
439		Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций
	43901	до востребования	П	новый
	43902	на срок до 30 дней	П	новый
	43903	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43904	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43905	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43906	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43907	на срок свыше 3 лет	П	новый
440		Привлеченные средства юридических лиц — нерезидентов
	44001	до востребования	П	новый
	44002	на срок до 30 дней	П	новый
	44003	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	44004	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	44005	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	44006	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	44007	на срок свыше 3 лет	П	новый

		Прочие размещенные средства
460		Средства, предоставленные Минфину России
	46001	до востребования	А	новый
	46002	на срок до 30 дней	А	новый
	46003	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46004	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46005	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46006	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46007	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46008	Резервы под возможные потери	П	новый
461		Средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти
	46101	до востребования	А	новый
	46102	на срок до 30 дней	А	новый
	46103	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46104	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46105	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46106	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46107	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46108	Резервы под возможные потери	П	новый
462		Средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
	46201	до востребования	А	новый
	46202	на срок до 30 дней	А	новый
	46203	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46204	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46205	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46206	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46207	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46208	Резервы под возможные потери	П	новый
463		Средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти
	46301	до востребования	А	новый
	46302	на срок до 30 дней	А	новый
	46303	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46304	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46305	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46306	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46307	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46308	Резервы под возможные потери	П	новый
464		Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
	46401	до востребования	А	новый
	46402	на срок до 30 дней	А	новый
	46403	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46404	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46405	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46406	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46407	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46408	Резервы под возможные потери	П	новый
465		Средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности
	46501	до востребования	А	новый
	46502	на срок до 30 дней	А	новый
	46503	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46504	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46505	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46506	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46507	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46508	Резервы под возможные потери	П	новый
466		Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
	46601	до востребования	А	новый
	46602	на срок до 30 дней	А	новый
	46603	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46604	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46605	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46606	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46607	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46608	Резервы под возможные потери	П	новый
467		Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	46701	до востребования	А	новый
	46702	на срок до 30 дней	А	новый
	46703	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46704	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46705	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46706	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46707	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46708	Резервы под возможные потери	П	новый
468		Средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	46801	до востребования	А	новый
	46802	на срок до 30 дней	А	новый
	46803	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46804	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46805	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46806	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46807	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46808	Резервы под возможные потери	П	новый
469		Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	46901	до востребования	А	новый
	46902	на срок до 30 дней	А	новый
	46903	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46904	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46905	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46906	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46907	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46908	Резервы под возможные потери	П	новый
470		Средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям
	47001	до востребования	А	новый
	47002	на срок до 30 дней	А	новый
	47003	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	47004	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	47005	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	47006	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	47007	на срок свыше 3 лет	А	новый
	47008	Резервы под возможные потери	П	новый
471		Средства, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям
	47101	до востребования	А	новый
	47102	на срок до 30 дней	А	новый
	47103	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	47104	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	47105	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	47106	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	47107	на срок свыше 3 лет	А	новый
	47108	Резервы под возможные потери	П	новый
472		Средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
	47201	до востребования	А	новый
	47202	на срок до 30 дней	А	новый
	47203	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	47204	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	47205	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	47206	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	47207	на срок свыше 3 лет	А	новый
	47208	Резервы под возможные потери	П	новый
473		Средства, предоставленные юридическим лицам — нерезидентам
	47301	до востребования	А	новый
	47302	на срок до 30 дней	А	новый
	47303	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	47304	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	47305	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	47306	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	47307	на срок свыше 3 лет	А	новый
	47308	Резервы под возможные потери	П	новый

		Прочие активы и пассивы
474		Расчеты по отдельным операциям
	47401	Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям	П	907
	47402	Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям	А	907
	47403	Расчеты с валютными и фондовыми биржами	П	076,
904
	47404	Расчеты с валютными и фондовыми биржами	А	076,
904
	47405	Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты	П	076,
904
	47406	Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты	А	076,
904
	47407	Расчеты по конверсионным сделкам	П	076,
686
	47408	Расчеты по конверсионным сделкам	А	917,
685
	47409	Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям	П	078
	47410	Требования по аккредитивам по иностранным операциям	А	077
	47411	Начисленные проценты по вкладам	П	946
	47412	Операции по продаже и оплате спецлотерей	П	045
	47413	Операции по продаже и оплате спецлотерей	А	045
	47414	Платежи по приобретению и реализации памятных монет	П	910
	47415	Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты	А	910
	47416	Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения	П	новый
	47417	Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения	А	новый
	47418	Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации	П	915
	47419	Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ)	П	044
	47420	Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ)	А	044
	47422	Обязательства банка по прочим операциям	П	076,
079,
904
	47423	Требования банка по прочим операциям	А	076,
079,
904
	47424	Резервы под возможные потери по прочим активам	П	новый

		Раздел 5
		ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ

		Вложения в долговые обязательства
501		Долговые обязательства Российской Федерации
	50101	приобретенные по операциям РЕПО	А	194
	50102	приобретенные для перепродажи	А	194
	50103	приобретенные для инвестирования	А	194
502		Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти
	50201	приобретенные по операциям РЕПО	А	192
	50202	приобретенные для перепродажи	А	192
	50203	приобретенные для инвестирования	А	192
	50204	Резервы под возможное обесценение	П	944
503		Долговые обязательства банков
	50301	приобретенные по операциям РЕПО	А	193,
083
	50302	приобретенные для перепродажи	А	193,
083
	50303	приобретенные для инвестирования	А	193,
083
	50304	Резервы под возможное обесценение	П	944
504		Прочие долговые обязательства
	50401	приобретенные по операциям РЕПО	А	193,
083
	50402	приобретенные для перепродажи	А	193,
083
	50403	приобретенные для инвестирования	А	193,
083
	50404	Резервы под возможное обесценение	П	944
505		Долговые обязательства иностранных государств
	50501	приобретенные по операциям РЕПО	А	новый
	50502	приобретенные для перепродажи	А	новый
	50503	приобретенные для инвестирования	А	новый
	50504	Резервы под возможное обесценение	П	новый
506		Долговые обязательства банков — нерезидентов
	50601	приобретенные по операциям РЕПО	А	083
	50602	приобретенные для перепродажи	А	083
	50603	приобретенные для инвестирования	А	083
	50604	Резервы под возможное обесценение	П	944
507		Прочие долговые обязательства нерезидентов
	50701	приобретенные по операциям РЕПО	А	083
	50702	приобретенные для перепродажи	А	083
	50703	приобретенные для инвестирования	А	083
	50704	Резервы под возможное обесценение	П	944

		Вложения в акции
508		Акции банков
	50801	приобретенные по операциям РЕПО	А	191
	50802	приобретенные для перепродажи	А	191
	50803	приобретенные для инвестирования	А	191
	50804	Резервы под возможное обесценение	П	944
509		Прочие акции
	50901	приобретенные по операциям РЕПО	А	191
	50902	приобретенные для перепродажи	А	191
	50903	приобретенные для инвестирования	А	191
	50904	Резервы под возможное обесценение	П	944
510		Акции банков — нерезидентов
	51001	приобретенные по операциям РЕПО	А	059
	51002	приобретенные для перепродажи	А	059
	51003	приобретенные для инвестирования	А	059
	51004	Резервы под возможное обесценение	П	944
511		Прочие акции нерезидентов
	51101	приобретенные по операциям РЕПО	А	059
	51102	приобретенные для перепродажи	А	059
	51103	приобретенные для инвестирования	А	059
	51104	Резервы под возможное обесценение	П	944

		Учтенные векселя
512		Векселя органов федеральной власти и авалированные ими
	51201	до востребования	А	195,
085
	51202	со сроком погашения до 30 дней	А	195,
085
	51203	со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	195,
085
	51204	со сроком погашения от 91 до 180 дней	А	195,
085
	51205	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	А	195,
085
	51206	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	А	195,
085
	51207	со сроком погашения свыше 3 лет	А	195,
085
	51208	не оплаченные в срок и опротестованные	А	197,
086
	51209	не оплаченные в срок и неопротестованные	А	197,
086
	51210	Резервы под возможные потери	П	новый
513		Векселя органов власти субъектов Российской Федерации, местных органов власти и авалированные ими
	51301	до востребования	А	195,
085
	51302	со сроком погашения до 30 дней	А	195,
085
	51303	со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	195,
085
	51304	со сроком погашения от 91 до 180 дней	А	195,
085
	51305	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	А	195,
085
	51306	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	А	195,
085
	51307	со сроком погашения свыше 3 лет	А	195,
085
	51308	не оплаченные в срок и опротестованные	А	197,
086
	51309	не оплаченные в срок и неопротестованные	А	197,
086
	51310	Резервы под возможные потери	П	новый
514		Векселя банков
	51401	до востребования	А	195,
085
	51402	со сроком погашения до 30 дней	А	195,
085
	51403	со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	195,
085
	51404	со сроком погашения от 91 до 180 дней	А	195,
085
	51405	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	А	195,
085
	51406	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	А	195,
085
	51407	со сроком погашения свыше 3 лет	А	195,
085
	51408	не оплаченные в срок и опротестованные	А	197,
086
	51409	не оплаченные в срок и неопротестованные	А	197,
086
	51410	Резервы под возможные потери	П	новый
515		Прочие векселя
	51501	до востребования	А	195,
085
	51502	со сроком погашения до 30 дней	А	195,
085
	51503	со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	195,
085
	51504	со сроком погашения от 91 до 180 дней	А	195,
085
	51505	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	А	195,
085
	51506	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	А	195,
085
	51507	со сроком погашения свыше 3 лет	А	195,
085
	51508	не оплаченные в срок и опротестованные	А	197,
086
	51509	не оплаченные в срок и неопротестованные	А	197,
086
	51510	Резервы под возможные потери	П	новый
516		Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими
	51601	до востребования	А	085
	51602	со сроком погашения до 30 дней	А	085
	51603	со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	085
	51604	со сроком погашения от 91 до 180 дней	А	085
	51605	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	А	085
	51606	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	А	085
	51607	со сроком погашения свыше 3 лет	А	085
	51608	не оплаченные в срок и опротестованные	А	086
	51609	не оплаченные в срок и неопротестованные	А	086
	51610	Резервы под возможные потери	П	новый
517		Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими
	51701	до востребования	А	085
	51702	со сроком погашения до 30 дней	А	085
	51703	со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	085
	51704	со сроком погашения от 91 до 180 дней	А	085
	51705	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	А	085
	51706	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	А	085
	51707	со сроком погашения свыше 3 лет	А	085
	51708	не оплаченные в срок и опротестованные	А	086
	51709	не оплаченные в срок и неопротестованные	А	086
	51710	Резервы под возможные потери	П	новый
518		Векселя банков — нерезидентов
	51801	до востребования	А	085
	51802	со сроком погашения до 30 дней	А	085
	51803	со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	085
	51804	со сроком погашения от 91 до 180 дней	А	085
	51805	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	А	085
	51806	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	А	085
	51807	со сроком погашения свыше 3 лет	А	085
	51808	не оплаченные в срок и опротестованные	А	086
	51809	не оплаченные в срок и неопротестованные	А	086
	51810	Резервы под возможные потери	П	новый
519		Прочие векселя нерезидентов
	51901	до востребования	А	085
	51902	со сроком погашения до 30 дней	А	085
	51903	со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	085
	51904	со сроком погашения от 91 до 180 дней	А	085
	51905	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	А	085
	51906	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	А	085
	51907	со сроком погашения свыше 3 лет	А	085
	51908	не оплаченные в срок и опротестованные	А	086
	51909	не оплаченные в срок и неопротестованные	А	086
	51910	Резервы под возможные потери	П	новый

		Выпущенные банками ценные бумаги
520		Выпущенные облигации
	52001	со сроком погашения до 30 дней	П	199,
088
	52002	со сроком погашения от 31 до 90 дней	П	730,
088
	52003	со сроком погашения от 91 до 180 дней	П	731,
088
	52004	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	П	731,
088
	52005	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	П	731,
088
	52006	со сроком погашения свыше 3 лет	П	731,
088
521		Выпущенные депозитные сертификаты
	52101	со сроком погашения до 30 дней	П	199,
088
	52102	со сроком погашения от 31 до 90 дней	П	730,
088
	52103	со сроком погашения от 91 до 180 дней	П	731,
088
	52104	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	П	731,
088
	52105	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	П	731,
088
	52106	со сроком погашения свыше 3 лет	П	731,
088
522		Выпущенные сберегательные сертификаты
	52201	со сроком погашения до 30 дней	П	199
	52202	со сроком погашения от 31 до 90 дней	П	730
	52203	со сроком погашения от 91 до 180 дней	П	731
	52204	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	П	731
	52205	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	П	731
	52206	со сроком погашения свыше 3 лет	П	731
523		Выпущенные векселя и банковские акцепты
	52301	до востребования	П	196,
084
	52302	со сроком погашения до 30 дней	П	196,
084
	52303	со сроком погашения от 31 до 90 дней	П	196,
084
	52304	со сроком погашения от 91 до 180 дней	П	196,
084
	52305	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	П	196,
084
	52306	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	П	196,
084
	52307	со сроком погашения свыше 3 лет	П	196,
084

		Раздел 6
		СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО

		Участие
601		Участие в дочерних и контролируемых акционерных обществах
	60101	Акции дочерних и контролируемых банков	А	191
	60102	Акции дочерних и контролируемых предприятий	А	191
	60103	Акции дочерних и контролируемых банков — нерезидентов	А	059
	60104	Акции дочерних и контролируемых предприятий — нерезидентов	А	059
602		Прочее участие
	60201	Средства, внесенные банками в уставные капиталы паевых банков	А	825
	60202	Средства, внесенные банками в уставные капиталы предприятий и организаций	А	825
	60203	Средства, внесенные банками в уставные капиталы паевых банков — нерезидентов	А	059
	60204	Средства, внесенные банками в уставные капиталы нерезидентов	А	059
	60205	Средства, внесенные банками в другие страны для деятельности своих филиалов	А	новый

		Расчеты с дебиторами и кредиторами
603		Расчеты с дебиторами и кредиторами
	60301	Расчеты с бюджетом по налогам	П	904,
076
	60302	Расчеты с бюджетом по налогам	А	904,
076
	60303	Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату	П	904
	60304	Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату	А	904
	60305	Расчеты с работниками банка по оплате труда	П	904,
932
	60306	Расчеты с работниками банка по оплате труда	А	904,
932
	60307	Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам	П	076,
904
	60308	Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам	А	076,
904
	60309	Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям	П	новый
	60310	Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям	А	новый
	60312	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	А	076,
904,
932
	60313	Расчеты банков с фирмами — нерезидентами по хозяйственным операциям	П	076
	60314	Расчеты банков с фирмами — нерезидентами по хозяйственным операциям	А	076
	60315	Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям	А	728
	60316	Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков	П	905
	60317	Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков, по перечисленным им средствам	А	042,
043,
905
	60318	Расчеты с организациями банков по выделенным средствам	А	901
	60319	Расчеты с акционерами, пайщиками, учредителями банка по дивидендам	П	новый
	60320	Затраты производства	А	новый
	60321	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	П	076,
904
	60322	Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами	А	076,
904

		Имущество банков
604		Основные средства банков
	60401	Категория 1 — Здания и сооружения	А	920
	60402	Категория 2 — Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных	А	921
	60403	Категория 3 — Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории	А	921
	60404	Земля	А	новый
	60405	Долгосрочно арендуемые основные средства	А	новый
605		Основные средства, переданные в пользование организациям банков
	60501	Категория 1 — Здания и сооружения	А	922
	60502	Категория 2 — Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель; компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных	А	922
	60503	Категория 3 — Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории	А	922
	60504	Земля	А	новый
	60505	Долгосрочно арендуемые основные средства	А	новый
606		Износ (амортизация) основных средств
	60601	Категория 1 — Здания и сооружения	П	015
	60602	Категория 2 — Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторское оборудование и мебель; компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных	П	015
	60603	Категория 3 — Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории	П	015
	60604	Износ (амортизация) долгосрочно арендуемых основных средств	П	новый
	60605	Арендные обязательства	П	новый
	60606	Требования по арендным обязательствам	А	новый
607		Капитальные вложения
	60701	Собственные капитальные вложения	А	930
	60702	Капитальные вложения, осуществленные сверх имеющихся источников	А	новый
608		Лизинговые операции
	60801	Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи в аренду (лизинг)	А	924
	60802	Износ машин, оборудования, транспортных средств для сдачи в аренду (лизинг)	П	015
609		Нематериальные активы
	60901	Нематериальные активы	А	925
	60902	Нематериальные активы в организациях банков	А	новый
	60903	Износ нематериальных активов	П	новый
610		Хозяйственные материалы
	61001	Канцелярские принадлежности	А	940
	61002	Запасные части, включая шины, для автотранспорта, а также средства вычислительной техники	А	940
	61003	Оборудование, требующее монтажа	А	937
	61004	Материалы для социально — бытовых нужд	А	940
	61005	Материалы для упаковки денег	А	940
	61006	Другие материалы	А	940
	61007	Хозяйственные материалы в организациях банков	А	новый
611		Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
	61101	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	А	942
	61102	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в организациях банков	А	новый
	61103	Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов	П	012
612		Реализация (выбытие) имущества банков
	61201	Реализация (выбытие) имущества банков	П	новый
	61202	Реализация (выбытие) имущества банков	А	новый

		Доходы и расходы будущих периодов
613		Доходы будущих периодов
	61301	Доходы будущих периодов по кредитным операциям	П	682,
943
	61302	Доходы будущих периодов по ценным бумагам	П	682,
947
	61303	Доходы будущих периодов по другим операциям	П	новый
	61304	Полученный авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	П	949
	61305	Переоценка собственных средств в иностранной валюте — положительные разницы	П	017
	61306	Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы	П	019
	61307	Переоценка ценных бумаг на ОРЦБ — положительные разницы	П	662
614		Расходы будущих периодов
	61401	Расходы будущих периодов по кредитным операциям	А	941
	61402	Расходы будущих периодов по ценным бумагам	А	941
	61403	Расходы будущих периодов по другим операциям	А	новый
	61404	Возмещение разницы между расчетными и созданными резервами под возможные потери по кредитам	А	948
	61405	Уплаченный авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	А	949
	61406	Переоценка собственных средств в иностранной валюте — отрицательные разницы	А	017
	61407	Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы	А	019
	61408	Переоценка ценных бумаг на ОРЦБ — отрицательные разницы	А	662

		Раздел 7
		РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
701		Доходы
	70101	Проценты, полученные за предоставленные кредиты	П	960
	70102	Доходы, полученные от операций с ценными бумагами	П	960
	70103	Доходы, полученные от операций с иностранной валютой	П	960
	70104	Дивиденды полученные	П	960
	70105	Доходы по организациям банков	П	новый
	70106	Штрафы, пени, неустойки полученные	П	969
	70107	Другие доходы	П	960
702		Расходы
	70201	Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	А	970
	70202	Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	А	970
	70203	Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам	А	970
	70204	Расходы по операциям с ценными бумагами	А	970
	70205	Расходы по операциям с иностранной валютой	А	970
	70206	Расходы на содержание аппарата управления	А	971
	70207	Расходы по организациям банков	А	новый
	70208	Штрафы, пени, неустойки уплаченные	А	979
	70209	Другие расходы	А	970,
971
703		Прибыль
	70301	Прибыль отчетного года	П	980
	70302	Прибыль предшествующих лет	П	981
704		Убытки
	70401	Убытки отчетного года	А	980
	70402	Убытки предшествующих лет	А	981
705		Использование прибыли
	70501	Использование прибыли отчетного года	А	950
	70502	Использование прибыли предшествующих лет	А	951

Источник

операции с иностранной валютой Общий порядок совершения операций физическими лицами с наличной иностранной валютой определен Инструкцией ЦБ РФ от 28.04.2004 г. № 113-И «0 порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц» и Указанием ЦБ РФ от 11.06.2004 г. № 1446-У «О порядке бухгалтерского учета уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц».

Синтетический учет операций с наличной иностранной валютой ведется в валюте Российской Федерации. При этом рублевый эквивалент иностранной валюты рассчитывается по действующему официальному курсу Банка России (действие курса с 00 до 24 часов по местному времени).

Аналитический учет операций с наличной иностранной валютой ведется на лицевых счетах, открываемых по каждому виду наличной иностранной валюты.

Подкрепление обменных пунктов наличной иностранной валютой, платежными документами в иностранной валюте (дорожными чеками и др.), наличными рублями, бланками строгой отчетности производится ежедневно.

Приказом по банку каждому обменному пункту для совершения валютно-обменных операций устанавливается лимит в рублях и в иностранной валюте.

В операционной кассе устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег для совершения операций, в том числе с учетом операций с наличной валютой.

Операции с наличной валютой для физических лиц могут осуществляться в уполномоченных банках, филиалах уполномоченных банков, дополнительных офисах, кредитно-кассовых офисах, операционных кассах вне кассового узла, обменных пунктах и иных внутренних структурных подразделениях. При этом наличная валюта Российской Федерации, наличная иностранная валюта и чеки учитываются:

в обменных пунктах – на балансовом счете 20206 «Касса обменных пунктов»;
в операционных кассах, расположенных в кассовом подразделении кредитной организации, в дополнительных офисах, кредитно-кассовых офисах – на балансовом счете 20202 «Касса кредитных организаций;
в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций – на балансовом счете 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций».

Выдача денежной наличности кассовому работнику для совершения операций в операционной кассе, расположенной в кассовом подразделении кредитной организации, производится по книге учета принятых и выданных денег (ценностей) без отражения на внебалансовых счетах.

Выдача аванса непосредственно кассиру отражается по балансу следующими бухгалтерскими проводками:

Дт 20206810 «Касса обменных пунктов»
Кт 20202810 «Касса кредитных организаций» – на величину рублевого аванса, выданного из операционной кассы в кассу внутреннего структурного подразделения.
Дт 20206840 «Касса обменных пунктов»
Кт 20202840 «Касса кредитных организаций» – на величину валютного аванса, выданного из операционной кассы в кассу внутреннего структурного подразделения (например, в долларах США).

Если подкрепление внутреннего структурного подразделения (операционной кассы вне кассового узла, обменного пункта и др.) осуществляется через инкассаторов, то составляются описи ценностей в трех экземплярах: на аванс в иностранной валюте, в рублях и бланки платежных документов в иностранной валюте.

Выдача аванса через инкассатора в наличных рублях:

Дт 20209810 «Денежные средства в пути»
Кт 20202810 «Касса кредитных организаций» – на величину рублевого аванса, выданного из операционной кассы инкассатору.

Выдача аванса в наличной иностранной валюте (например, в долларах США) через инкассатора:

Дт 20209840 «Денежные средства в пути»
Кт 20202840 «Касса кредитных организаций» – на величину валютного аванса, выданного из операционной кассы инкассатору (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату выдачи аванса инкассатору) По мере получения кассиром внутреннего структурного подразделения сумок с ценностями он проверяет соответствие сумм, указанных в описях и расходных кассовых ордерах, ставит на третьем экземпляре описи свою подпись и печать внутреннего структурного подразделения.

Затем третьи экземпляры описей возвращаются инкассатором в кассу банка и служат подтверждением в получении указанных цен- ностей кассиром обменного пункта. Получение аванса в рублях (при получении сообщения от кассового работника структурного подразделения) оформляется проводкой:Дт 20206810 «Касса обменных пунктов», 20202810 «Касса кредитных организаций», 20207810 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» Кт 20209810 «Денежные средства в пути» – на величину рубле- вого аванса, полученного через инкассатора.

Получение аванса в иностранной валюте (например, в долларах США) кассой внутреннего структурного подразделения: Дт 20206840 «Касса обменных пунктов», 20202840 «Касса кредитных организаций», 20207840 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» Кт 20209840 «Денежные средства в пути» – на величину валютного аванса, полученного через инкассатора (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату получения аванса) Оприходование наличной валюты Российской Федерации, наличной иностранной валюты, в кассу уполномоченного банка из внутреннего структурного подразделения в случае доставки ценностей непосредственно кассовым работником отражается следующими бухгалтерскими проводками.

Поступление суммы в наличных рублях в операционную кассу банка из внутренних структурных подразделений:

Дт 20202810 «Касса кредитных организаций», Кт 20206810 «Касса обменных пунктов», 20202810 «Касса кредитных организаций», 20207810 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» – на сумму наличных рублей, полученных из внутреннего структурного подразделения в операционную кассу.

Поступление суммы в наличной иностранной валюте (например, в долларах США) в операционную кассу банка из внутренних структурных подразделений:

Дт 20202840 «Касса кредитных организаций»
Кт 20206840 «Касса обменных пунктов», 20202840 «Касса кредитных организаций», 20207840 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» – на величину наличной иностранной валюты, полученной из внутреннего структурного подразделения в операционную кассу (в иностранной валюте и рублевом эквиваленте по курсу ЦБ РФ на дату поступления средств)

Оприходование денежной наличности и ценностей в кассу уполномоченного банка из внутреннего структурного подразделения в случае доставки инкассаторами отражается на счетах следующим образом.

Проинкассированная сумма в наличных рублях:

Дт 20209810 «Денежные средства в пути»
Кт 20206810 «Касса обменных пунктов», 20202810 «Касса кредитных организаций», 20207810 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» – на сумму остатка в наличной валюте Российской Федерации.

Проинкассированная сумма в наличной иностранной валюте:

Дт 20209840 «Денежные средства в пути»
Кт 20206840 «Касса обменных пунктов», 20202840 «Касса кредитных организаций», 20207840 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» – на сумму остатка в наличной иностранной валюте.

Денежная наличность и ценности, доставленные инкассаторами в уполномоченный банк из внутренних структурных подразделений, должны быть оприходованы не позднее следующего рабочего дня. На основании описи, приложенной к инкассаторской сумке, оформляются приходные кассовые ордера и мемориальные ордера на денежную наличность и ценности следующими проводками.

Оприходование наличных рублей:

Дт 20202810 «Касса кредитных организаций»
Кт 20209810 «Денежные средства в пути» – на сумму остатка в наличной валюте Российской Федерации.

Оприходование наличной иностранной валюты:

Дт 20202840 «Касса кредитных организаций»
Кт 20209840 «Денежные средства в пути» – на сумму остатка в наличной иностранной валюте.

Обнаруженные излишки наличной иностранной валюты и валюты Российской Федерации приходуются в кассу:

Дт 20202 «Касса кредитных организаций», 20206 «Касса обменных пунктов», 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»
Кт 70601810 «Доходы».

Обнаруженные недостачи наличной иностранной валюты или наличной валюты Российской Федерации отражаются в учете следующими бухгалтерскими проводками.

Если виновное лицо установлено:

Дт 60308 «Расчеты с работниками по подотчетным суммам»
Кт 20202 «Касса кредитных организаций», 20206 «Касса обменных пунктов», 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций».

Если виновное лицо не установлено:

Дт 60323 «Расчеты с прочими дебиторами»
Кт 20202 «Касса кредитных организаций», 20206 «Касса обменных пунктов», 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций».

При невозможности взыскания недостачи за счет виновных лиц сумма дебиторской задолженности относится на расходы уполномоченного банка и оформляется следующей бухгалтерской проводкой:

Дт 70606810 «Расходы»
Кт 60323810 «Расчеты с прочими дебиторами».

Операции по купле-продаже иностранной валюты отражаются в бухгалтерском учете по курсу сделки, а затем осуществляется отражение курсовой разницы.

Покупка наличной иностранной валюты (например, долларов США) сопровождается записями:

Дт 20206840 «Касса обменных пунктов», 20202840 «Касса кредитных организаций», 20207840 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»
Кт 20206810 «Касса обменных пунктов», 20202810 «Касса кредитных организаций», 20207810 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» – на сумму выплаченных наличных рублей за купленную иностранную валюту (например, доллары США) по курсу покупки.
Дт 20206840 «Касса обменных пунктов», 20202840 «Касса кредитных организаций», 20207840 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»
Кт 70601810 «Доходы» – на величину курсовой разницы (сумму разницы между курсом уполномоченного банка и официальным курсом Банка России).

Продажа наличной иностранной валюты (например, долларов США) сопровождается записями:

Дт 20206810 «Касса обменных пунктов», 20202810 «Касса кредитных организаций», 20207810 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»
Кт 20206840 «Касса обменных пунктов», 20202840 «Касса кредитных организаций», 20207840 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций» – на сумму проданной иностранной валюты (по курсу продажи уполномоченного банка).
Дт 20206840 «Касса обменных пунктов», 20202840 «Касса кредитных организаций», 20207840 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций»
Кт 70601810 «Доходы» – на величину курсовой разницы.

Возможно, вам будет интересно также:

Источник

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях российской федерации

Обозначения:

А
— активный счет;

П
— пассивный счет;

СБ
— счет открывается только в Сберегательном
банке Российской Федерации и его
учреждениях;

РФ
— Российская Федерация;

ОРЦБ
— организованный рынок ценных бумаг;

РЦ
ОРЦБ — расчетный центр ОРЦБ.

Счета
для нерезидентов Российской Федерации
специально оговорены этим словом. Без
указания слова «нерезидент» счета
используются для учета операций
резидентов Российской Федерации.

А. Балансовые счета

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А, П	Номер счета действующего Плана счетов
1	2	3	4	5
Раздел 1
КАПИТАЛ И ФОНДЫ
102		Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций
		принадлежащих:
	10201	Российской Федерации	П	010
	10202	субъектам Российской Федерации и местным органам власти	П	010
	10203	государственным предприятиям и организациям	П	010
	10204	негосударственным организациям	П	010
	10205	физическим лицам	П	010
	10206	нерезидентам	П	010
103		Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций
		принадлежащих:
	10301	Российской Федерации	П	010
	10302	субъектам Российской Федерации и местным органам власти	П	010
	10303	государственным предприятиям и организациям	П	010
	10304	негосударственным организациям	П	010
	10305	физическим лицам	П	010
	10306	нерезидентам	П	010
104		Уставный капитал неакционерных банков
		Доли, принадлежащие:
	10401	Российской Федерации	П	010
	10402	субъектам Российской Федерации и местным органам власти	П	010
	10403	государственным предприятиям и организациям	П	010
	10404	негосударственным организациям	П	010
	10405	физическим лицам	П	010
	10406	нерезидентам	П	010
105		Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные банком
	10501	Собственные акции, выкупленные у акционеров	А	034
	10502	Собственные доли уставного капитала неакционерного банка, выкупленные у участников	А	новый
106		Добавочный капитал
	10601	Прирост стоимости имущества при переоценке	П	012
	10602	Эмиссионный доход	П	012
	10603	Стоимость безвозмездно полученного имущества	П	новый
	10604	Разница между уставным капиталом кредитной организации и ее собственными средствами (капиталом)	П	новый
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 01.06.98 N 245-У, от 25.09.98 N 360-У)
107		Фонды
	10701	Резервный фонд	П	011
	10702	Фонды специального назначения	П	016
	10703	Фонды накопления	П	018
	10704	Другие фонды	П	012

Раздел 2
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА И ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
202		Наличная валюта и платежные документы
	20202	Касса кредитных организаций	А	031, 060
	20203	Платежные документы в иностранной валюте	А	060
Счет 20204 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Счет 20205 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
	20206	Касса обменных пунктов	А	035, 062
	20207	Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банков	А	033, 064
	20208	Денежные средства в банкоматах	А	036, 063
	20209	Денежные средства в пути	А	032, 061
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
	20210	Платежные документы в иностранной валюте в пути	А	061
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
ДРАГОЦЕННЫЕ МЕТАЛЛЫ И ПРИРОДНЫЕ ДРАГОЦЕННЫЕ КАМНИ
203		Драгоценные металлы
Счет 20301 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	20302	Золото	А	050
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	20303	Другие драгоценные металлы (кроме золота)	А	049
Счет 20304 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	20305	Драгоценные металлы в пути	А	новый
Счет 20306 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
Счет 20307 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	20308	Драгоценные металлы в монетах и памятных медалях	А	046
	20309	Счета клиентов (кроме банков) в драгоценных металлах	П	048, 066
	20310	Счета клиентов — нерезидентов (кроме банков) в драгоценных металлах	П	048, 066
	20311	Драгоценные металлы, предоставленные клиентам (кроме банков)	А	049, 050
	20312	Драгоценные металлы, предоставленные клиентам — нерезидентам (кроме банков)	А	049, 050
	20313	Депозитные счета банков в драгоценных металлах	П	048, 066
	20314	Депозитные счета банков — нерезидентов в драгоценных металлах	П	048, 066
	20315	Депозитные счета в драгоценных металлах в банках	А	049, 050
	20316	Депозитные счета в драгоценных металлах в банках — нерезидентах	А	049, 050
	20317	Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами	А	049, 050
	20318	Просроченная задолженность по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам	А	049, 050
	20319	Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами	А	049, 050
	20320	Просроченные проценты по операциям с драгоценными металлами по нерезидентам	А	049, 050
	20321	Резервы под возможные потери по операциям с драгоценными металлами	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)
204		Природные драгоценные камни
	20401	Природные драгоценные камни	А	047
	20402	Природные драгоценные камни, переданные для реализации	А	051
	20403	Природные драгоценные камни в пути	А	новый
Счет 20404 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

Раздел 3
МЕЖБАНКОВСКИЕ ОПЕРАЦИИ
МЕЖБАНКОВСКИЕ РАСЧЕТЫ
301		Корреспондентские счета
	30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	А	161, 164, 165
	30104	Корреспондентские счета расчетных небанковских кредитных организаций	А	162
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	30106	Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России	А	163
	30109	Корреспондентские счета кредитных организаций — корреспондентов	П	168, 081
	30110	Корреспондентские счета в кредитных организациях — корреспондентах	А	167, 080
	30111	Корреспондентские счета банков — нерезидентов в рублях	П	632
	30112	Корреспондентские счета банков — нерезидентов в СКВ	П	073
	30113	Корреспондентские счета банков — нерезидентов в иностранных валютах с ограниченной конвертацией	П	087
	30114	Корреспондентские счета в банках — нерезидентах в СКВ	А	072
	30115	Корреспондентские счета в банках — нерезидентах в иностранных валютах с ограниченной конвертацией	А	082
	30116	Корреспондентские счета банков в драгоценных металлах	П	048, 066
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	30117	Корреспондентские счета банков — нерезидентов в драгоценных металлах	П	048, 066
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	30118	Корреспондентские счета в банках в драгоценных металлах	А	049, 050
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	30119	Корреспондентские счета в банках — нерезидентах в драгоценных металлах	А	049, 050
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	30122	Корреспондентские счета банков — нерезидентов в валюте Российской Федерации — счета типа «К» (конвертируемые)	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
	30123	Корреспондентские счета банков — нерезидентов в валюте Российской Федерации — счета типа «Н» (неконвертируемые)	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
	30125	Корреспондентские счета небанковских кредитных организаций, осуществляющих депозитно — кредитные операции	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.12.2001 N 1064-У)
302		Счета банков по другим операциям
	30202	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России	А	816
	30204	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России	А	681
Счет 30205 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	30206	Средства банков, внесенные для расчетов чеками	А	821
	30208	Накопительные счета кредитных организаций при выпуске акций	А	655
	30210	Счета кредитных организаций по кассовому обслуживанию филиалов	А	678
Счет 30211 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	30213	Счета участников расчетов в расчетных небанковских кредитных организациях	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	30214	Счета участников расчетов расчетных небанковских кредитных организаций	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	30215	Счета расчетных небанковских кредитных организаций для завершения ими расчетов по клирингу	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	30218	Взаимные расчеты по зачету требований участников расчетов (клиринга)		новый
	30219	Счета в кредитных организациях для взаимозачета, проводимого небанковскими кредитными организациями		новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	30220	Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	30221	Незавершенные расчеты банка	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	30222	Незавершенные расчеты банка	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	30223	Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	30224	Средства Уполномоченных банков, депонируемые в Банке России	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.11.98 N 405-У)
303		Расчеты с филиалами
	30301	Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации	П	089, 890,
	30302	Расчеты с филиалами, расположенными в Российской Федерации	А	089, 890,
	30303	Расчеты с филиалами, расположенными за границей	П	новый
	30304	Расчеты с филиалами, расположенными за границей	А	новый
	30305	Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по полученным ресурсам	П	893, 089
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	30306	Расчеты между подразделениями одной кредитной организации по переданным ресурсам	А	893, 089
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
304		Расчеты на организованном рынке ценных бумаг
	30401	Счета участников РЦ ОРЦБ	П	411
	30402	Счета участников РЦ ОРЦБ	А	411
	30403	Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ	П	412
	30404	Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ	А	412
	30405	Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ	П	432
	30406	Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ	А	432
	30407	Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ		303
	30408	Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ	П	новый
	30409	Расчеты участников РЦ ОРЦБ по итогам операций на ОРЦБ	А	новый
306		Расчеты по ценным бумагам
	30601	Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами	П	812
	30602	Расчеты кредитных организаций — доверителей (комитентов) по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами	А	904
	30603	Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков ценных бумаг	П	904
	30604	Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам	П	904
	30605	Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам	А	904
	30606	Средства клиентов — нерезидентов по брокерским операциям с ценными бумагами и другими финансовыми активами	П	812
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

МЕЖБАНКОВСКИЕ КРЕДИТЫ И ДЕПОЗИТЫ
312		Кредиты, депозиты и иные привлеченные средства, полученные кредитными организациями от Банка России
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31201	кредиты на 1 день	П	824
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31202	кредиты на срок от 2 до 7 дней	П	824
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31203	кредиты на срок от 8 до 30 дней	П	824
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31204	кредиты на срок от 31 до 90 дней	П	824
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31205	кредиты на срок от 91 до 180 дней	П	824
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31206	кредиты на срок от 181 дня до 1 года	П	824
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31210	кредиты до востребования	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31212	Кредиты, пролонгированные Банком России	П	824
(в ред. Указания ЦБ РФ от 05.10.99 N 656-У)
	31213	депозиты и иные привлеченные средства до востребования	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31214	депозиты и иные привлеченные средства на 1 день	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31215	депозиты и иные привлеченные средства на срок от 2 до 7 дней	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31216	депозиты и иные привлеченные средства на срок от 8 до 30 дней	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31217	депозиты и иные привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31218	депозиты и иные привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31219	депозиты и иные привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31220	депозиты и иные привлеченные средства на срок свыше 1 года до 3 лет	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31221	депозиты и иные привлеченные средства на срок свыше 3 лет	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
313		Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
	31301	кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»)	П	новый
	31302	на 1 день	П	054, 823
	31303	на срок от 2 до 7 дней	П	054, 823
	31304	на срок от 8 до 30 дней	П	054, 823
	31305	на срок от 31 до 90 дней	П	054, 823
	31306	на срок от 91 до 180 дней	П	054, 823
	31307	на срок от 181 дня до 1 года	П	054, 823
	31308	на срок от 1 года до 3 лет	П	054, 823
	31309	на срок свыше 3 лет	П	054, 823
	31310	до востребования	П	054, 823
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
314		Кредиты, полученные от банков — нерезидентов
	31401	кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету («овердрафт»)	П	новый
	31402	на 1 день	П	075, 604
	31403	на срок от 2 до 7 дней	П	075, 604
	31404	на срок от 8 до 30 дней	П	075, 604
	31405	на срок от 31 до 90 дней	П	075, 604
	31406	на срок от 91 до 180 дней	П	075, 604
	31407	на срок от 181 дня до 1 года	П	075, 604
	31408	на срок от 1 года до 3 лет	П	075, 604, 751
	31409	на срок свыше 3 лет	П	075, 604, 751
	31410	до востребования	П	075, 604
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
315		Депозиты и иные привлеченные средства кредитных организаций
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31501	до востребования	П	новый
	31502	на 1 день	П	новый
	31503	на срок от 2 до 7 дней	П	новый
	31504	на срок от 8 до 30 дней	П	новый
	31505	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	31506	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	31507	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	31508	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	31509	на срок свыше 3 лет	П	новый
	31510	для расчетов с использованием банковских карт	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
316		Депозиты и иные привлеченные средства банков — нерезидентов
	31601	до востребования	П	новый
	31602	на 1 день	П	новый
	31603	на срок от 2 до 7 дней	П	новый
	31604	на срок от 8 до 30 дней	П	новый
	31605	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	31606	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	31607	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	31608	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	31609	на срок свыше 3 лет	П	новый
	31610	для расчетов с использованием банковских карт	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
317		Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31701	по кредитам, полученным от Банка России	П	623
	31702	по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31703	по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков — нерезидентов	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31704	по депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от Банка России	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
318		Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31801	по кредитам, полученным от Банка России	П	624
	31802	по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от кредитных организаций	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31803	по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от банков — нерезидентов	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31804	по депозитам и иным привлеченным средствам, полученным от Банка России	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)

319		Депозиты и иные размещенные средства в Банке России
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31901	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31902	на 1 день	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31903	на срок от 2 до 7 дней	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31904	на срок от 8 до 30 дней	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31905	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31906	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31907	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31908	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	31909	на срок свыше 3 лет	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
320		Кредиты, предоставленные кредитным организациям
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	32001	кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»)	А	новый
	32002	на 1 день	А	054, 822
	32003	на срок от 2 до 7 дней	А	054, 822
	32004	на срок от 8 до 30 дней	А	054, 822
	32005	на срок от 31 до 90 дней	А	054, 822
	32006	на срок от 91 до 180 дней	А	054, 822
	32007	на срок от 181 дня до 1 года	А	054, 822
	32008	на срок от 1 года до 3 лет	А	054, 822
	32009	на срок свыше 3 лет	А	054, 822
	32010	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	32015	Резервы под возможные потери	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
321		Кредиты, предоставленные банкам — нерезидентам
	32101	кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете («овердрафт»)	А	новый
	32102	на 1 день	А	075, 615
	32103	на срок от 2 до 7 дней	А	075, 615
	32104	на срок от 8 до 30 дней	А	075, 615
	32105	на срок от 31 до 90 дней	А	075, 615
	32106	на срок от 91 до 180 дней	А	075, 615
	32107	на срок от 181 дня до 1 года	А	075, 615
	32108	на срок от 1 года до 3 лет	А	075, 615
	32109	на срок свыше 3 лет	А	075, 615
	32110	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	32115	Резервы под возможные потери	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
322		Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях
	32201	до востребования	А	новый
	32202	на 1 день	А	новый
	32203	на срок от 2 до 7 дней	А	новый
	32204	на срок от 8 до 30 дней	А	новый
	32205	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	32206	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	32207	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	32208	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	32209	на срок свыше 3 лет	А	новый
	32210	для расчетов с использованием банковских карт	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	32211	Резервы под возможные потери	П	новый
323		Депозиты и иные размещенные средства в банках — нерезидентах
	32301	до востребования	А	новый
	32302	на 1 день	А	новый
	32303	на срок от 2 до 7 дней	А	новый
	32304	на срок от 8 до 30 дней	А	новый
	32305	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	32306	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	32307	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	32308	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	32309	на срок свыше 3 лет	А	новый
	32310	для расчетов с использованием банковских карт	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	32311	Резервы под возможные потери	П	новый
324		Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	32401	по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям	А	056, 627
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	32402	по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам — нерезидентам	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	32403	Резервы под возможные потери	П	945
325		Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	32501	по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным кредитным организациям	А	058, 628
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	32502	по межбанковским кредитам, депозитам и иным размещенным средствам, предоставленным банкам — нерезидентам	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
328		Предстоящие поступления и выплаты по межбанковским операциям
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	32801	Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) межбанковских кредитов, депозитов и иных размещенных средств	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	32802	Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств по межбанковским кредитам, депозитам и иным привлеченным средствам	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)

Раздел 4
ОПЕРАЦИИ С КЛИЕНТАМИ
СРЕДСТВА НА СЧЕТАХ
401		Средства федерального бюджета
	40101	Доходы, распределяемые органами федерального казначейства между уровнями бюджетной системы Российской Федерации	П	090
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 27.12.99 N 708-У, от 25.12.2000 N 879-У)
	40102	Доходы и иные поступления федерального бюджета	П	100
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У)
	40103	Доходы и иные поступления федерального бюджета, направленные на осуществление платежей из федерального бюджета	А	100
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У)
	40104	Счет утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У)
	40105	Средства федерального бюджета	П	120
	40106	Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	120
	40107	Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	120
	40108	Источники финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе	П	145
	40109	Финансирование отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе	А	145
	40110	Средства Минфина России для финансирования капитальных вложений	П	170, 810
	40111	Финансирование капитальных вложений за счет средств Минфина России	А	180
Счет 40112 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У)
	40113	Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	158
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	40114	Средства федерального бюджета прошлого года, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	158
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
Счет 40115 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 13.03.2002 N 1118-У)
402		Средства бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов
	40201	Средства бюджетов субъектов Российской Федерации	П	131 — 134
	40202	Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	131 — 134
	40203	Средства бюджетов субъектов Российской Федерации, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	130, 134
	40204	Средства местных бюджетов	П	130
	40205	Средства местных бюджетов, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	130
	40206	Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	130
Счет 40207 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
403		Прочие средства бюджетов
	40301	Суммы по поручениям избирательных комиссий	П	141
	40302	Средства, поступающие во временное распоряжение бюджетных организаций	П	144
	40306	Средства Министерства финансов Российской Федерации для расчетов по иностранным кредитам	П	752
	40307	Кредиты, полученные от иностранных государств	П	751
	40308	Кредиты, предоставленные иностранным государствам	А	790
	40309	Средства Российского фонда федерального имущества	П	693
	40310	Просроченная задолженность по кредитам, предоставленным иностранным государствам	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	40311	Просроченные проценты по кредитам, предоставленным иностранным государствам	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	40312	Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации	П	156
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	40313	Разные расчеты с Министерством финансов Российской Федерации	А	156
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	40314	Таможенные и другие платежи от внешнеэкономической деятельности	П	141, 144
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У; от 27.12.99 N 708-У)
404		Средства государственных внебюджетных фондов
	40401	Пенсионный фонд Российской Федерации	П	807
	40402	Фонд социального страхования Российской Федерации	П	726
	40403	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования	П	692
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У)
	40404	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования	П	692
Счет 40405 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У)
	40406	Фонды социальной поддержки населения	П	694
Счет 40407 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У)
	40408	Территориальные дорожные фонды	П	142
	40409	Экологический федеральный фонд	П	541
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	40410	Внебюджетные фонды субъектов Российской Федерации и местных органов власти	П	142, 609, 747, 749, 819
405		Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности
	40501	Финансовые организации	П	070, 345
	40502	Коммерческие предприятия и организации	П	070, 345
	40503	Некоммерческие организации	П	070, 345
	40504	Счета Госкомитета РФ по связи и информатизации по переводным операциям	П	673
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	40505	Доходные счета МПС России	П	422

406		Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	40601	Финансовые организации	П	070, 345
	40602	Коммерческие предприятия и организации	П	070, 345
	40603	Некоммерческие организации	П	070, 345
407		Счета негосударственных предприятий
	40701	Финансовые организации	П	070, 467
	40702	Коммерческие предприятия и организации	П	070, 460, 461, 467, 640, 641, 642
	40703	Некоммерческие организации	П	070, 465, 466, 690, 691, 695, 700, 701, 702 — 709
	40704	Средства для проведения выборов. Специальный избирательный счет	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.08.99 N 632-У)
408		Прочие счета
	40801	Организации банков	П	070, 342
	40802	Физические лица — индивидуальные предприниматели	П	070, 468, 640, 641, 642, 643, 644, 715
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
	40803	Физические лица — нерезиденты — счета типа «И»	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
	40804	Юридические лица и индивидуальные предприниматели — нерезиденты — счета типа «Т»	П	603
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У, от 10.12.98 N 439-У)
	40805	Юридические лица и индивидуальные предприниматели — нерезиденты — счета типа «И»	П	631
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 10.12.98 N 439-У)
	40806	Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «С» (конверсионные)	П	634
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У, от 23.03.99 N 521-У)
	40807	Юридические лица — нерезиденты	П	070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 10.12.98 N 439-У)
	40809	Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «С» (инвестиционные)	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 23.03.99 N 521-У)
	40810	Физические лица — средства избирательных фондов	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.08.99 N 632-У)
	40811	Средства для проведения выборов. Избирательный залог	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.08.99 N 632-У)
	40812	Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «С» (проектные)	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 03.10.2000 N 843-У)
	40813	Физические лица — нерезиденты — счета типа «Ф»	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
	40814	Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «К» (конвертируемые)	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
	40815	Юридические и физические лица — нерезиденты — счета типа «Н»(неконвертируемые)	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 22.02.2001 N 922-У)
409		Средства в расчетах
	40901	Аккредитивы к оплате	П	720
	40902	Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами	П	720, 078
	40903	Расчетные чеки	П	722
Счет 40904 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	40905	Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы	П	724
	40906	Инкассированная денежная выручка	П	729
	40907	Расчеты клиентов по зачетам	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	40908	Расчеты клиентов по зачетам	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	40909	Невыплаченные переводы из-за границы	П	071
	40910	Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам	П	071
	40911	Транзитные счета	П	новый, включая 900

ДЕПОЗИТЫ
410		Депозиты Минфина России
	41001	до востребования	П	новый
	41002	на срок до 30 дней	П	новый
	41003	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	41004	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	41005	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	41006	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	41007	на срок свыше 3 лет	П	новый
	41008	для расчетов с использованием банковских карт	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
411		Депозиты финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти
	41101	до востребования	П	новый
	41102	на срок до 30 дней	П	новый
	41103	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	41104	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	41105	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	41106	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	41107	на срок свыше 3 лет	П	новый
	41108	для расчетов с использованием банковских карт	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
412		Депозиты государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
	41201	до востребования	П	новый
	41202	на срок до 30 дней	П	новый
	41203	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	41204	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	41205	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	41206	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	41207	на срок свыше 3 лет	П	новый
	41208	для расчетов с использованием банковских карт	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
413		Депозиты внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти
	41301	до востребования	П	новый
	41302	на срок до 30 дней	П	новый
	41303	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	41304	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	41305	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	41306	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	41307	на срок свыше 3 лет	П	новый
	41308	для расчетов с использованием банковских карт	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
414		Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
	41401	до востребования	П	070, 713
	41402	на срок до 30 дней	П	070, 713
	41403	на срок от 31 до 90 дней	П	070, 736
	41404	на срок от 91 до 180 дней	П	070, 737
	41405	на срок от 181 дня до 1 года	П	070, 737
	41406	на срок от 1 года до 3 лет	П	070, 737
	41407	на срок свыше 3 лет	П	070, 737
	41408	для расчетов с использованием банковских карт	П	717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
415		Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности
	41501	до востребования	П	070, 713
	41502	на срок до 30 дней	П	070, 713
	41503	на срок от 31 до 90 дней	П	070, 736
	41504	на срок от 91 до 180 дней	П	070, 737
	41505	на срок от 181 дня до 1 года	П	070, 737
	41506	на срок от 1 года до 3 лет	П	070, 737
	41507	на срок свыше 3 лет	П	070, 737
	41508	для расчетов с использованием банковских карт	П	717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
416		Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
	41601	до востребования	П	070, 713
	41602	на срок до 30 дней	П	070, 713
	41603	на срок от 31 до 90 дней	П	070,
	41604	на срок от 91 до 180 дней	П	070, 737
	41605	на срок от 181 дня до 1 года	П	070, 737
	41606	на срок от 1 года до 3 лет	П	070, 737
	41607	на срок свыше 3 лет	П	070, 737
	41608	для расчетов с использованием банковских карт	П	717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
417		Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	41701	до востребования	П	070, 713
	41702	на срок до 30 дней	П	070, 713
	41703	на срок от 31 до 90 дней	П	070, 736
	41704	на срок от 91 до 180 дней	П	070, 737
	41705	на срок от 181 дня до 1 года	П	070, 737
	41706	на срок от 1 года до 3 лет	П	070, 737
	41707	на срок свыше 3 лет	П	070, 737
	41708	для расчетов с использованием банковских карт	П	717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

418		Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной собственности
	41801	до востребования	П	070, 713
	41802	на срок до 30 дней	П	070, 713
	41803	на срок от 31 до 90 дней	П	070, 736
	41804	на срок от 91 до 180 дней	П	070, 737
	41805	на срок от 181 дня до 1 года	П	070, 737
	41806	на срок от 1 года до 3 лет	П	070, 737
	41807	на срок свыше 3 лет	П	070, 737
	41808	для расчетов с использованием банковских карт	П	717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
419		Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	41901	до востребования	П	070, 713
	41902	на срок до 30 дней	П	070, 713
	41903	на срок от 31 до 90 дней	П	070, 736
	41904	на срок от 91 до 180 дней	П	070, 737
	41905	на срок от 181 дня до 1 года	П	070, 737
	41906	на срок от 1 года до 3 лет	П	070, 737
	41907	на срок свыше 3 лет	П	070, 737
	41908	для расчетов с использованием банковских карт	П	717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
420		Депозиты негосударственных финансовых организаций
	42001	до востребования	П	070, 714
	42002	на срок до 30 дней	П	070, 714
	42003	на срок от 31 до 90 дней	П	070, 738
	42004	на срок от 91 до 180 дней	П	070, 739
	42005	на срок от 181 дня до 1 года	П	070, 739
	42006	на срок от 1 года до 3 лет	П	070, 739
	42007	на срок свыше 3 лет	П	070, 739
	42008	для расчетов с использованием банковских карт	П	717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
421		Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций
	42101	до востребования	П	070, 714
	42102	на срок до 30 дней	П	070, 714
	42103	на срок от 31 до 90 дней	П	070, 738
	42104	на срок от 91 до 180 дней	П	070, 739
	42105	на срок от 181 дня до 1 года	П	070, 739
	42106	на срок от 1 года до 3 лет	П	070, 739
	42107	на срок свыше 3 лет	П	070, 739
	42108	для расчетов с использованием банковских карт	П	717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
422		Депозиты негосударственных некоммерческих организаций
	42201	до востребования	П	070, 714
	42202	на срок до 30 дней	П	070, 714
	42203	на срок от 31 до 90 дней	П	070, 738
	42204	на срок от 91 до 180 дней	П	070, 739
	42205	на срок от 181 дня до 1 года	П	070, 739
	42206	на срок от 1 года до 3 лет	П	070, 739
	42207	на срок свыше 3 лет	П	070, 739
	42208	для расчетов с использованием банковских карт	П	717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
423		Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42301	Депозиты до востребования	П	711, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42302	Депозиты на срок до 30 дней	П	711, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42303	Депозиты на срок от 31 до 90 дней	П	734, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42304	Депозиты на срок от 91 до 180 дней	П	735, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42305	Депозиты на срок от 181 дня до 1 года	П	735, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42306	Депозиты на срок от 1 года до 3 лет	П	735, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42307	Депозиты на срок свыше 3 лет	П	735, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42308	для расчетов с использованием банковских карт	П	718, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	42309	Прочие привлеченные средства до востребования	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42310	Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42311	Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42312	Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42313	Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42314	Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42315	Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)

425		Депозиты юридических лиц — нерезидентов
	42501	до востребования	П	070, 614
	42502	на срок до 30 дней	П	070, 614
	42503	на срок от 31 до 90 дней	П	070, 614
	42504	на срок от 91 до 180 дней	П	070, 614
	42505	на срок от 181 дня до 1 года	П	070, 614
	42506	на срок от 1 года до 3 лет	П	070, 614
	42507	на срок свыше 3 лет	П	070, 614
	42508	для расчетов с использованием банковских карт	П	717, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
426		Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц — нерезидентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42601	Депозиты до востребования	П	070, 605
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42602	Депозиты на срок до 30 дней	П	070, 605
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42603	Депозиты на срок от 31 до 90 дней	П	070, 605
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42604	Депозиты на срок от 91 до 180 дней	П	070, 605
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42605	Депозиты на срок от 181 дня до 1 года	П	070, 605
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42606	Депозиты на срок от 1 года до 3 лет	П	070, 605
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42607	Депозиты на срок свыше 3 лет	П	070, 605
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42608	для расчетов с использованием банковских карт	П	718, 070
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	42609	Прочие привлеченные средства до востребования	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42610	Прочие привлеченные средства на срок до 30 дней	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42611	Прочие привлеченные средства на срок от 31 до 90 дней	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42612	Прочие привлеченные средства на срок от 91 до 180 дней	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42613	Прочие привлеченные средства на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42614	Прочие привлеченные средства на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	42615	Прочие привлеченные средства на срок свыше 3 лет	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)

ПРОЧИЕ ПРИВЛЕЧЕННЫЕ СРЕДСТВА
427		Привлеченные средства Минфина России
	42701	до востребования	П	новый
	42702	на срок до 30 дней	П	новый
	42703	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	42704	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	42705	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	42706	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	42707	на срок свыше 3 лет	П	новый
428		Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и местных органов власти
	42801	до востребования	П	новый
	42802	на срок до 30 дней	П	новый
	42803	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	42804	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	42805	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	42806	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	42807	на срок свыше 3 лет	П	новый
429		Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации
	42901	до востребования	П	новый
	42902	на срок до 30 дней	П	новый
	42903	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	42904	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	42905	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	42906	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	42907	на срок свыше 3 лет	П	новый
430		Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и местных органов власти
	43001	до востребования	П	новый
	43002	на срок до 30 дней	П	новый
	43003	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43004	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43005	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43006	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43007	на срок свыше 3 лет	П	новый
431		Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
	43101	до востребования	П	новый
	43102	на срок до 30 дней	П	новый
	43103	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43104	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43105	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43106	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43107	на срок свыше 3 лет	П	новый
432		Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности
	43201	до востребования	П	новый
	43202	на срок до 30 дней	П	новый
	43203	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43204	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43205	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43206	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43207	на срок свыше 3 лет	П	новый
433		Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
	43301	до востребования	П	новый
	43302	на срок до 30 дней	П	новый
	43303	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43304	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43305	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43306	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43307	на срок свыше 3 лет	П	новый
434		Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	43401	до востребования	П	новый
	43402	на срок до 30 дней	П	новый
	43403	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43404	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43405	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43406	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43407	на срок свыше 3 лет	П	новый
435		Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	43501	до востребования	П	новый
	43502	на срок до 30 дней	П	новый
	43503	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43504	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43505	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43506	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43507	на срок свыше 3 лет	П	новый
436		Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
	43601	до востребования	П	новый
	43602	на срок до 30 дней	П	новый
	43603	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43604	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43605	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43606	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43607	на срок свыше 3 лет	П	новый
437		Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций
	43701	до востребования	П	новый
	43702	на срок до 30 дней	П	новый
	43703	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43704	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43705	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43706	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43707	на срок свыше 3 лет	П	новый
438		Привлеченные средства негосударственных коммерческих предприятий и организаций
	43801	до востребования	П	новый
	43802	на срок до 30 дней	П	новый
	43803	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43804	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43805	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43806	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43807	на срок свыше 3 лет	П	новый
439		Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций
	43901	до востребования	П	новый
	43902	на срок до 30 дней	П	новый
	43903	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	43904	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	43905	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	43906	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	43907	на срок свыше 3 лет	П	новый
440		Привлеченные средства юридических лиц — нерезидентов
	44001	до востребования	П	новый
	44002	на срок до 30 дней	П	новый
	44003	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
	44004	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
	44005	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
	44006	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
	44007	на срок свыше 3 лет	П	новый

КРЕДИТЫ ПРЕДОСТАВЛЕННЫЕ
441		Кредиты, предоставленные Минфину России
	44101	на 1 день	А	новый
	44102	на срок от 2 до 7 дней	А	новый
	44103	на срок от 8 до 30 дней	А	новый
	44104	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	44105	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	44106	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	44107	на срок от 1 года до 3 лет	А	805
	44108	на срок свыше 3 лет	А	805
	44109	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	44115	Резервы под возможные потери	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
442		Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти
	44201	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	А	новый
	44202	на 1 день	А	804
	44203	на срок от 2 до 7 дней	А	804
	44204	на срок от 8 до 30 дней	А	804
	44205	на срок от 31 до 90 дней	А	804
	44206	на срок от 91 до 180 дней	А	804
	44207	на срок от 181 дня до 1 года	А	804
	44208	на срок от 1 года до 3 лет	А	804
	44209	на срок свыше 3 лет	А	804
	44210	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	44215	Резервы под возможные потери	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
443		Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
	44301	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	А	новый
	44302	на 1 день	А	новый, включая 806
	44303	на срок от 2 до 7 дней	А	новый, включая 806
	44304	на срок от 8 до 30 дней	А	новый, включая 806
	44305	на срок от 31 до 90 дней	А	новый, включая 806
	44306	на срок от 91 до 180 дней	А	новый, включая 806
	44307	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый, включая 806
	44308	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый, включая 806
	44309	на срок свыше 3 лет	А	новый, включая 806
	44310	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	44315	Резервы под возможные потери	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
444		Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти
	44401	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	А	новый
	44402	на 1 день	А	новый
	44403	на срок от 2 до 7 дней	А	новый
	44404	на срок от 8 до 30 дней	А	новый
	44405	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	44406	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	44407	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	44408	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	44409	на срок свыше 3 лет	А	новый
	44410	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	44415	Резервы под возможные потери	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
445		Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
	44501	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	А	новый
	44503	на срок до 30 дней	А	074, 355
	44504	на срок от 31 до 90 дней	А	074, 355
	44505	на срок от 91 до 180 дней	А	074, 355
	44506	на срок от 181 дня до 1 года	А	074, 355
	44507	на срок от 1 года до 3 лет	А	074, 355, 760, 762, 763, 766, 778
	44508	на срок свыше 3 лет	А	074, 355, 760, 762, 763, 766, 778
	44509	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	44515	Резервы под возможные потери	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
446		Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности
	44601	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	А	новый
	44603	на срок до 30 дней	А	074, 355
	44604	на срок от 31 до 90 дней	А	074, 355
	44605	на срок от 91 до 180 дней	А	074, 355
	44606	на срок от 181 дня до 1 года	А	074, 355
	44607	на срок от 1 года до 3 лет	А	074, 760, 762, 763, 766, 770, 778
	44608	на срок свыше 3 лет	А	074, 760, 762, 763, 766, 770, 778
	44609	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	44615	Резервы под возможные потери	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)

447		Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
	44701	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	А	новый
	44703	на срок до 30 дней	А	074, 355
	44704	на срок от 31 до 90 дней	А	074, 355
	44705	на срок от 91 до 180 дней	А	074, 355
	44706	на срок от 181 дня до 1 года	А	074, 355
	44707	на срок от 1 года до 3 лет	А	074, 770
	44708	на срок свыше 3 лет	А	074, 770
	44709	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	44715	Резервы под возможные потери	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
448		Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	44801	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	А	новый
	44803	на срок до 30 дней	А	074, 355
	44804	на срок от 31 до 90 дней	А	074, 355
	44805	на срок от 91 до 180 дней	А	074, 355
	44806	на срок от 181 дня до 1 года	А	074, 355
	44807	на срок от 1 года до 3 лет	А	074, 770
	44808	на срок свыше 3 лет	А	074, 770
	44809	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	44815	Резервы под возможные потери	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
449		Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	44901	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	А	новый
	44903	на срок до 30 дней	А	074, 355
	44904	на срок от 31 до 90 дней	А	074, 355
	44905	на срок от 91 до 180 дней	А	074, 355
	44906	на срок от 181 дня до 1 года	А	074, 355
	44907	на срок от 1 года до 3 лет	А	074, 760, 762, 763, 766, 770, 778
	44908	на срок свыше 3 лет	А	074, 760, 762, 763, 766, 770, 778
	44909	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	44915	Резервы под возможные потери	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
450		Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	45001	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	А	новый
	45003	на срок до 30 дней	А	074, 355
	45004	на срок от 31 до 90 дней	А	074, 355
	45005	на срок от 91 до 180 дней	А	074, 355
	45006	на срок от 181 дня до 1 года	А	074, 355
	45007	на срок от 1 года до 3 лет	А	074, 770
	45008	на срок свыше 3 лет	А	074, 770
	45009	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	45015	Резервы под возможные потери	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
451		Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям
	45101	кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	А	новый
	45103	на срок до 30 дней	А	074, 477
	45104	на срок от 31 до 90 дней	А	074, 477
	45105	на срок от 91 до 180 дней	А	074, 477
	45106	на срок от 181 дня до 1 года	А	074, 477
	45107	на срок от 1 года до 3 лет	А	074, 477
	45108	на срок свыше 3 лет	А	074, 477
	45109	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	45115	Резервы под возможные потери	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
452		Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям
	45201	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	А	новый
	45203	на срок до 30 дней	А	074, 470, 471, 477
	45204	на срок от 31 до 90 дней	А	074, 470, 471, 477
	45205	на срок от 91 до 180 дней	А	074, 470, 471, 477
	45206	на срок от 181 дня до 1 года	А	074, 470, 471, 477
	45207	на срок от 1 года до 3 лет	А	074, 761, 764, 765, 767, 768, 771, 772, 773, 774, 775, 776
	45208	на срок свыше 3 лет	А	074, 761, 764, 765, 767, 768, 771, 772, 773, 774, 775, 776
	45209	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	45215	Резервы под возможные потери	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)

453		Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
	45301	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	А	новый
	45303	на срок до 30 дней	А	074, 477
	45304	на срок от 31 до 90 дней	А	074, 477
	45305	на срок от 91 до 180 дней	А	074, 477
	45306	на срок от 181 дня до 1 года	А	074, 477
	45307	на срок от 1 года до 3 лет	А	074, 477
	45308	на срок свыше 3 лет	А	074, 477
	45309	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	45315	Резервы под возможные потери	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
454		Кредиты, предоставленные физическим лицам — предпринимателям
	45401	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	А	новый
	45403	на срок до 30 дней	А	074, 478, 650, 651, 652, 653, 654, 712
	45404	на срок от 31 до 90 дней	А	074, 478, 650, 651, 652, 653, 654, 712
	45405	на срок от 91 до 180 дней	А	074, 478, 650, 651, 652, 653, 654, 712
	45406	на срок от 181 дня до 1 года	А	074, 478, 650, 651, 652, 653, 654, 712
	45407	на срок от 1 года до 3 лет	А	074, 767, 768, 772, 777
	45408	на срок свыше 3 лет	А	074, 767, 768, 772, 777
	45409	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	45415	Резервы под возможные потери	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
455		Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам
	45502	на срок до 30 дней	А	074, 716
	45503	на срок от 31 до 90 дней	А	074, 716
	45504	на срок от 91 до 180 дней	А	074, 716
	45505	на срок от 181 дня до 1 года	А	074, 716
	45506	на срок от 1 года до 3 лет	А	074, 716
	45507	на срок свыше 3 лет	А	074, 716
	45508	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	45509	Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт»)	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	45515	Резервы под возможные потери	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
456		Кредиты, предоставленные юридическим лицам — нерезидентам
	45601	на срок до 30 дней	А	074, 613
	45602	на срок от 31 до 90 дней	А	074, 613
	45603	на срок от 91 до 180 дней	А	074, 613
	45604	на срок от 181 дня до 1 года	А	074, 613
	45605	на срок от 1 года до 3 лет	А	074, 613
	45606	на срок свыше 3 лет	А	074, 613
	45607	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	45608	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете («овердрафт»)	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	45615	Резервы под возможные потери	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
457		Кредиты, предоставленные физическим лицам — нерезидентам
	45701	на срок до 30 дней	А	074, 630
	45702	на срок от 31 до 90 дней	А	074, 630
	45703	на срок от 91 до 180 дней	А	074, 630
	45704	на срок от 181 дня до 1 года	А	074, 630
	45705	на срок от 1 года до 3 лет	А	074, 630
	45706	на срок свыше 3 лет	А	074, 630
	45707	до востребования	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	45708	Кредит, предоставленный при недостатке средств на депозитном счете («овердрафт»)	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	45715	Резервы под возможные потери	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)

458		Просроченная задолженность по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.12.2000 N 881-У )
	45801	Минфину России	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45802	Финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45803	Государственным внебюджетным фондам	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45804	Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45805	Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	А	055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45806	Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности	А	055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45807	Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	А	055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45808	Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А	055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45809	Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А	055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45810	Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А	055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45811	Негосударственным финансовым организациям	А	055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45812	Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям	А	055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45813	Негосударственным некоммерческим организациям	А	055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45814	Физическим лицам — предпринимателям	А	055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45815	Гражданам	А	055, 620, 780
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45816	Юридическим лицам — нерезидентам	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45817	Физическим лицам — нерезидентам	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45818	Резервы под возможные потери по просроченным кредитам и прочим размещенным средствам	П	945
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
459		Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 25.12.2000 N 881-У
	45901	Минфину России	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45902	Финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45903	Государственным внебюджетным фондам	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45904	Внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45905	Финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности	А	057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45906	Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности	А	057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45907	Некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности	А	057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45908	Финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А	057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45909	Коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А	057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45910	Некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности	А	057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45911	Негосударственным финансовым организациям	А	057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45912	Негосударственным коммерческим предприятиям и организациям	А	057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45913	Негосударственным некоммерческим организациям	А	057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45914	Физическим лицам — предпринимателям	А	057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45915	Гражданам	А	057, 626, 781
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45916	Юридическим лицам — нерезидентам	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	45917	Физическим лицам — нерезидентам	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

ПРОЧИЕ РАЗМЕЩЕННЫЕ СРЕДСТВА
460		Средства, предоставленные Минфину России
	46001	до востребования	А	новый
	46002	на срок до 30 дней	А	новый
	46003	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46004	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46005	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46006	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46007	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46008	Резервы под возможные потери	П	новый
461		Средства, предоставленные финансовым органам субъектов Российской Федерации и местных органов власти
	46101	до востребования	А	новый
	46102	на срок до 30 дней	А	новый
	46103	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46104	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46105	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46106	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46107	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46108	Резервы под возможные потери	П	новый
462		Средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
	46201	до востребования	А	новый
	46202	на срок до 30 дней	А	новый
	46203	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46204	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46205	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46206	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46207	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46208	Резервы под возможные потери	П	новый
463		Средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и местных органов власти
	46301	до востребования	А	новый
	46302	на срок до 30 дней	А	новый
	46303	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46304	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46305	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46306	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46307	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46308	Резервы под возможные потери	П	новый
464		Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
	46401	до востребования	А	новый
	46402	на срок до 30 дней	А	новый
	46403	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46404	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46405	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46406	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46407	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46408	Резервы под возможные потери	П	новый
465		Средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности
	46501	до востребования	А	новый
	46502	на срок до 30 дней	А	новый
	46503	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46504	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46505	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46506	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46507	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46508	Резервы под возможные потери	П	новый
466		Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
	46601	до востребования	А	новый
	46602	на срок до 30 дней	А	новый
	46603	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46604	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46605	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46606	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46607	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46608	Резервы под возможные потери	П	новый
467		Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	46701	до востребования	А	новый
	46702	на срок до 30 дней	А	новый
	46703	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46704	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46705	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46706	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46707	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46708	Резервы под возможные потери	П	новый
468		Средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	46801	до востребования	А	новый
	46802	на срок до 30 дней	А	новый
	46803	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46804	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46805	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46806	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46807	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46808	Резервы под возможные потери	П	новый
469		Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
	46901	до востребования	А	новый
	46902	на срок до 30 дней	А	новый
	46903	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	46904	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	46905	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	46906	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	46907	на срок свыше 3 лет	А	новый
	46908	Резервы под возможные потери	П	новый
470		Средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям
	47001	до востребования	А	новый
	47002	на срок до 30 дней	А	новый
	47003	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	47004	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	47005	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	47006	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	47007	на срок свыше 3 лет	А	новый
	47008	Резервы под возможные потери	П	новый
471		Средства, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям
	47101	до востребования	А	новый
	47102	на срок до 30 дней	А	новый
	47103	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	47104	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	47105	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	47106	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	47107	на срок свыше 3 лет	А	новый
	47108	Резервы под возможные потери	П	новый
472		Средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
	47201	до востребования	А	новый
	47202	на срок до 30 дней	А	новый
	47203	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	47204	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	47205	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	47206	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	47207	на срок свыше 3 лет	А	новый
	47208	Резервы под возможные потери	П	новый
473		Средства, предоставленные юридическим лицам — нерезидентам
	47301	до востребования	А	новый
	47302	на срок до 30 дней	А	новый
	47303	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
	47304	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
	47305	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
	47306	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
	47307	на срок свыше 3 лет	А	новый
	47308	Резервы под возможные потери	П	новый

ПРОЧИЕ АКТИВЫ И ПАССИВЫ
474		Расчеты по отдельным операциям
	47401	Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям	П	907
	47402	Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям	А	907
	47403	Расчеты с валютными и фондовыми биржами	П	076, 904
	47404	Расчеты с валютными и фондовыми биржами	А	076, 904
	47405	Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты	П	076, 904
	47406	Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты	А	076, 904
	47407	Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям	П	918, 686, 688
	47408	Расчеты по конверсионным сделкам и срочным операциям	А	917, 685, 687
	47409	Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям	П	078
	47410	Требования по аккредитивам по иностранным операциям	А	077
	47411	Начисленные проценты по вкладам	П	946
	47412	Операции по продаже и оплате спецлотерей	П	045
	47413	Операции по продаже и оплате спецлотерей	А	045
	47414	Платежи по приобретению и реализации памятных монет	П	910
	47415	Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты	А	910
	47416	Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения	П	новый
	47417	Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения	А	новый
	47418	Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств	П	915
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	47419	Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ)	П	044
	47420	Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ)	А	044
	47422	Обязательства банка по прочим операциям	П	076, 079, 904
	47423	Требования банка по прочим операциям	А	076, 079, 904
	47425	Резервы под возможные потери по прочим активам	П	новый
	47426	Обязательства банка по уплате процентов	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)
	47427	Требования банка по получению процентов	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)
475		Предстоящие поступления и выплаты по операциям с клиентами
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	47501	Предстоящие поступления по операциям, связанным с предоставлением (размещением) денежных средств клиентам (кроме банков)	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	47502	Предстоящие выплаты по операциям, связанным с привлечением денежных средств от клиентов (кроме банков)	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
476		Неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	47601	по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	47602	по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц — нерезидентов	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	47603	по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	47605	по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц — нерезидентов	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	47606	по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	47607	по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам юридических лиц — нерезидентов	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	47608	по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)
	47609	по процентам по депозитам и прочим привлеченным средствам физических лиц — нерезидентов	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.12.2000 N 881-У)

Раздел 5
ОПЕРАЦИИ С ЦЕННЫМИ БУМАГАМИ
ВЛОЖЕНИЯ В ДОЛГОВЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
501		Долговые обязательства приобретенные для перепродажи и по договорам займа
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50101 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50102 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50103 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50104	Долговые обязательства Российской Федерации	А	194, 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50105	Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти	А	192
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50106	Долговые обязательства банков	А	193, 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50107	Прочие долговые обязательства	А	193, 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50108	Долговые обязательства иностранных государств	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50109	Долговые обязательства банков — нерезидентов	А	083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50110	Прочие долговые обязательства нерезидентов	А	083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50111	Переоценка ценных бумаг — положительные разницы	П	662
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50112	Переоценка ценных бумаг — отрицательные разницы	А	662
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50113	По договорам с обратной продажей	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50114	Резервы на возможные потери	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50115	По договорам займа	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
502		Не котируемые долговые обязательства
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50201 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50202 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50203 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50204 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50205	Долговые обязательства Российской Федерации	А	194, 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50206	Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти	А	192
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50207	Долговые обязательства банков	А	193, 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50208	Прочие долговые обязательства	А	193, 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50209	Долговые обязательства иностранных государств	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50210	Долговые обязательства банков — нерезидентов	А	083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50211	Прочие долговые обязательства нерезидентов	А	083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50212	Резервы под обесценение ценных бумаг	П	944
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50213	Резервы на возможные потери	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
503		Котируемые долговые обязательства, приобретенные для инвестирования
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50301 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50302 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50303 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50304 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50305	Долговые обязательства Российской Федерации	А	194, 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50306	Долговые обязательства субъектов Российской Федерации и местных органов власти	А	192
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50307	Долговые обязательства банков	А	193, 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50308	Прочие долговые обязательства	А	193, 083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50309	Долговые обязательства иностранных государств	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50310	Долговые обязательства банков — нерезидентов	А	083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50311	Прочие долговые обязательства нерезидентов	А	083
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50312	Резервы на возможные потери	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
504		Накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50401 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50402 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50403 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50404 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50405	Полученный при реализации или погашении	П	949
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50406	Уплаченный при приобретении	А	949
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
505		Просроченные долговые обязательства
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50501 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50502 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50503 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50504 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50505	Вложения в просроченные долговые обязательства	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50506	Резервы под обесценение ценных бумаг	П	944
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50507	Резервы на возможные потери	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)

ВЛОЖЕНИЯ В АКЦИИ
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
506		Акции, приобретенные для перепродажи и по договорам займа
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50601 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50602 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50603 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50604 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50605	Акции банков	А	191
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50606	Прочие акции	А	191
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50607	Акции банков — нерезидентов	А	059
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50608	Прочие акции нерезидентов	А	059
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50609	Переоценка ценных бумаг — положительные разницы	П	662
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50610	Переоценка ценных бумаг — отрицательные разницы	А	662
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50611	По договорам с обратной продажей	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50612	Резервы на возможные потери	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50613	По договорам займа	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
507		Некотируемые акции
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50701 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50702 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50703 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50704 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50705	Акции банков	А	191
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50706	Прочие акции	А	191
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50707	Акции банков — нерезидентов	А	059
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50708	Прочие акции нерезидентов	А	059
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50709	Резервы под обесценение ценных бумаг	П	944
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Наименование подраздела — Утратило силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
508		Котируемые акции, приобретенные для инвестирования
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50801 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50802 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50803 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50804 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50805	Акции банков	А	191
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50806	Прочие акции	А	191
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50807	Акции банков — нерезидентов	А	059
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50808	Прочие акции нерезидентов	А	059
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50809	Резервы под обесценение ценных бумаг	П	944
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
509		Прочие счета по операциям с приобретенными ценными бумагами
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50901 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50902 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50903 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 50904 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	50905	Затраты, связанные с приобретением и реализацией ценных бумаг	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 510 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 51001 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 51002 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 51003 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 51004 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 511 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 51101 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 51102 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 51103 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
Счет 51104 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)

УЧТЕННЫЕ ВЕКСЕЛЯ
512		Векселя органов федеральной власти и авалированные ими
	51201	до востребования	А	195, 085
	51202	со сроком погашения до 30 дней	А	195, 085
	51203	со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	195, 085
	51204	со сроком погашения от 91 до 180 дней	А	195, 085
	51205	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	А	195, 085
	51206	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	А	195, 085
	51207	со сроком погашения свыше 3 лет	А	195, 085
	51208	не оплаченные в срок и опротестованные	А	197, 086
	51209	не оплаченные в срок и неопротестованные	А	197, 086
	51210	Резервы под возможные потери	П	новый
513		Векселя органов власти субъектов Российской Федерации, местных органов власти и авалированные ими
	51301	до востребования	А	195, 085
	51302	со сроком погашения до 30 дней	А	195, 085
	51303	со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	195, 085
	51304	со сроком погашения от 91 до 180 дней	А	195, 085
	51305	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	А	195, 085
	51306	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	А	195, 085
	51307	со сроком погашения свыше 3 лет	А	195, 085
	51308	не оплаченные в срок и опротестованные	А	197, 086
	51309	не оплаченные в срок и неопротестованные	А	197, 086
	51310	Резервы под возможные потери	П	новый
514		Векселя банков
	51401	до востребования	А	195, 085
	51402	со сроком погашения до 30 дней	А	195, 085
	51403	со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	195, 085
	51404	со сроком погашения от 91 до 180 дней	А	195, 085
	51405	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	А	195, 085
	51406	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	А	195, 085
	51407	со сроком погашения свыше 3 лет	А	195, 085
	51408	не оплаченные в срок и опротестованные	А	197, 086
	51409	не оплаченные в срок и неопротестованные	А	197, 086
	51410	Резервы под возможные потери	П	новый
515		Прочие векселя
	51501	до востребования	А	195, 085
	51502	со сроком погашения до 30 дней	А	195, 085
	51503	со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	195, 085
	51504	со сроком погашения от 91 до 180 дней	А	195, 085
	51505	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	А	195, 085
	51506	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	А	195, 085
	51507	со сроком погашения свыше 3 лет	А	195, 085
	51508	не оплаченные в срок и опротестованные	А	197, 086
	51509	не оплаченные в срок и неопротестованные	А	197, 086
	51510	Резервы под возможные потери	П	новый
516		Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими
	51601	до востребования	А	085
	51602	со сроком погашения до 30 дней	А	085
	51603	со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	085
	51604	со сроком погашения от 91 до 180 дней	А	085
	51605	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	А	085
	51606	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	А	085
	51607	со сроком погашения свыше 3 лет	А	085
	51608	не оплаченные в срок и опротестованные	А	086
	51609	не оплаченные в срок и неопротестованные	А	086
	51610	Резервы под возможные потери	П	новый
517		Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими
	51701	до востребования	А	085
	51702	со сроком погашения до 30 дней	А	085
	51703	со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	085
	51704	со сроком погашения от 91 до 180 дней	А	085
	51705	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	А	085
	51706	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	А	085
	51707	со сроком погашения свыше 3 лет	А	085
	51708	не оплаченные в срок и опротестованные	А	086
	51709	не оплаченные в срок и неопротестованные	А	086
	51710	Резервы под возможные потери	П	новый
518		Векселя банков — нерезидентов
	51801	до востребования	А	085
	51802	со сроком погашения до 30 дней	А	085
	51803	со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	085
	51804	со сроком погашения от 91 до 180 дней	А	085
	51805	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	А	085
	51806	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	А	085
	51807	со сроком погашения свыше 3 лет	А	085
	51808	не оплаченные в срок и опротестованные	А	086
	51809	не оплаченные в срок и неопротестованные	А	086
	51810	Резервы под возможные потери	П	новый
519		Прочие векселя нерезидентов
	51901	до востребования	А	085
	51902	со сроком погашения до 30 дней	А	085
	51903	со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	085
	51904	со сроком погашения от 91 до 180 дней	А	085
	51905	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	А	085
	51906	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	А	085
	51907	со сроком погашения свыше 3 лет	А	085
	51908	не оплаченные в срок и опротестованные	А	086
	51909	не оплаченные в срок и неопротестованные	А	086
	51910	Резервы под возможные потери	П	новый

ВЫПУЩЕННЫЕ БАНКАМИ ЦЕННЫЕ БУМАГИ
520		Выпущенные облигации
	52001	со сроком погашения до 30 дней	П	199, 088
	52002	со сроком погашения от 31 до 90 дней	П	730, 088
	52003	со сроком погашения от 91 до 180 дней	П	731, 088
	52004	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	П	731, 088
	52005	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	П	731, 088
	52006	со сроком погашения свыше 3 лет	П	731, 088
521		Выпущенные депозитные сертификаты
	52101	со сроком погашения до 30 дней	П	199, 088
	52102	со сроком погашения от 31 до 90 дней	П	730, 088
	52103	со сроком погашения от 91 до 180 дней	П	731, 088
	52104	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	П	731, 088
	52105	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	П	731, 088
	52106	со сроком погашения свыше 3 лет	П	731, 088
522		Выпущенные сберегательные сертификаты
	52201	со сроком погашения до 30 дней	П	199
	52202	со сроком погашения от 31 до 90 дней	П	730
	52203	со сроком погашения от 91 до 180 дней	П	731
	52204	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	П	731
	52205	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	П	731
	52206	со сроком погашения свыше 3 лет	П	731
523		Выпущенные векселя и банковские акцепты
	52301	до востребования	П	196, 084
	52302	со сроком погашения до 30 дней	П	196, 084
	52303	со сроком погашения от 31 до 90 дней	П	196, 084
	52304	со сроком погашения от 91 до 180 дней	П	196, 084
	52305	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	П	196, 084
	52306	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	П	196, 084
	52307	со сроком погашения свыше 3 лет	П	196, 084
524		Обязательства по выпущенным ценным бумагам к исполнению
	52401	Выпущенные облигации к исполнению	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
	52402	Обязательства банка по процентам и купонам по облигациям к исполнению	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
	52403	Выпущенные депозитные сертификаты к исполнению	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
	52404	Выпущенные сберегательные сертификаты к исполнению	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
	52405	Проценты, удостоверенные сберегательными и депозитными сертификатами к исполнению	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
	52406	Векселя к исполнению	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.12.2000 N 868-У)
	52407	Обязательства по выплате процентов и купонов по окончании процентного (купонного) периода по обращающимся облигациям	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.99 N 724-У)
525		Прочие счета по операциям с выпущенными ценными бумагами
	52501	Обязательства банка по процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам	П	новый
	52502	Предстоящие выплаты по процентам, купонам и дисконтам по выпущенным ценным бумагам	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.12.99 N 724-У)

Раздел 6
СРЕДСТВА И ИМУЩЕСТВО
УЧАСТИЕ
601		Участие в дочерних и зависимых акционерных обществах
	60101	Акции дочерних и зависимых банков	А	191
	60102	Акции дочерних и зависимых организаций	А	191
	60103	Акции дочерних и зависимых банков — нерезидентов	А	059
	60104	Акции дочерних и зависимых организаций — нерезидентов	А	059
	60105	Резервы под возможное обесценение	П	944
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
602		Прочее участие
	60201	Средства, внесенные банками в уставные капиталы неакционерных банков	А	825
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	60202	Средства, внесенные банками в уставные капиталы предприятий и организаций	А	825
	60203	Средства, внесенные банками в уставные капиталы неакционерных банков — нерезидентов	А	059
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	60204	Средства, внесенные банками в уставные капиталы фирм — нерезидентов	А	059
	60205	Средства, внесенные банками в другие страны для деятельности своих филиалов	А	новый
	60206	Резервы под участие	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
РАСЧЕТЫ С ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ
603		Расчеты с дебиторами и кредиторами
	60301	Расчеты с бюджетом по налогам	П	904, 076
	60302	Расчеты с бюджетом по налогам	А	904, 076
	60303	Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату	П	904
	60304	Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату	А	904
	60305	Расчеты с работниками банка по оплате труда	П	904, 932
	60306	Расчеты с работниками банка по оплате труда	А	904, 932
	60307	Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам	П	076, 904
	60308	Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам	А	076, 904
	60309	Налог на добавленную стоимость, полученный	П	904, 076
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 09.11.2001 N 1047-У)
	60310	Налог на добавленную стоимость, уплаченный	А	904, 076
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У, от 09.11.2001 N 1047-У)
	60311	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	П	076, 904, 932
	60312	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	А	076, 904, 932
	60313	Расчеты банков с фирмами — нерезидентами по хозяйственным операциям	П	076
	60314	Расчеты банков с фирмами — нерезидентами по хозяйственным операциям	А	076
	60315	Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям	А	728
	60316	Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков	П	905
	60317	Расчеты с организациями, состоящими на сметном финансировании банков, по перечисленным им средствам	А	905
	60318	Текущие счета организаций банков, состоящих на сметном финансировании	А	042, 043
	60319	Расчеты с организациями банков по выделенным средствам	А	901
	60320	Расчеты с участниками банка по дивидендам	П	новый
	60321	Затраты производства	А	новый
	60322	Расчеты с прочими кредиторами	П	076, 904
	60323	Расчеты с прочими дебиторами	А	076, 904
	60324	Резервы под возможные потери по расчетам с дебиторами	П	новый
	60337	Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года	А	160
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	60338	Задолженность коммерческих банков и их филиалов по внутрироссийскому зачету 1992 года	П	160
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	60339	Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года	А	725
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	60340	Задолженность хозорганов по внутрироссийскому зачету 1992 года	П	725
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	60341	Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года	А	992
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	60342	Задолженность коммерческих банков и их филиалов по межгосударственному зачету 1992 года	П	992
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	60343	Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года	А	721
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	60344	Задолженность хозорганов по межгосударственному зачету 1992 года	П	721
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)

ИМУЩЕСТВО БАНКОВ
604		Основные средства банков
	60401	Категория 1 — Здания и сооружения	А	920
	60402	Категория 2 — Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторские оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных	А	921
	60403	Категория 3 — Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории	А	921
	60404	Земля	А	новый
	60405	Долгосрочно арендуемые основные средства	А	новый
605		Основные средства, переданные в пользование организациям банков
	60501	Категория 1 — Здания и сооружения	А	922
	60502	Категория 2 — Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторские оборудование и мебель; компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных	А	922
	60503	Категория 3 — Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории	А	922
	60504	Земля	А	новый
	60505	Долгосрочно арендуемые основные средства	А	новый
606		Амортизация основных средств
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
	60601	Категория 1 — Здания и сооружения	П	015
	60602	Категория 2 — Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторские оборудование и мебель; компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных	П	015
	60603	Категория 3 — Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории	П	015
	60604	Амортизация долгосрочно арендуемых основных средств	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
	60605	Арендные обязательства	П	новый
	60606	Требования по арендным обязательствам	А	новый
	60607	Категория 1 — Здания и сооружения, переданные организациям банка	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	60608	Категория 2 — Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 тонн), конторские оборудование и мебель, компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных, переданные организациям банка	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	60609	Категория 3 — Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1 и 2 категории, переданные организациям банка	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	60610	Амортизация долгосрочно арендуемых основных средств, переданных организациям банка	П	новый
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У; от 25.09.98 N 360-У)
	60611	Амортизация оборудования в резерве	П	новый
(в ред. Указаний ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У; от 25.09.98 N 360-У)
607		Капитальные вложения
	60701	Собственные капитальные вложения	А	930, 923
608		Лизинговые операции
	60801	Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи (не сданные) в лизинг	А	924
	60802	Машины, оборудование, транспортные и другие средства, переданные в лизинг	А	924
	60803	Амортизация машин, оборудования, транспортных средств, передаваемых в лизинг	П	015
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
609		Нематериальные активы
	60901	Нематериальные активы	А	925
	60902	Нематериальные активы в организациях банков	А	новый
	60903	Амортизация нематериальных активов	П	новый
610		Хозяйственные материалы
	61001	Канцелярские принадлежности	А	940
	61002	Запасные части, включая шины, для автотранспорта, а также средств вычислительной техники	А	940
	61003	Оборудование	А	937, 931
(в ред. Указания ЦБ РФ от 11.12.97 N 62-У)
	61004	Материалы для социально — бытовых нужд	А	940
	61005	Материалы для упаковки денег	А	940
	61006	Другие материалы	А	940, 931
	61007	Хозяйственные материалы в организациях банков, состоящих на сметном финансировании	А	новый
611		Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
	61101	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	А	942
	61102	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в организациях банков	А	новый
	61103	Амортизация малоценных и быстроизнашивающихся предметов	П	012
(в ред. Указания ЦБ РФ от 25.09.98 N 360-У)
612		Реализация (выбытие) имущества банков
	61201	Реализация (выбытие) имущества банков	П	новый
	61202	Реализация (выбытие) имущества банков	А	новый
	61203	Реализация (выбытие) ценных бумаг	П	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	61204	Реализация (выбытие) ценных бумаг	А	новый
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)

ДОХОДЫ И РАСХОДЫ БУДУЩИХ ПЕРИОДОВ
613		Доходы будущих периодов
	61301	Доходы будущих периодов по кредитным операциям	П	682, 943
	61302	Доходы будущих периодов по ценным бумагам	П	682, 947
	61303	Доходы будущих периодов по драгоценным металлам	П	065
	61304	Доходы будущих периодов по другим операциям	П	новый
Счет 61305 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	61306	Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы	П	019
Счет 61307 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	61308	Переоценка драгоценных металлов — положительные разницы	П	014
Счет 61309 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)
614		Расходы будущих периодов
	61401	Расходы будущих периодов по кредитным операциям	А	941, 660
	61402	Расходы будущих периодов по ценным бумагам	А	941
	61403	Расходы будущих периодов по другим операциям	А	новый
	61404	Возмещение разницы между расчетными и созданными резервами под возможные потери по кредитам	А	948
Счет 61405 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	61406	Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы	А	019
Счет 61407 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 20.11.2001 N 1054-У)
	61408	Переоценка драгоценных металлов — отрицательные разницы	А	014
Счет 61409 — Утратил силу.
(в ред. Указания ЦБ РФ от 30.11.98 N 428-У)

Раздел 7
РЕЗУЛЬТАТЫ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
701		Доходы
	70101	Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам	П	960
(в ред. Указания ЦБ РФ от 26.12.2001 N 1077-У)
	70102	Доходы, полученные от операций с ценными бумагами	П	960
	70103	Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями	П	960
	70104	Дивиденды полученные	П	960
	70105	Доходы по организациям банков	П	новый
	70106	Штрафы, пени, неустойки полученные	П	969
	70107	Другие доходы	П	960
702		Расходы
	70201	Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	А	970
	70202	Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	А	970
	70203	Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам	А	970
	70204	Расходы по операциям с ценными бумагами	А	970
	70205	Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями	А	970
	70206	Расходы на содержание аппарата управления	А	971
	70207	Расходы по организациям банков	А	новый
	70208	Штрафы, пени, неустойки уплаченные	А	979
	70209	Другие расходы	А	970, 971
703		Прибыль
	70301	Прибыль отчетного года	П	980
	70302	Прибыль предшествующих лет	П	981
704		Убытки
	70401	Убытки отчетного года	А	980
	70402	Убытки предшествующих лет	А	981
705		Использование прибыли
	70501	Использование прибыли отчетного года	А	950
	70502	Использование прибыли предшествующих лет	А	951

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Источник

Обозначения:

А — активный счет;

П — пассивный счет;

СБ — счет открывается только в Сберегательном банке Российской Федерации и его учреждениях;

РФ — Российская Федерация;

ОРЦБ — организованный рынок ценных бумаг;

РЦ ОРЦБ — расчетный центр ОРЦБ.

Под словом “банки” подразумеваются Центральный банк Российской Федерации и кредитные организации.

Счета для нерезидентов Российской Федерации специально оговорены этим словом. Без указания слова “нерезидент” счета используются для учета операций резидентов Российской Федерации.

А. Балансовые счета

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А, П	Номер счета действующего Плана счетов
Раздел 1.	Капитал и фонды
102	Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет обыкновенных акций, принадлежащих:
10201	Российской Федерации	П	010

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А,П	Номер счета действующего Плана счетов
10202	субъектам Российской Федерации и местным органам власти	П	010
10203	государственным предприятиям и организациям	П	010
10204	негосударственным организациям	П	010
10205	физическим лицам	П	010
10206	нерезидентам	П	010
103	Уставный капитал акционерных банков, сформированный за счет привилегированных акций, принадлежащих:
10301	Российской Федерации	П	010
10302	субъектам Российской Федерации и местным ор
	ганам власти	П	010
10303	государственным предприятиям и организациям	П	010
10304	негосударственным организациям	П	010
10305	физическим лицам	П	010
10306	нерезидентам	П	010
104	Собственные акции, выкупленные у акционеров
10401	собственные акции, выкупленные у акционеров	А	034
105	Уставный капитал паевых банков паи, принадлежащие:
10501	Российской Федерации	П	010
10502	субъектам Российской Федерации и местным ор
	ганам власти	П	010
10503	государственным предприятиям и организациям	П	010
10504	негосударственным организациям	П	010
10505	физическим лицам	П	010
10506	нерезидентам	П	010
106	Добавочный капитал
10601	Прирост стоимости имущества при переоценке	П	012
10602	Эмиссионный доход	П	012
10603	Стоимость безвозмездно полученного имущества	П	новый
107	Фонды банков
10701	Резервный фонд	П	011
10702	Фонды специального назначения	П	016
10703	Фонды специального назначения, использованные на производственное и социальное развитие	П	018
10704	Другие фонды	П	новый
Раздел 2.	Денежные средства и драгоценные металлы
	Денежные средства
202	Наличная валюта и платежные документы
20202	Касса кредитных организаций	А	031, 060
20203	Платежные документы в иностранной валюте	А	060
20204	Денежные средства в пути	А	032

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А,П	Номер счета действующего Плана счетов
20205	Платежные документы в иностранной валюте в пути	А	061
20206	Касса обменных пунктов	А	035, 062
20207	Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений банка	А	033
20208	Денежные средства в банкоматах	А	036
20209	Денежные средства, отправленные в другие банки, учреждения своего банка, сданные в РКЦ	А	041
20210	Платежные документы в иностранной валюте, отосланные в другие банки, учреждения своего банка	А	новый
	Драгоценные металлы и камни
203	Драгоценные металлы
20301	Золото монетарное	А	050
20302	Золото немонетарное и другие драгоценные металлы	А	050
20303	Драгоценные металлы, переданные для реализации	А	051
20304	Драгоценные металлы в пути	Л	новый
20305	Драгоценные металлы отосланные	А	новый
20306	Драгоценные металлы, переданные монетным дворам	А	052
20307	Драгоценные металлы в монете	А	053
204	Драгоценные камни
20401	Драгоценные камни	А	050
20402	Драгоценные камни, переданные для реализации	А	051
20403	Драгоценные камни в пути	А	новый
20404	Драгоценные камни отосланные	А	новый
Раздел 3.	Межбанковские операции
	Межбанковские расчеты
301	Корреспондентские счета
30102	Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России	А	161, 164,
			165
30104	Корреспондентские счета центров взаимных расчетов, клиринговых организаций в Банке России	А	162
30106	Корреспондентские счета расчетных центров ОРЦБ в Банке России	А	163
30109	Корреспондентские счета кредитных организаций-корреспондентов	П	168, 081
30110	Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах	А	167, 080
30111	Корреспондентские счета банков-нерезидентов	П	373, 087, 632
30112	Корреспондентские счета в банках-нерезидентах	А	072, 082

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А,П	Номер счета действующего Плана счетов
302	Счета банков по другим операциям
30202	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте РФ, перечисленные в Банк России	А	816
30204	Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России		681
30205	Счета банков для расчетов чеками	П	821
30206	Средства банков, внесенные для расчетов чеками	А	821
30208	Накопительные счета кредитных организаций при выпуске ценных бумаг	А	161
30209	Взаимные расчеты по зачету требований одного-родных банков и их учреждений		871
303	Расчеты с филиалами
30301	Расчеты с филиалами, расположенными в РФ	П	389,890, 893
30302	Расчеты с филиалами, расположенными в РФ	А	089, 890, 893
30303	Расчеты с филиалами, расположенными за гра-ницей	П	новый
30304	Расчеты с филиалами, расположенными за границей	А	НОВЫЙ
304	Расчеты на организованном рынке ценных бумаг
30401	Счета участников РЦ ОРЦБ	П	411
30402	Счета участников РЦ ОРЦБ	А	411
30403	Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ	П	412
30404	Средства участников РЦ ОРЦБ для обеспечения расчетов по операциям на ОРЦБ	А	412
30405	Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ	П	432
30406	Средства участников РЦ ОРЦБ, депонируемые в расчетном центре для гарантийного обеспечения расчетов по операциям на секторах ОРЦБ	А	432
30407	Расчеты по зачету обязательств и требований расчетных центров ОРЦБ по итогам операций их участников на ОРЦБ		303
306	Расчеты по ценным оумагам
30601	Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами	П	812
30602	Средства клиентов по брокерским операциям с ценными бумагами	А	904
30603	Расчеты с эмитентами по обслуживанию выпусков пенных бумаг	П	904

.Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А, П	Номер счета действующего Плана счетов
30604	Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам	П	новый
30605	Расчеты с Министерством финансов РФ по ценным бумагам	А	новый
	Межбанковские кредиты и депозиты
312	Кредиты, полученные кредитными организациями от Банка России
31201	на 1 день	П	824
31202	на срок от 2 до 7 дней	П	824
31203	на срок от 8 до 30 дней	П	824
31204	на срок от 31 до 90 дней	П	824
31205	на срок от 91 до 180 дней	П	824
31206	на срок от 181 дня до 1 года	П	824
313	Кредиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций
31301	Кредит, полученный при недостатке средств на корреспондентском счете (овердрафт)	П	новый
31302	на 1 день	П	054, 823
31303	на срок от 2 до 7 дней	П	054, 823
31304	на срок от 8 до 30 дней	П	054, 823
31305	на срок от 31 до 90 дней	П	054, 823
31306	на срок от 91 до 180 дней	П	054, 823
31307	на срок от 181 дня до 1 года	П	054, 823
31308	на срок от 1 года до 3 лет	П	054, 823
31309	на срок свыше 3 лет	П	054, 823
314	Кредиты, полученные от банков-нерезидентов
31401	Кредит, полученный в порядке расчетов по корреспондентскому счету (овердрафт)	П	новый
31402— 31409	по установленной временной структуре	П	3,75, 604
315	Депозиты и иные привлеченные средства банков
31501	до востребования	П	новый
31502— 31509	по установленной временной структуре
31510	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	новый
316	Депозиты и иные привлеченные средства банков-нерезидентов
30601	до востребования	П	новый
31602— 31609;	по установленной временной структуре
31610	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	новый
317	Просроченная задолженность по полученным межбанковским кредитам
31701	по кредитам, полученным от Банка России	П	623

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А, П	Номер счета действующего Плана счетов
31702	по кредитам, полученным от кредитных организаций	П	новый
31703	по кредитам, полученным от банков-нерезидентов	П	новый
318	Просроченные проценты по полученным межбанковским кредитам
31801	по кредитам, полученным от Банка России	П	624
31802	по кредитам, полученным от кредитных организаций	П	новый
31803	по кредитам, полученным от банков-нерезидентов	П	новый
319	Депозиты, размещенные в Банке России
31901	Депозиты, размещенные в Банке России	А	новый
320	Кредиты, предоставленные банкам
32001	Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете (овердрафт)	А	новый
32002—	по установленной	А	054,
32009	временной структуре		822
32010	резервы под возможные потери	П	945
321	Кредиты, предоставленные банкам-нерезидентам
32101	Кредит, предоставленный при недостатке средств на корреспондентском счете (овердрафт)	А	новый
32102—	по установленной	А	075,
32109	временной структуре		615
32110	резервы под возможные потери	П	945
322	Депозиты и иные размещенные средства в кредитных организациях
32201	до востребования	А	новый
32202— 32209	по установленной временной структуре
32210	для расчетов с использованием пластиковых карт	А	новый
32211	резервы под возможные потери	П	новый
323	Депозиты и иные размещенные средства в бан
	ках-нерезидентах
32301	до востребования	А	новый
32302— 32309	по установленной временной структуре
32310	для расчетов с использованием пластиковых карт	А	новый
32311	резервы под возможные потери	П	новый
324	Просроченная задолженность по предоставленным межбанковским кредитам
32401	по кредитам, предоставленным банкам	А	056, 627
32402	по кредитам, предоставленным банкам-нерезидентам	А	новый
32403	Резервы под возможные потери	П	945

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А,П	Номер счета действующего Плана счетов
325	Просроченные проценты по предоставленным межбанковским кредитам
32501	по кредитам, предоставленным банкам	А	058, 628
32502	по кредитам, предоставленным банкам-нерезидентам	А	новый
Раздел 4.	Операции с клиентами
	Средства на счетах
401	Средства федерального бюджета
40101	Налоги, распределяемые органами федерального казначейства	П	090
40102	Средства федерального бюджета	П	новый
40103	Средства федерального бюджета, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	120
40104	Средства федерального бюджета, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	120
40105	Счета для осуществления финансирования программ за счет средств федерального бюджета на возвратной и платной основе	П	145
40106	Счета для осуществления финансирования программ за счет средств федерального бюджета на возвратной и платной основе	А	145
40107	Средства федерального бюджета, выделенные предприятиям, организациям, учреждениям (при переходе учреждений и организаций на учет в органы федерального казначейства данный счет не работает)	П	новый
40108	Привлеченные средства Минфина России для финансирования капитальных вложений	П	17
40109	Финансирование капитальных вложений за счет привлеченных средств Минфина России	А	18
402	Средства бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов
40201	Средства бюджетов субъектов РФ	П	новый
40202	Средства бюджетов субъектов РФ, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	новый
40203	Средства бюджетов субъектов РФ, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	новый
40204	Средства местных бюджетов	П	130— 134

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А, П	Номер счета действующего Плана счетов
40205	Средства местных бюджетов, выделенные государственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	130, 134
40206	Средства местных бюджетов, выделенные негосударственным предприятиям, организациям и учреждениям	П	130, 134
40207	Средства для расчетов по облигационным займам субъектов РФ и муниципальных образований	П	35
403	Прочие средства бюджетов
404	Средства государственных внебюджетных фондов
40401	Пенсионный фонд РФ	П	807
40402	Фонд Социального страхования РФ	П	726
40403	Федеральный фонд обязательного медицинского страхования РФ	П	692
40404	Территориальные фонды обязательного медицинского страхования	П	692
40405	Государственный фонд занятости населения РФ	П	698, 699
40406	Фонды социальной поддержки населения	П	694
40407	Федеральный дорожный фонд	П	750
40408	Территориальные дорожные фонды	П	750
40409	Экологические фонды	П	новый
40410	Внебюджетные фонды субъектов РФ и местных органов власти	П	новый
405	Счета предприятий, находящихся в федеральной собственности
406	Счета предприятий, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
407	Счета негосударственных предприятий
40701	Финансовые организации	П	070, 467
40702	Коммерческие предприятия и организации	П	070,460, 461,467, 640,641, 642
40703	Некоммерческие организации	П	070, 465 466,690, 691,695, 700,701, 702-709
408	Прочие счета
40801	Организации банков	П	070, 342
40802	Физические лица-предприниматели	П	070, 468, 640,715, 640-644
40803	Физические лица-предприниматели-нерезиденты	П	новый

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А, П	Номер счета действующего Плана счетов
40804	Юридические лица-нерезиденты — счета типа “Т”	П	603
40805	Юридические лица-нерезиденты — счета типа “И”	П	631
40806	Юридические лица-нерезиденты — счета типа “С”	П	634
409	Средства в расчетах
40901	Аккредитивы к оплате	П	720
40902	Аккредитивы к оплате по расчетам с нерезидентами	П	720,076
40903	Расчетные чеки	П	722
40904	Акцептованные банком платежные поручения	П	723
40905	Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы	П	724
40906	Инкассированная денежная выручка	П	729
40907	Расчеты клиентов по зачетам	П	725
40908	Расчеты клиентов по зачетам	А	725
40909	Невыплаченные переводы из-за границы	П	071
40910	Невыплаченные переводы из-за границы нерезидентам	П	071
40911	Транзитные счета	П	новый, включая 900
	Депозиты
410	Депозиты Минфина России
41001	до востребования	П	новый
41002	на срок до 30 дней	П	новый
41003	на срок от 31 до 90 дней	П	новый
41004	на срок от 91 до 180 дней	П	новый
41005	на срок от 181 дня до 1 года	П	новый
41006	на срок от 1 года до 3 лет	П	новый
41007	на срок свыше 3 лет	П	новый
41008	для расчетов с использованием пластиковых карт	П	новый
411	Депозиты финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти
41101— 41108	по установленной временной структуре	П	новый
412	Депозиты государственных внебюджетных фондов РФ
41201— 41208	по установленной временной структуре	П	новый
413	Депозиты внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти
41301— 41308	по установленной временной структуре	П	новый
414	Депозиты финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А,П	Номер счета действующего Плана счетов
41401— -41408	по установленной временной структуре	П	070
415	Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности
41501— —41508	по установленной временной структуре	П	070
416	Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
41601— -41608	по установленной временной структуре	П	070
417	Депозиты финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
41701— -41708	по установленной временной структуре	П	070
418	Депозиты коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
41801— -41808	по установленной временной структуре	П	070
419	Депозиты некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
41901— —41908	по установленной временной структуре	П	070
420	Депозиты негосударственных финансовых организаций
42001— -22008	по установленной временной структуре	П	070
421	Депозиты негосударственных коммерческих предприятий и организаций
42101— -42108	по установленной временной структуре	П	070
422	Депозиты негосударственных некоммерческих организаций
42201— -42208	по установленной временной структуре	П	070
423	Депозиты физических лиц
42301— -42308	по установленной временной структуре	П
425	Депозиты юридических лиц-нерезидентов
42501— -42508	по установленной временной структуре	П	070
426	Депозиты физических лиц-нерезидентов

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А, П	Номер счета действующего Плана счетов
42601— -42608	по установленной временной структуре	П	070, 605
	Прочие привлеченные средства
427	Привлеченные средства Минфина России
42701— —42707	по установленной временной структуре	П	новый
428	Привлеченные средства финансовых органов субъектов РФ и местных органов власти
42801— -42807	по установленной временной структуре	П	новый
429	Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов РФ
42901— -42907	по установленной временной структуре	П	новый
430	Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов РФ и местных органов власти
43001— -43007	по установленной временной структуре	П	новый
431	Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности
43101— -43107	по установленной временной структуре	П	новый
432	Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в федеральной собственности
43201— -43207	по установленной временной структуре	П	новый
433	Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности
43301— —43307	по установленной временной структуре	П	новый
434	Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
43401— -43407	по установленной временной структуре	П	новый
435	Привлеченные средства коммерческих предприятий и организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
43501— —43507	по установленной временной структуре	П	новый

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А,П	Номер счета действующего Плана счетов
436	Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности
43601— -43607	по установленной временной структуре	П	новый
437	Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций
43701— -43707	по установленной временной структуре	П	новый
438	Привлеченные средства негосударственных коммерческих предприятий и организаций
43801— -43807	по установленной временной структуре	П	новый
439	Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций
43901— —43907	по установленной временной структуре	П	новый
440	Привлеченные средства юридических лиц-нерезидентов
44001— —44007	по установленной временной структуре	П	новый
	Кредиты предоставленные
441	Кредиты, предоставленные Минфину России
44101	на 1 день	А	новый
44102	на срок от 2 до 7 дней	А	новый
44103	на срок от 8 до 30 дней	А	новый
44104	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
44105	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
44106	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
44107	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
44108	на срок свыше 3 лет	А	новый
442	Кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти
44201	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (овердрафт)	А	новый
44202	на 1 день	А	новый
44203	на срок от 2 до 7 дней	А	новый
44204	на срок от 8 до 30 дней	А	новый
44205	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
44206	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
44207	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
44208	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
44209	на срок свыше 3 лет	А	новый
44210	Резервы на возможные потери	П	новый

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А,П	Номер счета действующего Плана счетов
443	Кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам РФ
44301— 44310	по установленной временной структуре	А	новый
444	Кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов РФ и местным органам власти
44401— 44410	по установленной временной структуре	А	новый
445	Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
44501	Кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете (овердрафт)	А	новый
44503	на срок до 30 дней	А	074, 355
44504	на срок от 31 до 90 дней	А	074, 355
44505	на срок от 91 до 180 дней	А	074, 355
44506	на срок от 181 дня до 1 года	А	074, 355
44507	на срок от 1 года до 3 лет	А	074, 355, 760,762, 763,766, 778
44508	на срок свыше 3 лет	А	074, 355, 760,762, 763,766, 778
44509	Резервы под возможные потери	П	945
446	Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности
44601— 44609	по установленной временной структуре	А	новый
447	Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
44701— 44709	по установленной временной структуре	А	новый
448	Кредиты, предоставленные финансовым организациям, находящимся (кроме федеральной) собственности
44801— 44809	по установленной временной структуре	А	новый
449	Кредиты, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А,П	Номер счета действующего Плана счетов
44901— 44909	по установленной временной структуре	А	новый
450	Кредиты, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
45001— 45009	по установленной временной структуре	А	новый
451	Кредиты, предоставленные негосударственным финансовым организациям
45101— —45109	по установленной временной структуре	А	новый
452	Кредиты, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям
45201— 45209	по установленной временной структуре	А	новый
453	Кредиты, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
45301— —45309	по установленной временной структуре	А	новый
454	Кредиты, предоставленные физическим лицам-предпринимателям
45401— —45409	по установленной временной структуре	А	новый
455	Потребительские кредиты, предоставленные физическим лицам
45502	на срок до 30 дней
45503	на срок от 31 до 90 дней
45504	на срок от 91 до 180 дней
45505	на срок от 181 дня до 1 года
45506	на срок от 1 года до 3 лет
45507	на срок свыше 3 лет
45508	Резервы под возможные потери
456	Кредиты, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам
45601— —45607	по установленной временной структуре
457	Кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам
45701— —45707	по установленной временной структуре
458	Кредиты, не погашенные в срок
45801	Минфином России	А	новый
45802	Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти	А	новый

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А,П	Номер счета действующего Плана счетов
45803	Государственными внебюджетными фондами	А	новый
45804	Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти	А	новый
45805	Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности	А	055,620, 780
45806	Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности
45807	Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности
45808	Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности
45809	Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности
45810	Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности
45811	Негосударственными финансовыми организациями
45812	Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями
45813	Негосударственными некоммерческими организациями
45814	Физическими лицами-предпринимателями
45815	Гражданами
45816	Юридическими лицами-нерезидентами	А	новый
45817	Физическими лицами-нерезидентами	А	новый
45818	Резервы под возможные потери по просроченным кредитам	П	945
459	Проценты за кредиты, не уплаченные в срок
45901	Минфином России	А	новый
45902	Финансовыми органами субъектов РФ и местных органов власти	А	новый
45903	Государственными внебюджетными фондами	А	новый
45904	Внебюджетными фондами субъектов РФ и местных органов власти	А	новый
45905	Финансовыми организациями, находящимися в федеральной собственности	А	057,626 781
45906	Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в федеральной собственности
45907	Некоммерческими организациями, находящимися в федеральной собственности

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А,П	Номер счета действующего Плана счетов
45908	Финансовыми организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности
45909	Коммерческими предприятиями и организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности
45910	Некоммерческими организациями, находящимися в государственной (кроме федеральной) собственности
45911	Негосударственными финансовыми организациями
45912	Негосударственными коммерческими предприятиями и организациями
45913	Негосударственными некоммерческими организациями
45914	Физическими лицами-предпринимателями
45915	Гражданами	А	057,626
45916	Юридическими лицами-нерезидентами	А	новый
45917	Физическими лицами-нерезидентами	А	новый
	Прочие размещенные средства
460	Средства, предоставленные Минфину России
46001	до востребования	А	новый
46002	на срок до 30 дней	А	новый
46003	на срок от 31 до 90 дней	А	новый
46004	на срок от 91 до 180 дней	А	новый
46005	на срок от 181 дня до 1 года	А	новый
46006	на срок от 1 года до 3 лет	А	новый
46007	на срок свыше 3 лет	А	новый
46008	Резервы под возможные потери	П	новый
461	Средства, предоставленные финансовым органам субъектов РФ и местных органов власти
46101— 46108	по установленной временной структуре	А	новый
462	Средства, предоставленные государственным внебюджетным фондам РФ
46201— 46208	по установленной временной структуре	А	новый
463	Средства, предоставленные внебюджетным фондам субъектов РФ и местных органов власти
46301— 46308	по установленной временной структуре	А	новый
464	Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности

: Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А, П	Номер счета действующего Плана счетов
46401— 46408	по установленной временной структуре	А	новый
465	Средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в федеральной собственности
46501— 46508	по установленной временной структуре	А	новый
466	Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
46601— 46608	по установленной временной структуре	А	новый
467	Средства, предоставленные финансовым организациям, находящимся (кроме федеральной) собственности
46701— 46708	по установленной временной структуре	А	новый
468	Средства, предоставленные коммерческим предприятиям и организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
46801— 46808	по установленной временной структуре	А	новый
469	Средства, предоставленные некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
46901— 46908	по установленной временной структуре	А	новый
470	Средства, предоставленные негосударственным финансовым организациям
47001— 47008	по установленной временной структуре	А	новый
471	Средства, предоставленные негосударственным коммерческим предприятиям и организациям
47101— 47108	по установленной временной структуре	А	новый
472	Средства, предоставленные негосударственным некоммерческим организациям
47201— 47208	по установленной временной структуре	А	новый
473	Средства, предоставленные юридическим лицам-нерезидентам
47301— 47308	по установленной временной структуре	А	новый

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А,П	Номер счета действующего Плана счетов
	Прочие активы и пассивы
474	Расчеты по отдельным операциям
47401	Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям	П	907
47402	Расчеты с клиентами по факторинговым, форфейтинговым операциям	А	907
47403	Расчеты с валютными и фондовыми биржами	П	076,904
47404	Расчеты с валютными и фондовыми биржами	А	076,904
47405	Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты	П	076,904
47406	Расчеты с клиентами по покупке и продаже иностранной валюты	А	076,904
47407	Расчеты по конверсионным сделкам	П	918,686
47408	Расчеты по конверсионным сделкам	А	917,685
47409	Обязательства по аккредитивам по иностранным операциям	П	078
47410	Требования по аккредитивам по иностранным операциям	А	077
47411	Начисленные проценты по вкладам	П	946
47412	Операции по продаже и оплате спецлотереи	П	045
47413	Операции по продаже и оплате спецлотерей	А	045
47414	Платежи по приобретению и реализации памятных монет	П	910
47415	Требования по платежам за приобретаемые и реализуемые памятные монеты	А	910
47416	Суммы, поступившие на корреспондентские счета до выяснения	П	новый
47417	Суммы, списанные с корреспондентских счетов до выяснения	А	новый
47418	Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации	П	945
47419	Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ)	П	044
47420	Расчеты с предприятиями и организациями по наличным деньгам (СБ)	А	044
47422	Обязательства банка по прочим операциям	П	076,079 904
47423	Требования банка по прочим операциям	А	076,079 904
47424	Резервы под возможные потери по прочим активам	П	новый

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А,П	Номер счета действующего Плана счетов
Раздел 5.	Операции с ценными бумагами
	Вложения в долговые обязательства
501	Долговые обязательства Российской Федерации
50101	приобретенные по операциям РЕПО	А	194
50102	приобретенные для перепродажи	А	194
50103	приобретенные для инвестирования	А	194
502	Долговые обязательства субъектов РФ и местных органов власти
50201	приобретенные по операциям РЕПО	А	192
50202	приобретенные для перепродажи	А	192
50203	приобретенные для инвестирования	А	192
50204	Резервы под возможное обесценение	П	944
503	Долговые обязательства банков
50301	приобретенные по операциям РЕПО	А	193, 083
50302	приобретенные для перепродажи	А	193, 083
50303	приобретенные для инвестирования	А	193, 083
50304	Резервы под возможное обесценение	П	944
504	Прочие долговые обязательства
50401	приобретенные по операциям РЕПО	А	193, 083
50402	приобретенные для перепродажи	А	193, 083
50403	приобретенные для инвестирования	А	193, 083
50404	Резервы под возможное обесценение	П	944
505	Долговые обязательства иностранных государств
50501	приобретенные по операциям РЕПО	А	новый
50502	приобретенные для перепродажи	А	новый
50503	приобретенные для инвестирования	А	новый
50504	Резервы под возможное обесценение	П	новый
506	Долговые обязательства банков-нерезидентов
50601	приобретенные по операциям РЕПО	А	083
50602	приобретенные для перепродажи	А	083
50603	приобретенные для инвестирования	А	083
50604	Резервы под возможное обесценение	П	944
507	Прочие долговые обязательства нерезидентов
50701	приобретенные по операциям РЕПО	А	083
50702	приобретенные для перепродажи	А	083
50703	приобретенные для инвестирования	А	083
50704	Резервы под возможное обесценение	П	944
	Вложения в акции
508	Акции банков
50801	приобретенные по операциям РЕПО	А	191
50802	приобретенные для перепродажи	А	191
50803	приобретенные для инвестирования	А	191
50804	Резервы под возможное обесценение	П	944

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А,П	Номер счета действующего Плана счетов
509	Прочие акции
50901	приобретенные по операциям РЕПО	А	191
50902	приобретенные для перепродажи	А	191
50903	приобретенные для инвестирования	А	191
50904	Резервы под возможное обесценение	П	944
510	Акции банков-нерезидентов
51001	приобретенные по операциям РЕПО	А	059
51002	приобретенные для перепродажи	А	059
51003	приобретенные для инвестирования	А	059
51004	Резервы под возможное обесценение	П	944
511	Прочие акции нерезидентов
51101	приобретенные по операциям РЕПО	А	059
51102	приобретенные для перепродажи	А	059
51103	приобретенные для инвестирования	А	059
51104	Резервы под возможное обесценение	П	944
	Учтенные векселя
512	Векселя органов федеральной власти и авалированные ими
51201	до востребования	А	195, 085
51202	со сроком погашения до 30 дней	А	195, 085
51203	со сроком погашения от 31 до 90 дней	А	195, 085
51204	со сроком погашения от 91 до 180 дней	А	195, 085
51205	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	А	195, 085
51206	со сроком погашения от 1 года до 3 лет	А	195, 085
51207	со сроком погашения свыше 3 лет	А	195, 085
51208	не оплаченные в срок и опротестованные	А	197, 086
51209	не оплаченные в срок и неопротестованные	А	197, 086
51210	Резервы под возможные потери	П	новый
513	Векселя органов власти субъектов РФ, местных органов власти и авалированные ими
51301— 51310	по установленной временной структуре	А	195,085
514 51401—	Векселя банков по установленной
51410 515	временной структуре Прочие векселя	А	195.085
51501— 51510	по установленной временной структуре	А	195,085
516	Векселя органов государственной власти иностранных государств и авалированные ими
51601— 51610	по установленной временной структуре	А	085
517	Векселя органов местной власти иностранных государств и авалированные ими

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А, П	Номер счета действующего Плана счетов
51701— —51710	по установленной временной структуре	А	085
518	Векселя банков-нерезидентов
51801— —51810	по установленной временной структуре	А	085
519	Прочие векселя нерезидентов
51901— —51910	по установленной временной структуре	А	085
	Выпущенные банками ценные бумаги
520	Выпущенные облигации
52001	со сроком погашения до 30 дней	П	199, 088
52002	со сроком погашения от 31 до 90 дней	П	730, 088
52003	со сроком погашения от 91 до 180 дней	П	731, 088
52004	со сроком погашения от 181 дня до 1 года	П	731, 088
52005	со сроком погашения свыше 1 года до 3 лет	П	731, 088
52006	со сроком погашения свыше 3 лет	П	731, 088
521	Выпущенные депозитные сертификаты
52101— —52106	по установленной временной структуре
522	Выпущенные сберегательные сертификаты
52201— —52206	по установленной временной структуре
523	Выпущенные векселя и банковские акцепты
52301	до востребования	П	196,084
52302— 52307	по установленной временной структуре
Раздел 6.	Средства и имущество
	Участие
601	Участие в дочерних и контролируемых акционерных обществах
60101	Акции дочерних и контролируемых банков	А	191
60102	Акции дочерних и контролируемых предприятий	А	191
60103	Акции дочерних и контролируемых банков-нерезидентов	А	059
60104	Акции дочерних и контролируемых предприятий-нерезидентов	А	059
602	Прочее участие
60201	Средства, внесенные банками в уставные капиталы паевых банков	А	825
60202	Средства, внесенные банками в уставные капиталы предприятий и организаций	А	825
60203	Средства, внесенные банками в уставные капиталы паевых банков-нерезидентов	А	059

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А,П	Номер счета действующего Плана счетов
60204	Средства, внесенные банками в уставные капиталы нерезидентов	А	059
60205	Средства, внесенные банками в другие страны для деятельности своих филиалов	А	новый
	Расчеты с дебиторами и кредиторами
603	Расчеты с дебиторами и кредиторами
60301	Расчеты с бюджетом по налогам	П	904.076
60302	Расчеты с бюджетом по налогам	А	904,076
60303	Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату	П	904
60304	Расчеты с внебюджетными фондами по начислениям на заработную плату	А	904
60305	Расчеты с работниками банка по оплате труда	П	904, 932
60306	Расчеты с работниками банка по оплате труда	А	904, 932
60307	Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам	П	076, 904
60308	Расчеты с работниками банка по подотчетным суммам	А	076, 904
60309	Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям	П	новый
60310	Налог на добавленную стоимость по приобретенным материальным ценностям	А	новый
60311	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	П	076,904, 932
60312	Расчеты с поставщиками, подрядчиками и покупателями	А	076,904, 932
60313	Расчеты банков с фирмами-нерезидентами по хозяйственным операциям	П	076
60314	Расчеты банков с фирмами-нерезидентами по хозяйственным операциям	А	076
60315	Суммы, не взысканные банком по своим гарантиям	А	728
	Имущество банков
604	Основные средства банков
60401	Категория 1 — Здания и сооружения	А	920
60402	Категория 2 — Легковой автотранспорт, легкий грузовой автотранспорт (грузоподъемностью до 2 т); конторское оборудование и мебель; компьютерная техника, информационные системы и системы обработки данных	А	921
60403	Категория 3 — Оборудование, транспортные средства и другие основные средства, не включенные в 1-ю и 2-ю категории	А	921

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А, П	Номер счета действующего Плана счетов
60404	Земля	А	новый
60405	Долгосрочно арендуемые основные средства	А	новый
605	Основные средства, переданные в пользование организациям банков
606	Износ (амортизация) основных средств
607	Капитальные вложения
60701	Собственные капитальные вложения	А	903
60702	Капитальные вложения, осуществленные сверх имеющихся источников	А	новый
608	Лизинговые операции
60801	Машины, оборудование, транспортные и другие средства для сдачи в аренду (лизинг)	А	924
60802	Износ машин, оборудования, транспортных средств для сдачи в аренду (лизинг)	П	015
609	Нематериальные активы
60901	Нематериальные активы	А	925
60902	Нематериальные активы в организациях банков	А	новый
60903	Износ нематериальных активов	П	новый
610	Хозяйственные материалы
61001	Канцелярские принадлежности	А	940
61002	Запасные части, включая шины, для автотранспорта, а также средств вычислительной техники	А	940
61003	Оборудование, требующее монтажа	А	937
61004	Материалы для социально-бытовых нужд	А	940
61005	Материалы для упаковки денег	А	940
61006	Другие материалы	А	940
61007	Хозяйственные материалы в организациях банков	А	новый
611	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы
61101	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы	А	942
61102	Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы в организациях банков	А	новый
61103	Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов	П	012
612	Реализация (выбытие) имущества банков
61201	Реализация (выбытие) имущества банков	П	новый
61202	Реализация (выбытие) имущества банков	А	новый
	Доходы и расходы будущих периодов
613	Доходы будущих периодов
61301	Доходы будущих периодов по кредитным операциям	П	682,943
61302	Доходы будущих периодов по ценным бумагам	П	682,947
61303	Доходы будущих периодов по другим операциям	П	новый

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А,П	Номер счета действующего Плана счетов
61304	Полученный авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	П	949
61305	Переоценка собственных средств в иностранной валюте — положительные разницы	П	017
61306	Переоценка средств в иностранной валюте — положительные разницы	П	019
61307	Переоценка ценных бумаг на ОРЦБ — положительные разницы	П	662
614	Расходы будущих периодов
61401	Расходы будущих периодов по кредитным операциям	А	941
61402	Расходы будущих периодов по ценным бумагам	А	941
61403	Расходы будущих периодов по другим операциям	А	новый
61404	Возмещение разницы между расчетными и созданными резервами под возможные потери по кредитам	А	948
61405	Уплаченный авансом накопленный процентный (купонный) доход по процентным (купонным) долговым обязательствам	А	949
61406	Переоценка собственных средств в иностранной валюте — отрицательные разницы	А	017
61407	Переоценка средств в иностранной валюте — отрицательные разницы	А	019
61408	Переоценка ценных бумаг на ОРЦБ — отрицательные разницы	А	662
Раздел 7.	Результаты деятельности
701	Доходы
70101	Проценты, полученные за предоставленные кредиты	П	960
70102	Доходы, полученные от операций с ценными бумагами	П	960
70103	Доходы, полученные от операций с иностранной валютой	П	960
70104	Дивиденды полученные	П	960
70105	Доходы по организациям банков	П	новый
70106	Штрафы, пени, неустойки полученные	П	969
70107	Другие доходы	П	960
702	Расходы
70201	Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты	А	970
70202	Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам	А	970

Номер счета 1 (2) порядка	Наименование разделов и счетов баланса	Признак счета А, П	Номер счета действующего Плана счетов
70203	Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам	А	970
70204	Расходы по операциям с ценными бумагами	А	970
70205	Расходы по операциям с иностранной валютой	А	970
70206	Расходы на содержание аппарата управления	П	971
70207	Расходы по организациям банков	А	новый
70208	Штрафы, пени, неустойки уплаченные	А	979
70209	Другие расходы	А	970,971
703	Прибыль
70301	Прибыль отчетного года	П	980
70302	Прибыль предшествующих лет	П	981
704	Убытки
70401	Убытки отчетного года	А	980
70402	Убытки предшествующих лет	А	981
705	Использование прибыли
70501	Использование прибыли отчетного года	А	950
70502	Использование прибыли предшествующих лет	А	951

Метка: Банковская отчетность

Источник

Банки для выполнения кассовых операций с наличными деньгами могут оснащаться программно-техническими средствами. К ним можно отнести кассовый терминал, под которым понимается автоматическое устройство для приема и выдачи наличных денег клиентам, установленное на рабочем месте кассового работника. К ним же относится автоматический сейф — устройство, функционирующее в автоматическом режиме и предназначенное для приема наличных денег от клиентов. Сюда же следует отнести банкоматы и другие программно-технические средства.

Кассовые операции учитываются в разделе 2 «Денежные средства и драгоценные металлы» плана счетов бухгалтерского учета на активных балансовых счетах:

202 Наличная валюта и чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте;

20202 Касса кредитных организаций;

20203 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте;

20206 Касса обменных пунктов;

20207 Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций;

20208 Денежные средства в банкоматах;

20209 Денежные средства в пути;

20210 Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, в пути.

Эти счета активные и их дебетовое сальдо означает сумму имеющихся в наличии денежных средств и платежных документов. Обороты по дебету означают их поступление, а по кредиту — списание денежных средств и платежных документов [1].

Прием наличных денег от клиентов банка проводится на основании приходных кассовых документов. К ним следует отнести объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из объявления, квитанции и ордера. Этот документ используется при приеме наличных денег непосредственно от юридических лиц. При приеме денег от физических лиц используется приходный кассовый ордер. Прием денежных средств от инкассаторов осуществляется на основании препроводительных ведомостей к сумкам, представляющих собой комплект документов, состоящий из ведомости, накладной и квитанции [2].

Приходный кассовый документ заполняется клиентом самостоятельно. Допускается также вариант, когда такой документа оформляется бухгалтерским работником (операционистом) банка. Бухгалтерский работник проверяет составленный приходный кассовый документ и передает его кассовому работнику (кассиру). В свою очередь кассовый работник проверяет правильность оформления документа, наличие подписи бухгалтерского работника и клиента, сверяет соответствие сумм наличных денег цифрами и прописью и принимает наличные деньги.

Схематично прием наличных денег от юридических лиц показан на рис. 1.

Рис. 1. Прием денежной наличности от юридических лиц [3]

При соответствии принятой суммы наличных денег сумме по документу кассовый работник подписывает все экземпляры приходного кассового документа. В случае, если этим документом является объявление о взносе наличных, кассовый работник передает вносителю от организации квитанцию с проставленным оттиском штампа кассы, а ордер бухгалтерскому работнику. Если при приеме наличности использовался приходный кассовый ордер, физическому лицу выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр приходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы.

При несоответствии принятой суммы наличных денег кассовым работником сумме, указанной в приходном документе, вноситель должен довнести недостающую сумму или приходный кассовый документ переоформляется. Неверный кассовый документ уничтожается. В бухгалтерском учете принятая денежная наличность отражается по дебету счета 20202 «Касса кредитных организаций».

На рис. 2 приведены примеры возможной корреспонденции счетов при приеме денежной наличности.

Рис. 2 Пример возможной корреспонденции счетов при приеме денежной наличности [3]

1 — прием денежной наличности от юридических лиц при внесении ее в кассу банка;

2 — прием денежной наличности в инкассаторских сумках от юридических лиц при необходимости их пересчета;

2.1 — прием денежной наличности в инкассаторских сумках от юридических лиц до их пересчета;

2.2 — отнесение суммы денежной наличности на счет 20202 «Касса кредитных организаций» после пересчета;

2.3 — зачисление средств на расчетный счет клиента после пересчета;

3 — прием наличности во вклады физических лиц;

4 — погашение кредита физическим лицом;

5 — погашение процентов по кредитам физическим лицом;

6 — сдача наличности сотрудниками банка;

7 — подкрепление наличными от других банков;

Счета бухгалтерского учета:

20202 — касса кредитных организаций;

20209 — денежные средства в пути;

31302 — кредиты и депозиты, полученные кредитными организациями от кредитных организаций на 1 день;

40702 — счета негосударственных коммерческих организаций;

40906 — инкассированная денежная выручка;

42302 — депозиты на срок до 30 дней (физических лиц);

45502 — кредиты, предоставленные физическим лицам на срок до 30 дней;

47427 — требования по получению процентов;

60308 — расчеты с работниками по подотчетным суммам.

Остаток по счету всегда дебетовый и отражает наличие денежных средств в рублях (или иностранной валюте), находящихся в операционной кассе кредитной организации и отдельных внутренних структурных подразделениях, кроме операционных касс, находящихся вне помещений кредитной организации. В последнем случае будет использоваться счет 20207 «Денежные средства в операционных кассах, находящихся вне помещений кредитных организаций».

В корреспонденции со счетом 20202 могут использоваться различные счета в зависимости от предназначения принятой денежной наличности.

Принятые в кассу наличные деньги вместе с объявлениями и первыми экземплярами приходных кассовых ордеров сдаются кассовым работником заведующему кассой по завершении рабочего дня.

Операции по выдаче наличных денег клиентам банка проводятся на основании расходных кассовых документов. К ним относятся денежный чек и расходный кассовый ордер [3].

Денежный чек предъявляется представителем юридического лица банку для снятия с расчетного счета этого юридического лица указанной в чеке суммы наличных денег. В чеке указывается назначение затребованной суммы, например, на выплату заработной платы, пособий или пенсий, на командировочные расходы, на хозяйственные нужды. Реквизиты денежного чека проставляются также в его корешке. Он остается у физического лица в чековой книжке и является оправдательным документом. Денежный чек подписывается лицами, имеющими право первой и второй подписи по счету, и проставляется печать юридического лица. Денежный чек выписывается на конкретного получателя с указанием его фамилии, имени, отчества и паспортных данных [1].

Для выдачи наличных денег по денежному чеку и расходному ордеру кассир получает от заведующего кассой необходимую сумму под расписку. Это отражается в книге учета принятых и выданных ценностей. Предъявленный клиентом денежный чек проверяется операционистом на правильность заполнения.

Операционист проверяет также наличие на расчетном счете требуемой суммы, производит запись в кассовом журнале, отделяет от денежного чека и передает клиенту контрольную марку для предъявления в кассу и направляет чек кассиру. Контрольная марка может не отделяться в случае использования банком жетонов или других средств, идентифицирующих клиента.

Кассир проводит проверку подписей на чеке, проверяет сумму, проставленную прописью и цифрами, а также данные паспорта клиента. Он подготавливают сумму наличных денег, указанную в чеке, и вызывает получателя денег по номеру чека. Получив контрольную марку от клиента, кассир сверяет ее номер с номером чека, и наклеивает ее на чек. В присутствии клиента он повторно проверяет перед выдачей подготовленную сумму и подписывает чек. Чек присоединяется к документам дня [4].

По расходному кассовому ордеру осуществляется выдача наличных денег физическому лицу. Ордер составляется физическим лицом или бухгалтерским работником банка и может использоваться при: выдаче наличности со счета по вкладу физического лица; выдаче кредита наличными физическому лицу; выдаче наличности кассиру банка на выплату заработной платы сотрудникам банка; выдаче наличности сотрудникам банка в подотчет (на покупку хозяйственных товаров, командировочные расходы); сдаче наличности в учреждения Банка России.

Последовательность операций с расходным кассовым ордером аналогична операциям с денежным чеком. В подтверждение выдачи наличных денег физическому лицу ему выдается подписанный кассовым работником второй экземпляр расходного кассового ордера с проставленным оттиском штампа кассы.

Литература:

Банки и небанковские кредитные организации и их операции: Учебник /Под ред. Е. Ф. Жукова. — М.: Вузовский учебник, 2009. – 527 с.
Бухгалтерский учет в коммерческих банках (в проводках): учеб.пособие для магистров / Г. Н. Белоглазова, Н. А. Бусуек, Н. А. Ковалева [и др.]; под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2012. — 284 с.
Положение о 8.Немчинов В. К., Рогозенков А. В. Учет и операционная техника в банках: учебное пособие для вузов. — М.: Вузовский учебник, 2012. — 348 с.
Банковские операции/ под ред. О. И.Лаврушина. — М.: КноРус, 2009. – 381 с.

Основные термины (генерируются автоматически): денежный чек, кассовый работник, физическое лицо, денежная наличность, бухгалтерский работник, выдача наличных денег, иностранная валюта, касса, прием наличных денег, расходный кассовый ордер.

Источник

ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Возможно, вам будет интересно также:

План счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях российской федерации

А. Балансовые счета

ПЛАН
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В КРЕДИТНЫХ ОРГАНИЗАЦИЯХ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ